實務中稅法的應用試題及答案

實務中稅法的應用試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.投資收益

D.利息收入

3.在計算個人所得稅時，下列哪項屬于專項扣除？

A.每月繳納的社會保險費

B.每月繳納的個人所得稅

C.每月繳納的住房公積金

D.每月繳納的教育儲蓄金

4.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時，下列說法正確的是？

A.需要向稅務機關提出申請

B.僅需在企業(yè)所得稅申報時注明即可

C.需要在增值稅申報時注明即可

D.不需要任何申請手續(xù)

5.下列哪項屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售無形資產

B.提供建筑服務

C.提供運輸服務

D.提供廣告服務

6.在計算增值稅銷項稅額時，下列說法正確的是？

A.銷項稅額=銷售額×稅率

B.銷項稅額=進項稅額-應納稅額

C.銷項稅額=銷售額×（1+稅率）

D.銷項稅額=進項稅額+應納稅額

7.下列哪項屬于增值稅的免稅項目？

A.轉讓土地使用權

B.銷售農產品

C.出口貨物

D.提供金融服務

8.在計算個人所得稅時，下列哪項屬于專項附加扣除？

A.每月繳納的社會保險費

B.每月繳納的個人所得稅

C.每月繳納的住房公積金

D.每月繳納的教育儲蓄金

9.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的加計扣除項目？

A.研發(fā)費用

B.廣告費用

C.財務費用

D.稅金及附加

10.下列哪項屬于增值稅的應稅項目？

A.轉讓土地使用權

B.提供加工修理修配勞務

C.提供建筑服務

D.提供廣告服務

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在增值稅申報時，可以享受以下哪些優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.納稅人購進固定資產的進項稅額抵扣

C.納稅人出口貨物退（免）稅

D.納稅人提供應稅服務免征增值稅

2.個人所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算，需要扣除以下哪些費用？

A.職工工資及福利費

B.財務費用

C.銷售費用

D.管理費用

4.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售行為？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物用于投資、分配利潤

D.將自產、委托加工的貨物用于對外捐贈

5.在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以作為進項稅額抵扣？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進無形資產支付的增值稅

6.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的收入總額？

A.銷售收入

B.提供服務收入

C.出租收入

D.財產轉讓收入

7.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進稅率

8.企業(yè)在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，需要滿足以下哪些條件？

A.研發(fā)費用實際發(fā)生額大于零

B.研發(fā)費用占銷售收入的比例達到一定標準

C.研發(fā)費用在年度會計報表中單獨列示

D.研發(fā)項目已經取得國家有關部門的批準

9.下列哪些行為屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.提供金融保險服務

D.提供餐飲服務

10.在計算增值稅銷項稅額時，下列哪些因素會影響稅額的計算？

A.銷售額的大小

B.貨物的稅率

C.進項稅額的抵扣情況

D.納稅人身份的認定

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅銷項稅額時，銷售額是指不含增值稅的金額。（）

2.個人所得稅的起征點是指應納稅所得額達到一定數(shù)額后不再征稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費用可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.納稅人提供的應稅服務，若不符合規(guī)定條件，則應全額繳納增值稅。（）

5.企業(yè)購進的用于簡易計稅方法計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。（）

6.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應納稅所得額的變化而變化。（）

7.企業(yè)在享受增值稅留抵退稅政策時，可以提前預征稅款。（）

8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以全額扣除。（）

9.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供旅游服務、餐飲服務等生活服務。（）

10.個人所得稅的納稅期限為每月或者每季度終了后15日內。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.闡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用范圍。

4.說明增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其適用對象。

6.解釋增值稅進項稅額抵扣的相關規(guī)定及其意義。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括財政撥款、國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益以及在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。

3.A

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

4.A

解析思路：享受增值稅即征即退政策的企業(yè)需要向稅務機關提出申請，并提供相關證明材料。

5.B

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂服務等勞務以及轉讓無形資產、銷售不動產。

6.A

解析思路：增值稅銷項稅額的計算公式為銷售額×稅率，銷售額是指含增值稅的金額。

7.C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器設備等。

8.A

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

10.D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、提供交通運輸服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務等。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、納稅人購進固定資產的進項稅額抵扣、納稅人出口貨物退（免）稅。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額的計算需要扣除的費用包括職工工資及福利費、財務費用、銷售費用、管理費用、稅金及附加等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、投資、分配利潤、對外捐贈等。

5.ABCD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣的項目包括購進原材料支付的增值稅、購進固定資產支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅、購進無形資產支付的增值稅等。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括銷售收入、提供服務收入、出租收入、財產轉讓收入等。

7.AC

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策需要滿足的條件包括研發(fā)費用實際發(fā)生額大于零、研發(fā)費用占銷售收入的比例達到