注稅試題及答案

注稅試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬的企業(yè)C.會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)D.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)答案：B2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.食用油D.高檔化妝品答案：C4.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價(jià)值D.土地評(píng)估價(jià)值答案：A6.下列哪種情況不征收印花稅（）A.購銷合同B.財(cái)產(chǎn)租賃合同C.企業(yè)與員工簽訂的勞動(dòng)合同D.技術(shù)合同答案：C7.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A8.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.營業(yè)額D.利潤額答案：A10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD2.企業(yè)所得稅稅前可扣除的項(xiàng)目有（）A.合理的工資薪金支出B.職工福利費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)（限額內(nèi)）D.稅收滯納金答案：ABC3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（部分應(yīng)稅消費(fèi)品）答案：ABCD4.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車答案：ABCD5.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地答案：ABCD6.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同類B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%（市區(qū)）B.5%（縣城、鎮(zhèn)）C.1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）D.3%答案：ABC10.關(guān)稅的計(jì)征方法有（）A.從價(jià)稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.滑準(zhǔn)稅答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：對4.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：對6.印花稅應(yīng)稅合同應(yīng)在合同生效時(shí)貼花。（）答案：錯(cuò)7.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對8.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。（）答案：錯(cuò)9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)10.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。（）答案：錯(cuò)簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外）；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資等。2.企業(yè)所得稅不征稅收入有哪些？答案：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入。3.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅具有征收范圍的選擇性，只對部分消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，一般在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等特定環(huán)節(jié)征收；平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性，有從價(jià)定率、從量定額及復(fù)合計(jì)稅等。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼是一份憑證應(yīng)納稅額超過500元，匯繳是同一種類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花；委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對企業(yè)稅負(fù)和財(cái)務(wù)管理的影響。答案：對稅負(fù)，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)可抵扣稅負(fù)降低，部分企業(yè)因無法取得足額發(fā)票稅負(fù)上升。對財(cái)務(wù)管理，改變了會(huì)計(jì)核算科目和方法，影響定價(jià)策略，要求企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票管理，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，重視稅務(wù)籌劃以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義和實(shí)施中可能存在的問題。答案：意義在于減輕納稅人負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平，提升民生保障。實(shí)施中可能問題有：部分納稅人對政策理解不到位，申報(bào)信息真實(shí)性核實(shí)難，不同地區(qū)、行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)可能有差異，給稅務(wù)管理帶來挑戰(zhàn)。3.探討資源稅改革對資源型企業(yè)和環(huán)境保護(hù)的作用。答案：對資源型企業(yè)，促使其合理開采資源，提高資源利用效率，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略。對環(huán)境保護(hù)，通過經(jīng)濟(jì)手段約束企業(yè)過度開采，減少資源浪費(fèi)和環(huán)境破壞，推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展，引導(dǎo)