2025年注冊稅務(wù)師稅法（二）個人所得稅專項實戰(zhàn)演練卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法（二）個人所得稅專項實戰(zhàn)演練卷一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.個人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的形式，下列哪項不屬于比例稅率？（）A.3%B.10%C.20%D.25%3.下列哪項不屬于個人所得稅的免稅所得？（）A.國債利息所得B.獎勵所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.養(yǎng)老保險待遇所得4.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式？（）A.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失B.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失-專項附加扣除C.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失-專項附加扣除-專項扣除D.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失-專項附加扣除-專項扣除-免稅所得5.下列哪項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.房屋租賃6.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.研發(fā)費用加計扣除C.股息紅利所得減半征收D.個人捐贈限額扣除7.下列哪項不屬于個人所得稅的征收管理？（）A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.稅收保全8.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅期限？（）A.每月B.每季度C.每半年D.每年9.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅申報方式？（）A.紙質(zhì)申報B.網(wǎng)絡(luò)申報C.郵寄申報D.面談申報10.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？（）A.中國公民B.外國公民C.無國籍人D.法人二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.個人所得稅的征稅對象包括哪些？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.資產(chǎn)收益所得2.個人所得稅的稅率包括哪些？（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.固定稅率D.比例累進(jìn)稅率E.超額固定稅率3.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式包括哪些？（）A.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失B.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失-專項附加扣除C.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失-專項附加扣除-專項扣除D.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失-專項附加扣除-專項扣除-免稅所得E.應(yīng)納稅所得額=全年收入-費用扣除-資產(chǎn)損失-專項附加扣除-專項扣除-稅收優(yōu)惠4.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.房屋租賃E.財產(chǎn)租賃5.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？（）A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.研發(fā)費用加計扣除C.股息紅利所得減半征收D.個人捐贈限額扣除E.稅收減免四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述個人所得稅的基本概念及其作用。2.解釋個人所得稅的稅率和應(yīng)納稅所得額的關(guān)系。3.列舉個人所得稅的主要費用扣除項目。4.說明個人所得稅的專項附加扣除政策的主要內(nèi)容。5.描述個人所得稅的征收管理和納稅申報的基本流程。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）案例分析：某納稅人2024年度取得以下收入：（1）工資、薪金所得80000元；（2）稿酬所得10000元；（3）特許權(quán)使用費所得6000元；（4）股息紅利所得5000元；（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得30000元；（6）個人捐贈2000元。請根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計算該納稅人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。六、論述題（本大題共1小題，共15分）論述個人所得稅在我國稅制體系中的地位和作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.D解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于征稅對象。2.D解析：個人所得稅的比例稅率包括3%、10%、20%、25%，25%不屬于比例稅率。3.C解析：個人所得稅的免稅所得包括國債利息所得、國家發(fā)行的金融債券利息所得、教育儲蓄存款利息所得、退休工資、離休工資、離休生活補助費、福利費、撫恤金、救濟(jì)金、保險賠款、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休費、離休費、離休生活補助費等，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于免稅所得。4.E解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式中應(yīng)包括免稅所得，因此E項中的免稅所得不屬于應(yīng)納稅所得額計算公式。5.D解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，房屋租賃不屬于專項附加扣除。6.E解析：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、股息紅利所得減半征收、個人捐贈限額扣除等，稅收減免不屬于稅收優(yōu)惠政策。7.D解析：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記、納稅保全等，稅收保全不屬于征收管理。8.D解析：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年等，每年不屬于納稅期限。9.D解析：個人所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報等，面談申報不屬于納稅申報方式。10.D解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外國公民、無國籍人等，法人不屬于納稅義務(wù)人。二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.ABCD解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。2.AB解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，比例稅率包括3%、10%、20%、25%，超額累進(jìn)稅率沒有固定比例。3.ABCD解析：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式包括全年收入、費用扣除、資產(chǎn)損失、專項附加扣除、專項扣除、免稅所得等。4.ABCD解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.ABCDE解析：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、股息紅利所得減半征收、個人捐贈限額扣除、稅收減免等。四、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）1.簡述個人所得稅的基本概念及其作用。解析：個人所得稅是指對個人取得的各項所得按照稅法規(guī)定計算征稅的一種稅。其作用包括調(diào)節(jié)收入分配、增加財政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障社會公平等。2.解釋個人所得稅的稅率和應(yīng)納稅所得額的關(guān)系。解析：個人所得稅的稅率是指應(yīng)納稅所得額每增加一定數(shù)額，應(yīng)納稅額增加的比例。稅率越高，應(yīng)納稅所得額增加相同的數(shù)額，應(yīng)納稅額增加的越多。3.列舉個人所得稅的主要費用扣除項目。解析：個人所得稅的主要費用扣除項目包括：基本費用扣除、專項附加扣除、專項扣除等。4.說明個人所得稅的專項附加扣除政策的主要內(nèi)容。解析：個人所得稅的專項附加扣除政策主要包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.描述個人所得稅的征收管理和納稅申報的基本流程。解析：個人所得稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅務(wù)登記、納稅保全等。納稅申報的基本流程包括：自行申報、代扣代繳、自行申報與代扣代繳相結(jié)合等。五、案例分析題（本大題共1小題，共10分）案例分析：某納稅人2024年度取得以下收入：（1）工資、薪金所得80000元；（2）稿酬所得10000元；（3）特許權(quán)使用費所得6000元；（4）股息紅利所得5000元；（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得30000元；（6）個人捐贈2000元。請根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計算該納稅人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。解析：根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計算該納稅人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅如下：（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=80000-5000-36000（基本費用扣除）=34000元；（2）稿酬所得應(yīng)納稅所得額=10000-800（基本費用扣除）=9200元；（3）特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅所得額=6000-800（基本費用扣除）=5200元；（4）股息紅利所得應(yīng)納稅所得額=5000-500（基本費用扣除）=4500元；（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額=30000-10000（財產(chǎn)原值和合理費用）=20000元；（6）個人捐贈應(yīng)納稅所得額=2000-200（捐贈扣除限額）=1800元；應(yīng)納稅所得額合計=34000+9200+5200+4500+20000+1800=83500元；應(yīng)納稅額=83500×20%-1410（速算扣除數(shù)）=1640