高等教育自學(xué)考試《00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)》考前點(diǎn)題卷三

高等教育自學(xué)考試《00078銀行會(huì)計(jì)學(xué)》考前點(diǎn)題卷三[單選題]1.商業(yè)銀行在一定的條件下能夠形成數(shù)倍于原始存款的派生存款，這充分體現(xiàn)了商業(yè)銀行的()。A.信用中介職能B.支付中介職能C.信用創(chuàng)造職能D（江南博哥）.金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能正確答案：C參考解析：商業(yè)銀行能形成數(shù)倍于原始存款的派生存款，這是其信用創(chuàng)造職能的體現(xiàn)。信用中介是資金融通，支付中介是提供支付服務(wù)，金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能與派生存款形成無關(guān)。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]2.“清算資金往來－待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是()。A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.所有者權(quán)益類D.資產(chǎn)負(fù)債共同類正確答案：D參考解析：“清算資金往來－待清算轄內(nèi)往來”科目，在不同情況下，可能表現(xiàn)出資產(chǎn)性質(zhì)，也可能表現(xiàn)出負(fù)債性質(zhì)，所以屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]3.提示付款期限為自出票日起一個(gè)月內(nèi)的票據(jù)是()。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.銀行本票正確答案：B參考解析：支票的提示付款期限是自出票日起10日內(nèi)；銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個(gè)月；商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月，提示付款期限是自匯票到期日起10日內(nèi)；銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。故本題答案為B項(xiàng)。[單選題]4.若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是()。A.“存入保證金”B.“清算資金往來”C.“貨幣兌換”D.“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”正確答案：C參考解析：外匯分賬制下，為了分別反映不同幣種的資金活動(dòng)，商業(yè)銀行需設(shè)置“貨幣兌換”賬戶，用來核算各種貨幣因兌換或轉(zhuǎn)賬而產(chǎn)生的相互間的賬務(wù)關(guān)系。其他選項(xiàng)“存入保證金”“清算資金往來”“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”并非外匯分賬制專用賬戶。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]5.商業(yè)銀行受理客戶向本行購買各類外匯款項(xiàng)的業(yè)務(wù)又稱為()。A.結(jié)匯B.轉(zhuǎn)匯C.套匯D.售匯正確答案：D參考解析：售匯是指商業(yè)銀行受理客戶向本行購買各類外匯款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，客戶用本幣向銀行購買外匯。結(jié)匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率付給等值的本幣的行為，與售匯方向相反。轉(zhuǎn)匯是指將匯款從一個(gè)賬戶轉(zhuǎn)到另一個(gè)賬戶或從一個(gè)地方轉(zhuǎn)到另一個(gè)地方，和題干描述的購買外匯業(yè)務(wù)不同。套匯是指利用不同外匯市場(chǎng)的外匯差價(jià)，在某一外匯市場(chǎng)上買進(jìn)某種貨幣，同時(shí)在另一外匯市場(chǎng)上賣出該種貨幣，以賺取利潤(rùn)，也不符合題干表述。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]6.銀行在初始確認(rèn)以攤除成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，就點(diǎn)當(dāng)計(jì)算確定實(shí)際利率，并在相關(guān)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。這一規(guī)則優(yōu)分體現(xiàn)了()。A.可靠性原則B.相關(guān)性原則C.可比性原則D.醬慎性原則正確答案：C參考解析：實(shí)際利率在相關(guān)期間保持不變，使得不同期間會(huì)計(jì)信息具有橫向和縱向的一致性，符合可比性原則要求。可比性原則包括同一企業(yè)不同時(shí)期可比（縱向可比）和不同企業(yè)相同會(huì)計(jì)期間可比（橫向可比），固定實(shí)際利率有助于保證這種可比。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]7.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程，這一特點(diǎn)是指()。A.綜合性B.同步性C.特殊性D.及時(shí)件正確答案：B參考解析：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程。這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的同步性特點(diǎn)。故本題答案為B項(xiàng)。[單選題]8.下列項(xiàng)目中，屬于銀行特定憑證的是()。A.表外科目收入憑證B.外匯買賣借方憑證C.特種轉(zhuǎn)賬借方憑證D.現(xiàn)金繳款單正確答案：D參考解析：特定憑證是銀行根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的有專門格式和用途的憑證。現(xiàn)金繳款單是企業(yè)向銀行繳存現(xiàn)金時(shí)專用的，屬于銀行特定憑證。而表外科目收入憑證、外匯買賣借方憑證、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證等屬于基本憑證，基本憑證是銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行編制憑以記賬的憑證。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]9.