汽車公司財務管理制度

汽車公司財務管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，提供真實可靠的財務信息。5.及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作，為公司管理層提供準確的財務信息。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、資金管理等方案，確保公司財務活動合規(guī)、有序進行。3.負責公司資金籌集、調配和使用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率，降低資金成本。4.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策，提供專業(yè)的財務意見和建議。5.負責公司稅務管理，合理納稅籌劃，降低稅務風險。6.加強財務內部控制，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全。7.配合內外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和解釋說明。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和財務計劃。制定財務工作目標和計劃，監(jiān)督財務人員的工作執(zhí)行情況，確保財務工作高效完成。參與公司重大決策，提供財務分析和決策支持，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供財務依據(jù)。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的合作關系。審核重要財務報表和報告，對公司財務狀況進行綜合分析和評價，提出改進措施和建議。2.會計按照國家會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、匯總和分析，及時提供準確的財務信息，為公司決策提供支持。負責各類費用的審核報銷，確保費用支出合規(guī)、合理。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制、執(zhí)行和控制，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計進行財務核算，提供相關資金數(shù)據(jù)和信息。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金差異問題。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。2.在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和財務報表格式要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，由財務經(jīng)理審核，公司負責人審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。2.會計檔案由財務部門負責整理、歸檔和保管，定期裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。3.會計檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。4.查閱會計檔案應當辦理登記手續(xù)，經(jīng)財務經(jīng)理批準后方可查閱，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算，報財務部門匯總。2.財務部門負責對各部門的資金預算進行審核、平衡，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。3.資金預算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整，應按照規(guī)定程序重新審批。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資項目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時足額到位。4.發(fā)行債券或股權融資應按照國家相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調配的原則，確保資金合理使用。2.各部門應根據(jù)資金預算安排使用資金，嚴格控制費用支出，不得超預算使用資金。3.資金支付應按照公司審批流程進行，經(jīng)相關負責人審批后，由財務部門辦理支付手續(xù)。4.嚴禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保資金安全。（四）資金結算管理1.公司采用銀行轉賬、支票、匯票等結算方式進行資金收付，確保結算安全、快捷。2.辦理資金結算業(yè)務時，應嚴格遵守銀行結算紀律，確保結算憑證真實、有效。3.加強與銀行的溝通協(xié)調，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，防范資金風險。（五）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金流動性、資金成本、匯率風險等進行實時監(jiān)控和分析。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結構，確保公司資金具有足夠的流動性，防范資金鏈斷裂風險。3.加強對匯率波動的研究和分析，采取適當?shù)膮R率風險管理措施，降低匯率風險對公司財務狀況的影響。五、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.真實性原則：費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，不得虛報、假報。2.合理性原則：費用支出應符合公司經(jīng)營活動需要，與業(yè)務相關，不得鋪張浪費。3.審批原則：費用報銷必須按照公司審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得報銷。（二）費用報銷范圍1.包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、運輸費、水電費、折舊費、修理費等。2.具體費用報銷標準和范圍按照公司相關規(guī)定執(zhí)行。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時整理原始憑證，填寫費用報銷單，并注明費用明細、金額、用途等。2.將費用報銷單及原始憑證提交給部門負責人審批，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性。3.部門負責人審批通過后，將費用報銷單提交給財務部門審核，財務部門應審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性和準確性。4.財務部門審核通過后，將費用報銷單提交給公司負責人審批，公司負責人審批通過后，由財務部門辦理報銷手續(xù)。（四）費用報銷審批權限1.費用報銷審批權限按照公司規(guī)定執(zhí)行，不同金額的費用報銷由不同層級的負責人審批。2.對于重大費用支出或特殊情況的費用報銷，應提交公司管理層集體決策。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置管理1.各部門根據(jù)業(yè)務需求提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等。2.固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人審核后，提交給財務部門進行預算審核。3.財務部門審核通過后，提交給公司負責人審批，審批通過后方可進行購置。4.固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保采購價格合理、質量可靠。（三）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)購置后，由財務部門按照實際成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。2.固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行，公司根據(jù)實際情況合理確定折舊年限和折舊率。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查與盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查與盤點由財務部門牽頭，各使用部門配合進行。3.清查與盤點結束后，應編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查結果進行分析和處理。（五）固定資產(chǎn)處置管理1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置前，應進行評估，確定處置價格。3.固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確歸集和分配成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性、可靠性、及時性等原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確。（二）成本費用分類與核算方法1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。2.生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或批次進行核算，采用品種法、分批法等核算方法。3.銷售費用、管理費用、財務費用按照費用項目進行核算，直接計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強費用管理，嚴格控制各項費用支出標準，杜絕不合理開支。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，與績效掛鉤。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關稅務資料，確保納稅申報及時、準確。（二）稅務籌劃1.合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃符合政策要求。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅務政策和征管要求，避免稅務風險。3.對重大稅務事項進行專項分析和評估，制定應對措施，防范稅務風險。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.提高財務信息質量，保證財務報表真實、準確、完整。3.促進公司經(jīng)營管理效率和效果的提升，實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和高風險領域，確保內部控制有效。3.制衡性原則：各項財務工作相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用。