學(xué)校財(cái)務(wù)審批管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)審批管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.合理性原則：審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)符合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，具有合理性。4.審批權(quán)限明確原則：明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，不得越權(quán)審批。5.規(guī)范程序原則：財(cái)務(wù)審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保審批過(guò)程的嚴(yán)謹(jǐn)性。二、財(cái)務(wù)審批組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人等。財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)校重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，制定財(cái)務(wù)審批政策和制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)審批執(zhí)行情況。（二）審批人員及職責(zé)1.校長(zhǎng)校長(zhǎng)是學(xué)校財(cái)務(wù)審批的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支具有最終審批權(quán)。負(fù)責(zé)審批學(xué)校重大財(cái)務(wù)決策、大額資金支出等事項(xiàng)。2.分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，根據(jù)校長(zhǎng)授權(quán)，審批一定額度內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出提出意見(jiàn)并督促整改。根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度和審批流程，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)支出進(jìn)行初審，簽署審核意見(jiàn)。4.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)或本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支負(fù)責(zé)，按照規(guī)定的審批流程，對(duì)具體業(yè)務(wù)的費(fèi)用支出進(jìn)行申請(qǐng)和初審，確保支出的必要性和合規(guī)性。5.經(jīng)手人具體辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)所提供票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，按照審批流程提交申請(qǐng)，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）預(yù)算內(nèi)支出審批流程1.經(jīng)手人根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.將填寫(xiě)完整的報(bào)銷(xiāo)單或借款單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)單或借款單進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等，簽署審核意見(jiàn)。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，退回經(jīng)手人并說(shuō)明原因。4.初審?fù)ㄟ^(guò)后，根據(jù)支出金額的大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：金額在[X]元以下的，由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上至[X]元的，由校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上的重大支出，需經(jīng)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。5.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)辦理付款手續(xù)。（二）預(yù)算外支出審批流程1.因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出的原因、金額、資金來(lái)源等情況，并提交學(xué)校財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議。2.財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)預(yù)算外支出申請(qǐng)進(jìn)行審議，重點(diǎn)審查支出的必要性、合理性以及對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的影響等。審議通過(guò)后，形成審議意見(jiàn)。3.申請(qǐng)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)，按照預(yù)算內(nèi)支出審批流程，依次經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批。4.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。（三）借款審批流程1.因業(yè)務(wù)需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并提交所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核借款的必要性和合理性后，簽署意見(jiàn)提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)借款單進(jìn)行初審，審核借款金額、還款計(jì)劃等是否符合規(guī)定，簽署審核意見(jiàn)。4.根據(jù)借款金額大小，按照預(yù)算內(nèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批：金額在[X]元以下的，由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上至[X]元的，由校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上的重大借款，需經(jīng)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。5.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，將款項(xiàng)支付給借款人。借款人應(yīng)按照借款合同約定的還款日期及時(shí)歸還借款。（四）報(bào)銷(xiāo)審批流程1.經(jīng)手人在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，按照要求粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上，并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單的各項(xiàng)內(nèi)容。2.將報(bào)銷(xiāo)單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性、金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等，簽署審核意見(jiàn)。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，退回經(jīng)手人并說(shuō)明原因。4.初審?fù)ㄟ^(guò)后，根據(jù)支出金額的大小，按照預(yù)算內(nèi)支出審批權(quán)限進(jìn)行審批：金額在[X]元以下的，由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上至[X]元的，由校長(zhǎng)審批。金額在[X]元以上的重大支出，需經(jīng)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。5.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用審批權(quán)限1.辦公用品、辦公設(shè)備維修等日常費(fèi)用，單次支出金額在[X]元以下的，由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。2.單次支出金額在[X]元以上至[X]元的，由校長(zhǎng)審批。（二）教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用審批權(quán)限1.教學(xué)資料費(fèi)、實(shí)驗(yàn)耗材費(fèi)等教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用，單次支出金額在[X]元以下的，由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。2.單次支出金額在[X]元以上至[X]元的，由校長(zhǎng)審批。3.涉及教學(xué)項(xiàng)目的大額支出（金額在[X]元以上），需經(jīng)相關(guān)教學(xué)部門(mén)論證后，報(bào)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，由校長(zhǎng)審批。（三）人員經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限1.工資、津貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審核，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)用，單次支出金額在[X]元以下的，由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。3.單次支出金額在[X]元以上至[X]元的，由校長(zhǎng)審批。4.涉及較大金額的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)用（金額在[X]元以上），需經(jīng)人事部門(mén)審核后，報(bào)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，由校長(zhǎng)審批。（四）專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限1.學(xué)校各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)和初審，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.金額在[X]元以下的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。3.金額在[X]元以上至[X]元的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，由校長(zhǎng)審批。4.金額在[X]元以上的重大專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，需經(jīng)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。（五）基本建設(shè)項(xiàng)目審批權(quán)限1.學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)的支出，按照工程進(jìn)度和合同約定，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審批。2.預(yù)算外的基本建設(shè)項(xiàng)目支出，需經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。3.重大基本建設(shè)項(xiàng)目（金額在[X]元以上）的支出，需經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后，按照審批流程進(jìn)行審批。五、財(cái)務(wù)審批相關(guān)要求（一）票據(jù)要求1.所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須是合法、有效的原始憑證，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。2.票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括單位名稱(chēng)、日期、項(xiàng)目、金額等，不得涂改、挖補(bǔ)。3.對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（二）審批時(shí)間要求1.一般情況下，財(cái)務(wù)審批應(yīng)在收到報(bào)銷(xiāo)單或借款單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成。對(duì)于緊急事項(xiàng)，應(yīng)特事特辦，及時(shí)審批。2.涉及多個(gè)部門(mén)或環(huán)節(jié)的審批事項(xiàng)，各部門(mén)應(yīng)密切配合，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成各自的審批工作，不得相互推諉。（三）審批責(zé)任要求1.各級(jí)審批人員應(yīng)對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致學(xué)校經(jīng)濟(jì)損失的，將追究相關(guān)審批人員的責(zé)任。2.經(jīng)手人應(yīng)對(duì)所提供票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)虛假票據(jù)或其他違規(guī)行為，將追究經(jīng)手人的責(zé)任。六、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督學(xué)校審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否執(zhí)行到位、財(cái)務(wù)支出是否合理等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識(shí)，確保財(cái)務(wù)審批工