磨練技巧的稅法試題及答案VIP

磨練技巧的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)2018年購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2019年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元？

A.10

B.9.5

C.8.5

D.7.5

3.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.稅收滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

4.某公司2019年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，期間費(fèi)用150萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。該公司2019年度的利潤總額為多少萬元？

A.220

B.200

C.250

D.230

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息所得

D.房產(chǎn)租賃所得

6.某企業(yè)2019年購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價(jià)格為150萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？

A.15

B.25

C.17

D.10

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.某公司2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？

A.125

B.100

C.125

D.100

9.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口貨物免征增值稅

10.某企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1500萬元，期間費(fèi)用100萬元。該公司2019年度的營業(yè)利潤為多少萬元？

A.400

B.500

C.600

D.700

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅前調(diào)增項(xiàng)目

D.稅前調(diào)減項(xiàng)目

E.稅收滯納金

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

3.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)比例稅率

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.外商投資企業(yè)出口貨物

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

E.納稅人銷售自用房產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括以下哪些？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

E.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.增值稅的納稅期限可以采取以下哪些方式？

A.按月申報(bào)納稅

B.按季申報(bào)納稅

C.按年申報(bào)納稅

D.按次申報(bào)納稅

E.以上都是

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括以下哪些？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.以上都是

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括以下哪些？

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.每月申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.以上都是

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的全部收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的累進(jìn)稅率計(jì)算的。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的公益捐贈(zèng)和免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出和必要的費(fèi)用。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行選擇，但一經(jīng)確定不得隨意變更。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以在企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，也可以通過電子方式申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的年度申報(bào)必須在年度終了后的三個(gè)月內(nèi)完成。（）

10.增值稅的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.說明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.闡述個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：直線法計(jì)提折舊，年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限，故年折舊額=50/5=10萬元。

3.B

解析思路：稅收滯納金不得在稅前扣除，而利息費(fèi)用、資產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出均可在一定條件下在稅前扣除。

4.A

解析思路：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，計(jì)算得220萬元。

5.E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

6.B

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額，故應(yīng)納稅額=150-17=133萬元。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年申報(bào)納稅。

8.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率，計(jì)算得500×25%=125萬元。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物免征增值稅。

10.A

解析思路：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用，計(jì)算得2000-1500-100=400萬元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目、稅前調(diào)增項(xiàng)目和稅前調(diào)減項(xiàng)目。

2.ABCE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目和出口貨物。

5.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失和職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.ABDE

解析思路：增值稅的納稅期限可以按月、按季、按次申報(bào)納稅。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、代理申報(bào)。

9.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括年度申報(bào)、季度申報(bào)和按次申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，這是增值稅法規(guī)定的。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的全部收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定的累進(jìn)稅率計(jì)算的，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的公益捐贈(zèng)和免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售，這是增值稅法規(guī)定的。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出和必要的費(fèi)用，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和無住所但在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行選擇，但一經(jīng)確定不得隨意變更，這是增值稅法規(guī)定的。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以在企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，也可以通過電子方式申報(bào)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的年度申報(bào)必須在年度終了后的三個(gè)月內(nèi)完成，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的。

10.√

解析思路：增值稅的小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅法規(guī)定的。

四、簡答題

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的