按與制務(wù)報(bào)表的關(guān)系分類，“銀行承兌匯票”應(yīng)歸屬()。A.一級(jí)科目B.二級(jí)科目C.表內(nèi)科目D.表外科目正確答案：D參考解析：銀行承兌匯票在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，并不直接在資產(chǎn)負(fù)債表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)體現(xiàn)，而是在表外進(jìn)行登記反映，以記錄其潛在的風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)。所以按與編制財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系分類，屬于表外科目。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]10.吸收支驟戶的單位活期存款，客戶成填寫的憑證是一式兩聯(lián)的()。A.“現(xiàn)金繳款單”B.“存款憑條”C.“現(xiàn)金支票”D.“轉(zhuǎn)賬支票”正確答案：A參考解析：吸收支票戶的單位活期存款，客戶應(yīng)填寫的憑證是一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金一并交銀行出納柜臺(tái)。故本題答案為A項(xiàng)。[單選題]11.若采用余額表計(jì)息法?！氨鞠霊?yīng)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是()。A.本用應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)B.本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)C.至上月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)D.至上月底未計(jì)息積數(shù)＋本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)±調(diào)整積數(shù)正確答案：D參考解析：余額表計(jì)息法中，本月應(yīng)計(jì)息積數(shù)是在至上月底未計(jì)息積數(shù)基礎(chǔ)上，加上本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)，若存在需要調(diào)整積數(shù)的情況，還要加上或減去調(diào)整積數(shù)。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]12.銀有辦理抵押貸款時(shí)，抵押物的價(jià)值不能低于貨款數(shù)額，其計(jì)算公式為()。A.抵押貸款額＝抵押物歷史成本×抵押率B.抵押貸款額＝抵押物可變現(xiàn)凈值×抵押率C.抵押貸款額＝抵押物重置成本×抵押率D.抵押貸款額＝抵押物現(xiàn)值×抵押率正確答案：D參考解析：在辦理抵押貸款時(shí)，銀行考量的是抵押物當(dāng)下能實(shí)現(xiàn)的價(jià)值來確定可貸金額，抵押物現(xiàn)值反映其當(dāng)前實(shí)際價(jià)值，用抵押物現(xiàn)值乘以抵押率得出抵押貸款額。故本題答案為D項(xiàng)。[單選題]13.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“應(yīng)收利息”是根據(jù)()。A.貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定B.貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定C.貸款的攤余本金和實(shí)際利率計(jì)算確定D.貸款的攤余本金和合同利率計(jì)算確定正確答案：B參考解析：資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收的利息，計(jì)入“應(yīng)收利息”科目。故本題答案為B項(xiàng)。[單選題]14.對(duì)確實(shí)無法收回貸款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是()。A.借：貸款損失準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失B.借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款－本金C.借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款－已減值D.借：貸款損失準(zhǔn)備貸：貸款－利息調(diào)整正確答案：C參考解析：當(dāng)確實(shí)無法收回貸款時(shí)，要沖減已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備以及沖銷已減值的貸款。會(huì)計(jì)分錄為借：貸款損失準(zhǔn)備，貸：貸款－已減值。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]15.聯(lián)行往來實(shí)質(zhì)上反映著聯(lián)行占用資金或()。A.占用聯(lián)行資金B(yǎng).總行占用資金C.管轄分行占用資金D.往來行占用資金正確答案：A參考解析：聯(lián)行往來是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來，其資金關(guān)系就是聯(lián)行占用資金或占用聯(lián)行資金。故本題答案為A項(xiàng)。[單選題]16.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備應(yīng)歸屬于商業(yè)銀行的()。A.資產(chǎn)要素B.負(fù)債要素C.所有者權(quán)益要素D.收入要素正確答案：C參考解析：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備是從凈利潤(rùn)中提取的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失，它屬于所有者權(quán)益的組成部分。所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]17.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)辦處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程。這一特點(diǎn)具體表現(xiàn)為()。A.綜合性B.同步性C.特殊性D.及時(shí)性正確答案：B參考解析：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作是商業(yè)銀行辦理實(shí)際金融業(yè)務(wù)的工具，會(huì)計(jì)處理過程本身就是經(jīng)辦、處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程。