迅速掌握稅法考試試題及答案

迅速掌握稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.收入總額

B.應(yīng)納稅所得額

C.凈利潤

D.營業(yè)收入

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.營業(yè)外支出

5.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.增值稅的稅率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

8.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息

B.獎(jiǎng)金

C.保險(xiǎn)賠款

D.捐贈(zèng)支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.在我國境內(nèi)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報(bào)

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報(bào)

4.以下哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付費(fèi)用

C.稅法規(guī)定的其他費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.捐贈(zèng)支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.應(yīng)納稅所得額

6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

8.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報(bào)

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報(bào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束之日起15日內(nèi)繳納。（）

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報(bào)納稅。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。（）

6.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后一次性補(bǔ)繳全年應(yīng)納稅款。（）

8.增值稅的納稅人發(fā)生退貨或者折讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)扣減銷售額。（）

9.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人因特殊情況需要，可以申請(qǐng)延期申報(bào)。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及其納稅義務(wù)。

2.解釋增值稅的“營改增”政策及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人可能產(chǎn)生的影響。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式，并簡述每種方式的特點(diǎn)。

4.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。

5.簡要分析增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其對(duì)稅收政策的影響。

6.闡述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

2.B.應(yīng)納稅所得額

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.B.25%

解析：目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

4.D.營業(yè)外支出

解析：營業(yè)外支出不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營成本，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析：增值稅的征稅范圍不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

6.C.13%

解析：我國增值稅的一般稅率為13%。

7.C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

解析：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

8.D.25%

解析：個(gè)人所得稅的超額累進(jìn)稅率為25%。

9.A.工資、薪金所得

解析：工資、薪金所得是個(gè)人所得稅的主要征收范圍。

10.D.捐贈(zèng)支出

解析：捐贈(zèng)支出不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收和免稅等。

2.A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的企業(yè)

D.在我國境內(nèi)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括上述所有類型的企業(yè)。

3.A.每月代扣代繳

B.每年自行申報(bào)

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報(bào)

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每年自行申報(bào)等。

4.A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收代付費(fèi)用

C.稅法規(guī)定的其他費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

解析：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付費(fèi)用等。

5.A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.捐贈(zèng)支出

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.應(yīng)納稅所得額

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、捐贈(zèng)支出等。

6.A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

7.A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.加征

解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收和免稅等。

8.A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%等。

9.A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

解析：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%等。

10.A.每月代扣代繳

B.每年自行申報(bào)

C.每季代扣代繳

D.每年匯總申報(bào)

解析：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括每月代扣代繳、每年自行申報(bào)等。

三、判斷題

1.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)季度結(jié)束之日起15日內(nèi)繳納。

2.√

解析：增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報(bào)納稅。

4.√

解析：企業(yè)購買固定資產(chǎn)所支付的增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。

6.√

解析：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后一次性補(bǔ)繳全年應(yīng)納稅款。

8.√

解析：增值稅的納稅人發(fā)生退貨或者折讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)扣減銷售額。

9.√

解析：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人因特殊情況需要，可以申請(qǐng)延期申報(bào)。

四、簡答題

1.納稅人及其納稅義務(wù)：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和其他組織。納稅義務(wù)包括按照規(guī)定計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

2.“營改增”政策及其影響：增值稅的“營改增”政策將營業(yè)稅改為增值稅，減輕了企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

3.個(gè)人所得稅征收方式及其特點(diǎn)：包括每月代扣代繳、每年自行申報(bào)等。每月代扣代繳適用于工資、薪金所得，每年自行申報(bào)適用于其他應(yīng)