做賬實操-典當公司成本核算實例

會計實操文庫1/11做賬實操-典當公司成本核算實例實例一：動產(chǎn)質押典當業(yè)務成本核算假設某典當公司收到客戶的一塊名表進行質押典當，評估價值為5萬元，典當公司為其提供了3萬元當金，約定典當月利率為0.3%，月綜合費率為3%。相關成本核算如下：資金成本：典當公司用于發(fā)放當金的資金有一定的成本，如自有資金的機會成本或借款的利息成本等。若該典當公司的資金平均成本年化利率為6%，則這筆3萬元當金一個月的資金成本為(30000X(6%div12)=150)元。物品評估成本：聘請專業(yè)評估師對名表進行評估，支付評估師費用200元。假設評估師月工資為8000元，每月預計評估50件物品，則每件物品分攤的評估師固定成本為(8000div50=160)元，所以該名表的評估成本總計為(200+160=360)元。保管成本：為保管名表，典當公司投入安保設施、倉庫管理等費用。每月安保設備折舊、倉庫租金及管理人員工資等總計5000元，預計當月保管動產(chǎn)質押物品50件，每件物品分攤保管成本為(5000div50=100)元。同時，為該名表購買保險，保費50元，所以該名表的保管成本為(100+50=150)元。綜合成本：利息成本為(30000X0.3%=90)元，綜合服務成本為(30000X3%=900)元。實例二：房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務成本核算某典當公司承接了一筆房地產(chǎn)抵押典當業(yè)務，房產(chǎn)評估價值為200萬元，典當公司給予100萬元當金，典當月利率為0.5%，月綜合費率為2%。其成本核算如下：資金成本：若典當公司資金成本年化利率為7%，則100萬元當金一個月的資金成本是(1000000X(7%div12)approx5833)元。評估成本：委托專業(yè)評估機構對房產(chǎn)進行評估，支付評估費5000元。假設評估機構與典當公司長期合作，每年固定支付評估機構費用60000元，預計每年評估房產(chǎn)典當業(yè)務100筆，每筆業(yè)務分攤固定評估成本為(60000div100=600)元，所以該房產(chǎn)的評估成本共計(5000+600=5600)元。抵押登記及法律合規(guī)成本：辦理房產(chǎn)抵押登記手續(xù)，支付登記費用2000元。同時，聘請法律顧問對抵押合同等法律文件進行審核，每月法律顧問費用3000元，當月預計有10筆房產(chǎn)典當業(yè)務，每筆分攤法律顧問費300元，所以該筆業(yè)務的抵押登記及法律合規(guī)成本為(2000+300=2300)元。綜合成本：利息成本為(1000000X0.5%=5000)元，綜合服務成本為(1000000X2%=20000)元。實例三：絕當物品處理成本核算客戶將一件古董典當給某典當公司，當金為8萬元，期限3個月。到期后客戶未贖當也未續(xù)當，該古董成為絕當物品。典當公司對其進行拍賣處置，相關成本如下：拍賣手續(xù)費：委托拍賣公司進行拍賣，支付拍賣手續(xù)費5000元。運輸及保險費：將古董運輸至拍賣地點并購買運輸保險，花費1000元。資產(chǎn)減值損失：經(jīng)評估，該古董因市場行情變化，價值降至6萬元，需確認資產(chǎn)減值損失(8000060000=20000)元。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務處理、稅務申報、財務報表編制與分析以及其他相關工作，以下是具體介紹：賬務處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實性、合法性和準確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務，包括收入、支出、資產(chǎn)購置、負債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。稅務申報稅款計算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。納稅申報：在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務局或其他申報渠道，向稅務機關報送納稅申報表和相關資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應納稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財務報表編制與分析編制財務報表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。確保報表數(shù)據(jù)準確、完整，能夠真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表分析：對財務報表進行分析，通過計算各種財務比率，如償債能力指標（資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等）、盈利能力指標（毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）、運營能力指標（應收賬款周轉率、存貨周轉率等），分析企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。其他