這體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)的同步性特點(diǎn)。故本題答案為B項(xiàng)。[單選題]18.每日業(yè)務(wù)終了，編制日計(jì)表、軋平當(dāng)日賬務(wù)，應(yīng)涉及所有科目的()。A.借、貸發(fā)生額B.借，貸方余額C.借、貸發(fā)生額和余額D.借、貸方總額正確答案：C參考解析：日計(jì)表是反映當(dāng)日全部金融業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，編制日計(jì)表軋平當(dāng)日賬務(wù)，需要涉及所有科目的借、貸發(fā)生額和余額，這樣才能全面反映當(dāng)日業(yè)務(wù)并確保賬務(wù)平衡。故本題答案為C項(xiàng)。[單選題]19.日前，我國(guó)商業(yè)銀行負(fù)債的主體是()。A.吸收存款B.拆入資金C.向中央銀行借款D.應(yīng)付利息正確答案：A參考解析：商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中，吸收存款是最主要的資金來源，是負(fù)債主體。拆入資金、向中央銀行借款規(guī)模相對(duì)小，應(yīng)付利息是負(fù)債核算的一部分并非主體。故本題答案為A項(xiàng)。[單選題]20.對(duì)單位存款采用賬頁計(jì)息法，所使用的分戶賬的種類是()。A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬正確答案：B參考解析：乙種賬設(shè)有借方、貸方、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬頁上計(jì)算利息積數(shù)的賬戶，單位存款采用賬頁計(jì)息法通常用乙種賬。故本題答案為B項(xiàng)。[多選題]1.“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶的借方核算()。A.存入準(zhǔn)備金B(yǎng).向央行借入款C.同業(yè)拆入D.跨系統(tǒng)匯入E.解繳現(xiàn)金正確答案：ABCDE參考解析：“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶主要用于核算銀行與中央銀行之間的資金往來情況。當(dāng)銀行發(fā)生以下業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)在該賬戶的借方進(jìn)行核算：存入準(zhǔn)備金：銀行按法律規(guī)定向中央銀行存入的準(zhǔn)備金。向央行借入款：銀行從中央銀行借款。同業(yè)拆入：從其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金，但通過中央銀行進(jìn)行清算?？缦到y(tǒng)匯入：其他銀行或金融機(jī)構(gòu)通過中央銀行向本行匯入的資金。解繳現(xiàn)金：將現(xiàn)金解繳至中央銀行。故本題答案為ABCDE項(xiàng)。[多選題]2.商業(yè)銀行的利潤(rùn)是指銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，其包括()。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B.營(yíng)業(yè)外收支凈額C.利潤(rùn)總額D.公允價(jià)值變動(dòng)損益E.凈利潤(rùn)正確答案：ACE參考解析：A項(xiàng)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是商業(yè)銀行利潤(rùn)的重要組成部分，反映了銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利情況，∴對(duì)。B項(xiàng)：營(yíng)業(yè)外收支凈額雖然影響銀行的最終利潤(rùn)，但不屬于利潤(rùn)的直接構(gòu)成部分，而是在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)考慮，∴錯(cuò)。C項(xiàng)：利潤(rùn)總額是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)外收支凈額等的合計(jì)數(shù)，是銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果之一，∴對(duì)。D項(xiàng)：公允價(jià)值變動(dòng)損益是影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一個(gè)項(xiàng)目，但不是利潤(rùn)的獨(dú)立構(gòu)成部分，∴錯(cuò)。E項(xiàng)：凈利潤(rùn)是利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的金額，是銀行最終實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果，∴對(duì)。故本題答案為ACE項(xiàng)。[多選題]3.下列不能引起銀行資產(chǎn)和負(fù)債一增一減的業(yè)務(wù)有()。A.儲(chǔ)戶李萍存入2000元現(xiàn)金入活期存款賬戶B.銀行購買打印機(jī)款項(xiàng)未付C.向中央銀行借款D.向同業(yè)拆入資金E.向永輝公司發(fā)放流動(dòng)資金貸款正確答案：ABCDE參考解析：A項(xiàng)：借：庫存現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款B項(xiàng)：借：固定資產(chǎn)貸：其他應(yīng)付款C項(xiàng)：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：向中央銀行借款D項(xiàng)：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：同業(yè)拆入E項(xiàng)：借：貸款貸：吸收存款。故本題答案為ABCDE項(xiàng)。[多選題]4.對(duì)交易性金融資產(chǎn)的核算，其初始確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理是()。A.以交易成本記入“交易性金融資產(chǎn)一成本”賬戶B.發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“投資收益”賬戶C.發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“交易性金融資產(chǎn)—利息調(diào)整”賬戶D.