復(fù)習(xí)規(guī)律稅法考試試題及答案

復(fù)習(xí)規(guī)律稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅收法定原則的范疇？

A.稅收立法權(quán)

B.稅收執(zhí)法權(quán)

C.稅收司法權(quán)

D.稅收立法原則

2.稅收的基本特征不包括以下哪一項？

A.強制性

B.法定性

C.普遍性

D.稅收優(yōu)惠

3.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅

C.增值稅有一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的征稅對象是商品的生產(chǎn)和流通

4.按照稅收法律關(guān)系主體，稅收分為：

A.直接稅和間接稅

B.稅收收入和稅收支出

C.中央稅和地方稅

D.直接稅和間接稅

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)提供勞務(wù)所得

D.企業(yè)購買國債所得

6.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅以居民個人為納稅人

B.個人所得稅以非居民個人為納稅人

C.個人所得稅以企業(yè)為納稅人

D.個人所得稅以事業(yè)單位為納稅人

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)的原值計稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅的稅率由國家規(guī)定

D.房產(chǎn)稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采和利用的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅對象是資源

C.資源稅的稅率由國家規(guī)定

D.資源稅的征收范圍限于礦產(chǎn)資源

9.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是：

A.契稅是在房屋買賣、贈與等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.契稅的納稅人是在房屋買賣、贈與等環(huán)節(jié)的買方或受贈人

C.契稅的稅率由國家規(guī)定

D.契稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅對象是土地

C.土地增值稅的稅率由國家規(guī)定

D.土地增值稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的構(gòu)成要素包括：

A.稅種

B.納稅人

C.稅率

D.稅基

E.稅收征收管理

2.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.國家

B.納稅人

C.稅務(wù)機關(guān)

D.人民法院

E.仲裁機構(gòu)

3.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系的客體？

A.財產(chǎn)權(quán)

B.人身權(quán)

C.知識產(chǎn)權(quán)

D.稅收收入

E.稅收支出

4.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策的形式？

A.稅率優(yōu)惠

B.稅額減免

C.稅收抵免

D.稅收退稅

E.稅收征收管理

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

6.企業(yè)所得稅的征收方式包括：

A.源泉課征

B.居民企業(yè)課征

C.非居民企業(yè)課征

D.分月預(yù)繳

E.分季預(yù)繳

7.個人所得稅的稅前扣除項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稅法規(guī)定的專項扣除

D.稅法規(guī)定的專項附加扣除

E.稅法規(guī)定的依法確定的其他扣除

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅情況？

A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)

D.企業(yè)自用房產(chǎn)

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售的房產(chǎn)

9.資源稅的稅率確定方式包括：

A.從量定額稅率

B.從價定率稅率

C.綜合定額稅率

D.綜合定率稅率

E.地方政府自行確定

10.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋租賃

E.房屋抵押

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收的強制性意味著納稅人必須無條件地繳納稅款。（）

2.稅法的制定和執(zhí)行必須遵循稅收法定原則。（）

3.增值稅的稅率是固定的，不會隨著經(jīng)濟情況的變化而調(diào)整。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

5.個人所得稅的起征點是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)和收入水平。（）

6.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房產(chǎn)，無論是否用于經(jīng)營。（）

7.資源稅的征收與資源的開采量和市場價值無關(guān)。（）

8.契稅的納稅人僅限于房屋的買方。（）

9.稅收法律關(guān)系的客體只能是財產(chǎn)關(guān)系。（）

10.稅收優(yōu)惠措施是為了鼓勵特定的經(jīng)濟行為而設(shè)置的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅法的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。

2.請解釋什么是增值稅的鏈條稅制，并說明其特點。

3.列舉并簡要說明企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

4.簡要介紹個人所得稅的征收原則和基本稅率結(jié)構(gòu)。

5.說明房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率確定方法。

6.解釋資源稅的征稅范圍和稅率類型，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.D。稅收法定原則包括稅收立法權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)和稅收司法權(quán)，而稅收立法原則是指導(dǎo)稅收立法的基本原則。

