公路收費(fèi)資金管理制度

公路收費(fèi)資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公路收費(fèi)資金管理，規(guī)范收費(fèi)資金的收取、存儲、使用等行為，確保資金安全、完整、高效使用，保障公路建設(shè)、運(yùn)營和管理的順利進(jìn)行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司負(fù)責(zé)管理的所有公路收費(fèi)站點(diǎn)及相關(guān)資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行收費(fèi)資金的管理和運(yùn)作。2.安全性原則確保收費(fèi)資金的安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.完整性原則全面、準(zhǔn)確地核算和反映收費(fèi)資金的收支情況，保證資金賬實(shí)相符。4.效益性原則合理安排資金，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、收費(fèi)資金的收取管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定與公示1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公路建設(shè)成本、運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用、合理回報(bào)等因素，按照國家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行制定，并報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。2.在收費(fèi)站點(diǎn)顯著位置公示收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)期限等內(nèi)容，接受社會監(jiān)督。（二）收費(fèi)票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用由財(cái)政部門監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)種類、格式應(yīng)符合規(guī)定要求。2.建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，設(shè)立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用、結(jié)存情況。3.收費(fèi)人員在收取車輛通行費(fèi)時，應(yīng)按規(guī)定開具收費(fèi)票據(jù)，做到票款一致。票據(jù)應(yīng)加蓋收費(fèi)專用章，并由繳費(fèi)人簽字確認(rèn)。4.定期對收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保票據(jù)數(shù)量與臺賬記錄相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金收取管理1.收費(fèi)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)使用驗(yàn)鈔設(shè)備對現(xiàn)金進(jìn)行真?zhèn)舞b別，確保收取的現(xiàn)金為真幣。2.每日收取的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、金額、繳款單位等信息，并與銀行核對無誤后辦理繳存手續(xù)。3.嚴(yán)禁收費(fèi)人員私自保管現(xiàn)金過夜，嚴(yán)禁將公款以個人名義存儲。（四）非現(xiàn)金收取管理1.積極推廣使用電子不停車收費(fèi)系統(tǒng)（ETC）等非現(xiàn)金支付方式，方便車輛快捷通行。2.對于使用非現(xiàn)金支付的車輛，收費(fèi)人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄支付信息，確保支付金額與應(yīng)收費(fèi)額一致。3.定期與非現(xiàn)金支付平臺進(jìn)行對賬，核對支付明細(xì)和金額，確保資金到賬及時、準(zhǔn)確。三、收費(fèi)資金的存儲管理（一）賬戶開設(shè)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)公路收費(fèi)資金專用賬戶，用于存儲收費(fèi)資金。2.賬戶的開設(shè)、變更、撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核，并按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（二）資金繳存1.每日營業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金及非現(xiàn)金支付資金繳存至專用賬戶。2.繳存資金時，應(yīng)填寫資金繳存清單，注明繳存日期、金額、繳存方式等信息，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。3.如發(fā)現(xiàn)繳存資金與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整。（三）賬戶管理1.安排專人負(fù)責(zé)專用賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保賬實(shí)相符。2.嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借賬戶，不得將資金轉(zhuǎn)存到其他賬戶。3.加強(qiáng)對賬戶密碼、印鑒的管理，確保賬戶安全。密碼應(yīng)由專人保管，印鑒應(yīng)分開保管，使用時按規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、收費(fèi)資金的使用管理（一）使用范圍1.公路建設(shè)、改造、維護(hù)費(fèi)用。2.收費(fèi)站點(diǎn)運(yùn)營管理費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)用、設(shè)備維護(hù)費(fèi)用等。3.償還公路建設(shè)貸款本息。4.按照國家規(guī)定應(yīng)上繳的稅費(fèi)。5.經(jīng)批準(zhǔn)的其他合理支出。（二）預(yù)算編制1.每年年末，根據(jù)公路建設(shè)、運(yùn)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度收費(fèi)資金使用預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)支出合理、合規(guī)。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等，并按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類。（三）預(yù)算審批1.收費(fèi)資金使用預(yù)算編制完成后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算，作為年度收費(fèi)資金使用的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序重新報(bào)批。（四）支出審批1.各項(xiàng)收費(fèi)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行審批制度。2.支出申請部門應(yīng)填寫支出申請表，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等信息，并附上相關(guān)證明材料。3.支出申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司管理層審批。金額較大的支出，還需經(jīng)公司董事會審議通過。5.經(jīng)審批同意后的支出，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。（五）支付方式1.對于金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作。2.對于金額較大的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。3.支付款項(xiàng)時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或收據(jù)，并作為記賬憑證的附件。發(fā)票或收據(jù)應(yīng)符合國家稅收法規(guī)的要求，內(nèi)容真實(shí)、完整。五、收費(fèi)資金的核算與監(jiān)督（一）會計(jì)核算1.設(shè)立專門的會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)公路收費(fèi)資金的會計(jì)核算工作。2.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，對收費(fèi)資金的收支進(jìn)行準(zhǔn)確、及時的核算。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映收費(fèi)資金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對收費(fèi)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收費(fèi)資金的收取、存儲、使用等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.審計(jì)內(nèi)容包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況、資金繳存情況、支出審批情況、會計(jì)核算情況等。3.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收費(fèi)資金管理的相關(guān)資料和信息。2.積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，對提出的問題及時進(jìn)行整改，確保收費(fèi)資金管理規(guī)范、合法。六、崗位設(shè)置與人員職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.收費(fèi)員崗位：負(fù)責(zé)車輛通行費(fèi)的收取工作。2.票據(jù)管理員崗位：負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等工作。3.資金繳存員崗位：負(fù)責(zé)收費(fèi)資金的繳存工作。4.會計(jì)崗位：負(fù)責(zé)收費(fèi)資金的會計(jì)核算工作。5.審計(jì)崗位：負(fù)責(zé)對收費(fèi)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）人員職責(zé)1.收費(fèi)員職責(zé)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取車輛通行費(fèi)，開具收費(fèi)票據(jù)。對收取的現(xiàn)金進(jìn)行真?zhèn)舞b別，確保票款一致。及時將收取的現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。遵守收費(fèi)工作紀(jì)律，不得擅自離崗、串崗。2.票據(jù)管理員職責(zé)負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、保管和核銷工作。建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的領(lǐng)購、發(fā)放、使用、結(jié)存情況。定期盤點(diǎn)核對票據(jù)，確保票據(jù)數(shù)量與臺賬記錄相符。監(jiān)督收費(fèi)人員正確使用收費(fèi)票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損壞等情況發(fā)生。3.資金繳存員職責(zé)每日將收費(fèi)人員繳存的現(xiàn)金及非現(xiàn)金支付資金繳存至專用賬戶。填寫資金繳存清單，注明繳存日期、金額、繳存方式等信息，并與銀行對賬單進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)繳存資金與銀行對賬單不符，及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整。4.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，對收費(fèi)資金進(jìn)行會計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映收費(fèi)資金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)收費(fèi)資金相關(guān)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的整理、歸檔和保管。5.審計(jì)職責(zé)制定收費(fèi)資金審計(jì)計(jì)劃，定期對收費(fèi)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查收費(fèi)資金的收取、存儲、使用等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。撰寫審計(jì)報(bào)告，向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收費(fèi)資金審計(jì)情況。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.私自截留、挪用收費(fèi)資金。3.坐支現(xiàn)金。4.未按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)。5.違反賬戶管理規(guī)定。6.虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。7.其他違反收費(fèi)資金管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)立即責(zé)令整改，并追回違