若存在未發(fā)放的股利或利息，則記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”賬戶E.按實(shí)際支付的金額計(jì)入“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶正確答案：ABDE參考解析：A項(xiàng)：交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)，以交易成本記入“交易性金融資產(chǎn)—成本”賬戶，這是符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的處理方式，∴對(duì)。B項(xiàng)：發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)記入“投資收益”賬戶，而不是計(jì)入交易性金融資產(chǎn)成本，這是為了準(zhǔn)確反映投資的實(shí)際收益情況，∴對(duì)。C項(xiàng)：相關(guān)稅費(fèi)不計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)—利息調(diào)整”賬戶，該賬戶主要用于核算債券類金融資產(chǎn)的利息調(diào)整等事項(xiàng)，∴錯(cuò)。D項(xiàng)：若存在未發(fā)放的股利或利息，應(yīng)記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”賬戶，以準(zhǔn)確核算資產(chǎn)和收益，∴對(duì)。E項(xiàng)：按實(shí)際支付的金額計(jì)入“存放中央銀行款項(xiàng)”等賬戶，反映資金的支付和資產(chǎn)的增加，∴對(duì)。故本題答案為ABDE項(xiàng)。[多選題]5.“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶借方核算的內(nèi)容包括()。A.存入準(zhǔn)備金B(yǎng).向央行借入款C.同業(yè)拆入D.解繳現(xiàn)金E.吸收的財(cái)政性存款正確答案：ABCD參考解析：A項(xiàng)：存入準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行將資金存入中央銀行，會(huì)導(dǎo)致“存放中央銀行款項(xiàng)”增加，記入該賬戶借方，∴對(duì)；B項(xiàng)：向央行借入款會(huì)使商業(yè)銀行在中央銀行的存款增加，即“存放中央銀行款項(xiàng)”增加，記借方，∴對(duì)；C項(xiàng)：同業(yè)拆入資金會(huì)使商業(yè)銀行的資金增加，存入中央銀行時(shí)，“存放中央銀行款項(xiàng)”增加，記借方，∴對(duì)；D項(xiàng)：解繳現(xiàn)金到中央銀行，會(huì)使“存放中央銀行款項(xiàng)”增加，記借方，∴對(duì)；E項(xiàng)：吸收的財(cái)政性存款應(yīng)記入“代理財(cái)政性存款”等科目，而不是“存放中央銀行款項(xiàng)”的借方，∴錯(cuò)。故本題答案為ABCD項(xiàng)。[判斷題]1.表外科目，是指不納入資產(chǎn)負(fù)債表及統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)，用于核算和監(jiān)督不涉及資金實(shí)際增、減變化的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：這句話準(zhǔn)確描述了表外科目的定義，即不納入資產(chǎn)負(fù)債表等統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表，核算監(jiān)督不涉及資金實(shí)際增減變動(dòng)的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)。[判斷題]2.抵押貸款，是指以借款人或第三方的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。銀行在發(fā)放抵押貸款時(shí)，貸款額度即是抵押物的現(xiàn)值。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：更正：銀行在發(fā)放抵押貸款時(shí)，貸款額度是根據(jù)抵押物的現(xiàn)值乘以抵押率確定的（或：貸款額度是根據(jù)抵押物的現(xiàn)值乘以一定的比率確定的）。[判斷題]3.持票人將銀行匯票提交代理付款行后，銀行不能見票即付，需報(bào)經(jīng)出票銀行審核同意后方可付款。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：更正：持票人將銀行匯票提交代理付款行后，銀行可以見票即付。[判斷題]4.銀行為了更好地提供金融服務(wù)，應(yīng)滿足客戶的要求開立和使用銀行存款賬戶。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：更正：銀行為了更好地提供金融服務(wù)，對(duì)銀行存款賬戶的開立和使用應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法規(guī)的要求辦理。[問答題]1.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的賬務(wù)組織系統(tǒng)。正確答案：詳見解析參考解析：（1）銀行賬務(wù)組織系統(tǒng)具體由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成；（2）明細(xì)核算是按賬戶進(jìn)行的核算，反應(yīng)每一會(huì)計(jì)科目下各賬戶資金增減變化的詳細(xì)情況；（3）明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表和現(xiàn)金收付日記簿組成。其核算程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記分戶賬或登記簿，再根據(jù)分戶賬編制余額表；同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金憑證登記現(xiàn)金收（付）日記簿；（4）綜合核算是按科目進(jìn)行的核算。反映每一會(huì)計(jì)科目資金增減變化的總括情況；（5）綜合核算由科目日結(jié)單、總賬和日計(jì)表組成。其核算程序是：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，再根據(jù)總賬編制日計(jì)表；（6）兩大系統(tǒng)相互配合、相互補(bǔ)充、相互制約，構(gòu)成了銀行會(huì)計(jì)完整、科學(xué)的賬務(wù)組織體系統(tǒng)。[問答題]2.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行支付結(jié)算原則。