2.D。稅收的基本特征包括強制性、法定性、普遍性和公平性，稅收優(yōu)惠不是其基本特征。

3.D。增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額，不僅限于商品的生產(chǎn)和流通。

4.C。稅收法律關(guān)系主體包括國家、納稅人和稅務(wù)機關(guān)等，而稅收法律關(guān)系客體是指稅收法律關(guān)系的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。

5.D。企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、提供勞務(wù)所得等，不包括企業(yè)購買國債所得。

6.A。個人所得稅以居民個人為納稅人，非居民個人和企事業(yè)單位不屬于個人所得稅的納稅人。

7.A。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而不是房產(chǎn)的原值。

8.D。資源稅的征稅對象是自然資源，包括礦產(chǎn)資源、土地資源等，征收范圍不僅限于礦產(chǎn)資源。

9.D。契稅的征收范圍限于房屋買賣、贈與等環(huán)節(jié)，不包括房屋租賃和抵押。

10.A。土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅，其征稅對象是土地。

二、多項選擇題答案及解析：

1.BCD。稅法的構(gòu)成要素包括納稅人、稅種、稅率、稅基和稅收征收管理。

2.ABC。稅收法律關(guān)系的主體包括國家、納稅人和稅務(wù)機關(guān)等。

3.AD。稅收法律關(guān)系的客體包括財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系等。

4.ABCD。稅收優(yōu)惠政策的形式包括稅率優(yōu)惠、稅額減免、稅收抵免和稅收退稅。

5.ABCDE。增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

6.BCDE。企業(yè)所得稅的征收方式包括源泉課征、居民企業(yè)課征、非居民企業(yè)課征、分月預(yù)繳和分季預(yù)繳。

7.CDE。個人所得稅的稅前扣除項目包括專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。

8.ABC。房產(chǎn)稅的減免稅情況包括國家機關(guān)、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)以及個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。

9.ABCD。資源稅的稅率確定方式包括從量定額稅率、從價定率稅率、綜合定額稅率和綜合定率稅率。

10.AB。契稅的征稅范圍包括房屋買賣和房屋贈與。

三、判斷題答案及解析：

1.×。稅收的強制性意味著納稅人必須依法繳納稅款，但并非無條件。

2.√。稅收法定原則是稅法的基本原則之一，要求稅收的制定和執(zhí)行都必須遵循法定程序。

3.×。增值稅的稅率可能會隨著經(jīng)濟情況的變化而調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要。

4.×。企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

5.×。個人所得稅的起征點因地區(qū)和收入水平而異，不是全國統(tǒng)一的。

6.√。房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有類型的房產(chǎn)，無論是否用于經(jīng)營。

7.×。資源稅的征收與資源的開采量和市場價值密切相關(guān)，通常根據(jù)資源的開采量和市場價值確定稅率。

8.×。契稅的納稅人不僅限于房屋的買方，還包括房屋的贈與人。

9.×。稅收法律關(guān)系的客體不僅限于財產(chǎn)關(guān)系，還包括人身關(guān)系、知識產(chǎn)權(quán)等。

10.√。稅收優(yōu)惠措施是為了鼓勵特定的經(jīng)濟行為而設(shè)置的，如鼓勵投資、促進就業(yè)等。

四、簡答題答案及解析：

1.稅法的構(gòu)成要素包括納稅人、稅種、稅率、稅基和稅收征收管理。這些要素相互關(guān)系密切，納稅人、稅種、稅率、稅基共同構(gòu)成了稅法的基本框架，而稅收征收管理則是確保稅法有效實施的重要環(huán)節(jié)。

2.增值稅的鏈條稅制是指對商品和勞務(wù)的增值額進行多環(huán)節(jié)征稅的稅制。其特點包括：一是稅負逐環(huán)節(jié)傳遞，即前一環(huán)節(jié)的納稅人將稅負轉(zhuǎn)嫁給后一環(huán)節(jié)的納稅人；二是增值稅的稅基是商品和勞務(wù)的增值額，而不是商品和勞務(wù)的銷售額；三是增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)的納稅人都要繳納稅款。

3.企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部地區(qū)優(yōu)惠、節(jié)能減排優(yōu)惠等。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、提高經(jīng)濟效益、促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和保護環(huán)境。

4.個人所得稅的征收原則包括：公平原則、合理原則、簡便原則和合法性原則。個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