精確稅務(wù)計(jì)算規(guī)則試題及答案

精確稅務(wù)計(jì)算規(guī)則試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為1.7萬元。該企業(yè)本月銷售貨物收入20萬元，適用增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.2.6萬元

B.3.1萬元

C.3.7萬元

D.4.2萬元

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額為收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額

B.準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

C.企業(yè)發(fā)生的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

4.某個(gè)體工商戶本年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為6750元。則該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

A.15萬元

B.16.25萬元

C.17.5萬元

D.18.75萬元

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為6.5萬元。該企業(yè)本月銷售貨物收入100萬元，適用增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.13萬元

B.15.3萬元

C.16.5萬元

D.18.2萬元

7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為所有企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額之和

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)原材料10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為1.7萬元。該企業(yè)本月銷售貨物收入20萬元，適用增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.2.6萬元

B.3.1萬元

C.3.7萬元

D.4.2萬元

9.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象為所有企業(yè)

B.教育費(fèi)附加的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額

D.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額之和

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為6.5萬元。該企業(yè)本月銷售貨物收入100萬元，適用增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為：

A.13萬元

B.15.3萬元

C.16.5萬元

D.18.2萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供餐飲服務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.資本利得所得

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

E.房產(chǎn)購置價(jià)格

5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣哪些稅額？

A.增值稅專用發(fā)票上的稅額

B.普通發(fā)票上的稅額

C.進(jìn)口貨物關(guān)稅

D.進(jìn)口貨物消費(fèi)稅

E.進(jìn)口貨物增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

E.企業(yè)內(nèi)部融資利息收入

7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

E.企業(yè)所得稅

8.下列哪些屬于教育費(fèi)附加的征收范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

E.資源稅

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

E.稅收滯納金

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供餐飲服務(wù)

E.提供住宿服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)余值或租金收入確定。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

6.教育費(fèi)附加的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。（）

7.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性扣除。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)有哪些基本程序？

3.個(gè)人所得稅的征收管理有哪些主要規(guī)定？

4.房產(chǎn)稅的納稅人和征稅對(duì)象是什么？

5.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是什么？

6.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，出口貨物通常免稅。

2.C

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元×13%-1.7萬元=3.7萬元。

3.D

解析思路：罰款屬于不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。

4.B

解析思路：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=50萬元×35%-6750元=16.25萬元。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

6.B

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-6.5萬元=15.3萬元。

7.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

8.C

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元×13%-1.7萬元=3.7萬元。

9.C

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

10.B

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-6.5萬元=15.3萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.ABE

解析思路：合理的工資、薪金、捐贈(zèng)支出和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值。

5.ADE

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅、進(jìn)口貨物關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

6.ABD

解析思路：國債利息收入、捐贈(zèng)收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入屬于免稅收入。

7.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額。

8.ABC

解析思路：教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

9.AC

解析思路：廣告費(fèi)和職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供餐飲服務(wù)、提供住宿服務(wù)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤，而非會(huì)計(jì)利潤。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)余值或租金收入。

5.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。

6.√

解析思路：教育費(fèi)附加的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一。

7.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.√

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出通常不能一次性扣除，而是分?jǐn)傇诠潭ㄙY產(chǎn)的使用年限內(nèi)。

10.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率、零稅率等。

2.企