2025年稅務專業(yè)技術資格考試試卷及答案

2025年稅務專業(yè)技術資格考試試卷及答案一、案例分析題

（一）案例分析

甲公司是一家從事電子產品研發(fā)、生產和銷售的企業(yè)，近年來公司業(yè)務發(fā)展迅速，但同時也面臨著一些稅務問題。請根據(jù)以下情況，回答以下問題：

1.甲公司存在哪些稅務問題？

2.針對這些問題，甲公司應采取哪些措施？

3.針對這些問題，稅務部門有哪些監(jiān)管措施？

（二）答案

1.甲公司存在的稅務問題：

（1）增值稅發(fā)票管理不規(guī)范；

（2）企業(yè)所得稅申報不準確；

（3）營業(yè)稅金及附加計算錯誤；

（4）個人所得稅申報不規(guī)范。

2.針對這些問題，甲公司應采取的措施：

（1）加強增值稅發(fā)票管理，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性；

（2）規(guī)范企業(yè)所得稅申報，確保申報準確；

（3）正確計算營業(yè)稅金及附加；

（4）規(guī)范個人所得稅申報。

3.針對這些問題，稅務部門有以下監(jiān)管措施：

（1）加強增值稅發(fā)票管理，嚴厲打擊虛開發(fā)票行為；

（2）加強企業(yè)所得稅申報審核，確保申報準確；

（3）加強對營業(yè)稅金及附加的計算審核；

（4）加強對個人所得稅申報的審核。

二、選擇題

（一）單選題

1.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)利潤

C.應納稅所得額

D.營業(yè)成本

（二）答案

1.C

2.C

三、計算題

（一）計算題

1.某企業(yè)2019年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為50萬元，財務費用為20萬元，利潤總額為100萬元。請計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。

（二）答案

企業(yè)所得稅=（100-20）×25%=20萬元

四、簡答題

（一）簡答題

1.簡述增值稅發(fā)票管理的相關規(guī)定。

（二）答案

增值稅發(fā)票管理相關規(guī)定：

（1）企業(yè)應建立健全增值稅發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性；

（2）企業(yè)應按照規(guī)定開具、取得、保管和使用增值稅發(fā)票；

（3）企業(yè)應加強對增值稅發(fā)票的審核，確保發(fā)票的準確性和完整性；

（4）企業(yè)應依法接受稅務機關對增值稅發(fā)票的檢查。

五、論述題

（一）論述題

1.論述稅務籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。

（二）答案

稅務籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用：

（1）降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力；

（2）優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)運營效率；

（3）提高企業(yè)合規(guī)意識，降低稅務風險；

（4）提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

六、綜合題

（一）綜合題

1.某企業(yè)2019年度發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售貨物收入1000萬元；

（2）提供加工修理修配勞務收入200萬元；

（3）出租房屋收入100萬元；

（4）轉讓無形資產收入50萬元。

請根據(jù)以下情況，回答以下問題：

（1）計算該企業(yè)2019年度的增值稅應納稅額；

（2）計算該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅應納稅額；

（3）計算該企業(yè)2019年度的營業(yè)稅金及附加應納稅額。

（二）答案

（1）增值稅應納稅額=（1000+200）×13%-100×5%=130萬元

（2）企業(yè)所得稅應納稅額=（100-20）×25%=20萬元

（3）營業(yè)稅金及附加應納稅額=100×5%=5萬元

（三）綜合題

2.某企業(yè)2019年度發(fā)生以下業(yè)務：

（1）銷售貨物收入1000萬元；

（2）提供加工修理修配勞務收入200萬元；

（3）出租房屋收入100萬元；

（4）轉讓無形資產收入50萬元。

請根據(jù)以下情況，回答以下問題：

（1）計算該企業(yè)2019年度的增值稅應納稅額；

（2）計算該企業(yè)2019年度的企業(yè)所得稅應納稅額；

（3）計算該企業(yè)2019年度的營業(yè)稅金及附加應納稅額。

（二）答案

（1）增值稅應納稅額=（1000+200）×13%-100×5%=130萬元

（2）企業(yè)所得稅應納稅額=（100-20）×25%=20萬元

（3）營業(yè)稅金及附加應納稅額=100×5%=5萬元

本次試卷答案如下：

一、案例分析題

（一）案例分析

1.甲公司存在的稅務問題：

-增值稅發(fā)票管理不規(guī)范：可能存在虛開發(fā)票、開具不符合規(guī)定的發(fā)票等情況。

-企業(yè)所得稅申報不準確：可能存在收入、成本、費用等申報不準確，導致稅負不實。

-營業(yè)稅金及附加計算錯誤：可能存在營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加等計算錯誤。

-個人所得稅申報不規(guī)范：可能存在員工工資薪金、獎金、津貼等收入申報不規(guī)范。

2.針對這些問題，甲公司應采取的措施：

-加強增值稅發(fā)票管理，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性。

-規(guī)范企業(yè)所得稅申報，確保申報準確。

-正確計算營業(yè)稅金及附加。

-規(guī)范個人所得稅申報。

3.針對這些問題，稅務部門有以下監(jiān)管措施：

-加強增值稅發(fā)票管理，嚴厲打擊虛開發(fā)票行為。

-加強企業(yè)所得稅申報審核，確保申報準確。

-加強對營業(yè)稅金及附加的計算審核。

-加強對個人所得稅申報的審核。

二、選擇題

（一）單選題

1.C

解析：銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等。

三、計算題

（一）計算題

1.企業(yè)所得稅=（100-20）×25%=20萬元

解析：企業(yè)所得稅的計算公式為（應納稅所得額×適用稅率），其中應納稅所得額為利潤總額減去財務費用。

四、簡答題

（一）簡答題

1.增值稅發(fā)票管理相關規(guī)定：

-企業(yè)應建立健全增值稅發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實性和合規(guī)性。

-企業(yè)應按照規(guī)定開具、取得、保管和使用增值稅發(fā)票。

-企業(yè)應加強對增值稅發(fā)票的審核，確保發(fā)票的準確性和完整性。

-企業(yè)應依法接受稅務機關對增值稅發(fā)票的檢查。

五、論述題

1.稅務籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用：

-降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力。

-優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)運營效率。

-提高企業(yè)合規(guī)意識，降低稅務風險。

-提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

六、綜合題

1.（一）增值稅應納稅額=（1000+200）×13%-100×5%=130萬元

（二）企業(yè)所得稅應納稅額=（10