緊跟政策的稅法試題及答案更新

緊跟政策的稅法試題及答案更新姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人說法正確的是？

A.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)取得所得，但未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得，且設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

D.在中國境外取得所得，但在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

3.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.按照我國稅收法律制度，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是？

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票只能開具給購買方為增值稅一般納稅人的購貨方

C.專用發(fā)票只能開具給購買方為非增值稅一般納稅人的購貨方

D.專用發(fā)票既可以開具給增值稅一般納稅人，也可以開具給非增值稅一般納稅人

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的是？

A.企業(yè)取得的收入全額為計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)取得的收入扣除成本、費(fèi)用、稅金后的余額為計(jì)稅依據(jù)

C.企業(yè)取得的收入扣除成本、費(fèi)用、稅金、捐贈后的余額為計(jì)稅依據(jù)

D.企業(yè)取得的收入扣除成本、費(fèi)用、稅金、捐贈、罰款后的余額為計(jì)稅依據(jù)

7.下列關(guān)于個人所得稅的計(jì)稅方法說法正確的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

D.股息、紅利所得適用超額累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法正確的是？

A.增值稅納稅期限為一個月

B.增值稅納稅期限為三個月

C.增值稅納稅期限為六個月

D.增值稅納稅期限為一年

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法正確的是？

A.對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對國家重點(diǎn)扶持的軟件企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對國家重點(diǎn)扶持的文化企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個人所得稅的優(yōu)惠政策說法正確的是？

A.對工資、薪金所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.對勞務(wù)報(bào)酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.對財(cái)產(chǎn)租賃所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.對股息、紅利所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于分配給股東或投資者

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.工資、薪金支出

C.勞動保護(hù)支出

D.廣告費(fèi)支出

E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

3.下列哪些所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票？

A.向其他增值稅一般納稅人購買貨物或接受服務(wù)

B.向小規(guī)模納稅人購買貨物或接受服務(wù)

C.向非增值稅納稅人購買貨物或接受服務(wù)

D.銷售貨物或提供服務(wù)給其他增值稅一般納稅人

E.銷售貨物或提供服務(wù)給小規(guī)模納稅人

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅

D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品支付的增值稅

E.購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物支付的增值稅

6.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.在我國境內(nèi)投資于國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

B.在我國境內(nèi)投資于國家重點(diǎn)扶持的技術(shù)改造項(xiàng)目

C.在我國境內(nèi)投資于國家重點(diǎn)扶持的社會公益項(xiàng)目

D.在我國境內(nèi)投資于國家重點(diǎn)扶持的科技創(chuàng)新項(xiàng)目

E.在我國境內(nèi)投資于國家重點(diǎn)扶持的節(jié)能減排項(xiàng)目

7.下列哪些情況，個人所得稅納稅人可以享受費(fèi)用扣除？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.下列哪些情況下，增值稅納稅人可以申請延期申報(bào)？

A.由于不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)

B.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е聼o法按期申報(bào)

C.由于企業(yè)內(nèi)部原因?qū)е聼o法按期申報(bào)

D.由于企業(yè)負(fù)責(zé)人出差導(dǎo)致無法按期申報(bào)

E.由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員離職導(dǎo)致無法按期申報(bào)

9.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)

B.從事國家重點(diǎn)扶持的技術(shù)改造項(xiàng)目

C.從事國家重點(diǎn)扶持的社會公益項(xiàng)目

D.從事國家重點(diǎn)扶持的科技創(chuàng)新項(xiàng)目

E.從事國家重點(diǎn)扶持的節(jié)能減排項(xiàng)目

10.下列哪些情況下，個人所得稅納稅人可以享受個人所得稅減免？

A.持有我國政府發(fā)行的國債利息所得

B.持有我國金融債券利息所得

C.持有我國企業(yè)債券利息所得

D.持有我國保險公司賠償所得

E.持有我國股票轉(zhuǎn)讓所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，無需繳納增值稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，捐贈支出可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以開具給所有購買方。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣所有進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠時，必須同時滿足所有優(yōu)惠條件。（）

7.個人所得稅納稅人可以同時享受多項(xiàng)減免稅優(yōu)惠。（）

8.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在貨物銷售后次月申報(bào)繳納增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人必須向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳申報(bào)表。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征稅項(xiàng)目，并簡要說明其特點(diǎn)。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用和開具條件。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

6.解釋個人所得稅源泉扣繳的概念及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅政策。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。

3.C

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，財(cái)產(chǎn)租賃所得是其中之一。

4.B

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、教學(xué)和醫(yī)療的用品等。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，用于記載和反映增值稅應(yīng)稅銷售行為。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的收入扣除成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

7.A

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，這是個人所得稅的基本稅率。

8.A

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，這是增值稅的基本納稅期限。

9.A

解析思路：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

10.B

解析思路：個人所得稅的股息、紅利所得適用比例稅率，這是股息、紅利所得的計(jì)稅方法。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)、無償贈送他人、投資、分配給股東或投資者等。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括工資、薪金支出、勞動保護(hù)支出、廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.AD

解析思路：增值稅一般納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票的對象包括其他增值稅一般納稅人以及銷售貨物或提供服務(wù)給其他增值稅一般納稅人。

5.ABCDE

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的項(xiàng)目包括購進(jìn)原材料支付的增值稅、購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅、購進(jìn)小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上的增值稅、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品支付的增值稅、購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物支付的增值稅等。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于在境內(nèi)投資于國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)、技術(shù)改造項(xiàng)目、社會公益項(xiàng)目、科技創(chuàng)新項(xiàng)目、節(jié)能減排項(xiàng)目等。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅納稅人可以享受的費(fèi)用扣除包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

8.ABC

解析思路：增值稅納稅人可以申請延期申報(bào)的情況包括由于不可抗力、稅務(wù)機(jī)關(guān)原因、企業(yè)內(nèi)部原因?qū)е聼o法按期申報(bào)。

9.ABCDE

解析思路：增值稅納稅人可以申請即征即退政策的情況包括從事國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)、技術(shù)改造項(xiàng)目、社會公益項(xiàng)目、科技創(chuàng)新項(xiàng)目、節(jié)能減排項(xiàng)目等。

10.ABC

解析思路：個人所得稅納稅人可以享受個人所得稅減免的情況包括持有我國政府發(fā)行的國債利息所得、金融債券利息所得、企業(yè)債券利息所得、保險公司賠償所得等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物，仍需繳納增值稅。

2.√

解析思路：捐贈支出在符合條件的情況下，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能開具給其他增值稅一般納稅人，不能開具給小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人。

5.×

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有