初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)稅收法律制度2025年全真模擬試題與答案解析卷

初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)稅收法律制度2025年全真模擬試題與答案解析卷一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)選出正確答案。1.某企業(yè)2014年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為3萬(wàn)元。當(dāng)年該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.10B.8C.12D.102.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15B.30C.45D.603.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證注明的所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.提供運(yùn)輸服務(wù)，為收到運(yùn)輸款的當(dāng)天4.下列各項(xiàng)中，不屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的是（）。A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.符合條件的民族自治地方企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.股息、紅利所得B.利息、股息、紅利所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)選出正確答案。6.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)7.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.營(yíng)業(yè)外支出D.準(zhǔn)予扣除的稅金E.準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金8.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（）。A.收集稅款B.查賬C.審查稅務(wù)申報(bào)D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)E.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)10.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（）。A.申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記B.提供有關(guān)資料C.依法申請(qǐng)減免稅D.依法申請(qǐng)退稅E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行申訴四、判斷題要求：下列各題的判斷是否正確，正確的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的請(qǐng)?jiān)诶ㄌ?hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不得超過(guò)工資薪金總額的14%。（）12.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期申報(bào)外，可以加收滯納金。（）13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）14.企業(yè)發(fā)生的損失，如果因自然災(zāi)害造成的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢(xún)與案件有關(guān)的單位和個(gè)人的銀行存款賬戶(hù)。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述下列各題的基本概念和特點(diǎn)。16.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。19.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，回答提出的問(wèn)題。20.案例背景：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)收入為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)30萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。問(wèn)題：（1）該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)是多少萬(wàn)元？（2）該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少萬(wàn)元？（3）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是多少萬(wàn)元？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：廣告費(fèi)扣除限額為營(yíng)業(yè)收入的15%，即600萬(wàn)元×15%=90萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)10萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，因此準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元。2.B解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3.D解析思路：增值稅納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供租賃服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)等，不包括提供運(yùn)輸服務(wù)收到運(yùn)輸款的時(shí)間。4.C解析思路：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減稅、小型微利企業(yè)減稅、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免等，不包括民族自治地方企業(yè)減稅。5.B解析思路：《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，不包括利息、股息、紅利所得。二、多項(xiàng)選擇題6.A,B,C,D,E解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。7.A,B,D,E解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金等。8.A,B,C,D,E解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。9.A,B,C,E解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括收集稅款、查賬、審查稅務(wù)申報(bào)、對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。10.A,B,C,D,E解析思路：納稅人的權(quán)利包括申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、提供有關(guān)資料、依法申請(qǐng)減免稅、依法申請(qǐng)退稅、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行申訴。四、判斷題11.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，職工福利費(fèi)支出不得超過(guò)工資薪金總額的14%，可以扣除。12.√解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。13.√解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。14.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的損失，如果因自然災(zāi)害造成的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.√解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢(xún)與案件有關(guān)的單位和個(gè)人的銀行存款賬戶(hù)。五、簡(jiǎn)答題16.增值稅的特點(diǎn)：-稅基較窄：僅對(duì)增值額征稅，避免重復(fù)征稅。-稅負(fù)中性：增值稅不干擾企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。-稅收透明：稅收征收過(guò)程公開(kāi)，便于監(jiān)督。-稅制簡(jiǎn)單：稅收計(jì)算簡(jiǎn)單，便于征收管理。17.企業(yè)所得稅的納稅期限：-每年1月1日至12月31日為納稅年度。-企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。18.個(gè)人所得稅的征收方式：-代扣代繳：支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。-查賬征收：由納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)。-查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，核定應(yīng)納稅所得額。19.稅收征收管理的原則：-合法性原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，納稅人依法納稅。-公平原則：稅收負(fù)擔(dān)公平合理。-誠(chéng)信原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信。-效率原則：稅收征收管理高效便捷。六、案例分析題20.（1）該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的廣告費(fèi)是10萬(wàn)元。解析思路：廣告費(fèi)扣除限額為營(yíng)業(yè)收入的15%，即600萬(wàn)元×15%=90萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)30萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，因此準(zhǔn)予扣除10萬(wàn)元。（2）該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是5萬(wàn)