正確答案：詳見解析參考解析：商業(yè)銀行的支付結(jié)算原則是指，單位、個(gè)人和商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)，必須遵守的行為準(zhǔn)則。主要包括內(nèi)容：（1）恪守信用，履約付款辦理支付結(jié)算的收付款雙方及各自的開戶銀行，必須共同遵守合同規(guī)定，履行各方職責(zé)；（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配。商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須保護(hù)客戶對(duì)其存款的所有權(quán)和使用權(quán)。同時(shí)除國(guó)際法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)銀行監(jiān)督項(xiàng)目外，銀行不得代理任何單位查詢、扣款、不得停止單位、個(gè)人對(duì)存款的正常支付；（3）銀行不墊款。銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)處于中介地位，只接受客戶的委托，向客戶提供支持結(jié)算服務(wù)，為客戶進(jìn)行資金在賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，而不承擔(dān)墊付款項(xiàng)的責(zé)任。[問答題]3.2009年1月1日，本行向天順商貿(mào)公司發(fā)放信用貸款100萬元，合同利率10％，實(shí)際利率12％，貸款期限3年，每年未收取利息，到期還本，資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行減值測(cè)試。另：（P/A，12％，3）＝2.402，（P/F，12％，3）＝0.712。2009年12月31日收到利息10萬元，減值測(cè)試后預(yù)計(jì)2010年12月31日可能會(huì)按期收到利息10萬元，2011年12月31日預(yù)計(jì)收到本息98萬元。另：（P/F，12％，1）＝0.893，（P/F，12％，2）＝0.7972010年12月31日收到利息8萬元，減值測(cè)試后預(yù)計(jì)2011年12月31日收回本息85萬元。另：（P/F，12％，1）＝0.893，（P/F，12％，2）＝0.797。2011年12月31日：（1）利息未收到，經(jīng)協(xié)商，天順公司歸還本金100萬元；（2）利息未收到，經(jīng)協(xié)商，天順公司歸還本金75萬元。要求：完成有關(guān)后續(xù)計(jì)量會(huì)計(jì)處理（小數(shù)點(diǎn)保留2位）。正確答案：詳見解析[問答題]4.編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：（1）本行收到甲公司提交的尚有6個(gè)月到期，票面金額為8000000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為7.8％。試計(jì)算貼現(xiàn)利息、實(shí)付貼現(xiàn)金額，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（2）儲(chǔ)戶張紅因急需用款，提前4個(gè)月來行辦理部分提前支取整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，原存入金額為200000元，存期為一年，利率為3％；現(xiàn)部分提前支取100000元，支取日掛牌公告的利率為0.35％。試計(jì)算部分提前支取存款的利息，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（3）本行于2012年1月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款500000元，期限為一個(gè)月，合同利率為6％，實(shí)際利率為6％，該公司到期還本付息。編制發(fā)放貸款和收回貸款的會(huì)計(jì)分錄；（4）收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額600000元，結(jié)算金額550000元，余額50000元），經(jīng)審查系乙公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票的處理；（5）本行向跨系統(tǒng)的A支行拆人資金4000000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。假設(shè)，本行到期應(yīng)支付利息20000元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理；（6）丙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為900000元委托本行收款，出票人是他行開戶的長(zhǎng)臨企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間無退票通知時(shí)，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄；（7）本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為400000元。經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄；（8）本行根據(jù)旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增繳存存款準(zhǔn)備金，財(cái)政性存款余額為5400萬元（原已向人民銀行繳存5300萬元，繳存率為100％）。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（9）何敏向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票80000元，經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄；（10）2012年7月5日，開戶單位丁公司經(jīng)批準(zhǔn)后用匯，通過人民幣結(jié)算賬戶兌換100萬英鎊，直接匯往倫敦代理行。當(dāng)日英鎊的匯賣價(jià)是：RMB￥1015.86/￡100，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄；（11）經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為B企業(yè)的銀行承兌匯票1560000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄；（12）本行本年度應(yīng)提取法定盈余公積金5000000元。正確答案：詳見解析參考解析：（1）貼現(xiàn)利息＝8000000ｘ6ｘ7.8％/12＝312000元貼現(xiàn)金額