開發(fā)公司資產(chǎn)管理制度

開發(fā)公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬開發(fā)項目公司的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則，資產(chǎn)配置應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排。2.實物管理與價值管理相結(jié)合原則，確保資產(chǎn)賬實相符、價值準(zhǔn)確。3.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合原則，實現(xiàn)資產(chǎn)核算、監(jiān)督等財務(wù)管控。4.資產(chǎn)管理與風(fēng)險管理相結(jié)合原則，有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。二、資產(chǎn)分類與計價（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般為[X]元，根據(jù)公司實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.計價：購置的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、相關(guān)稅費以及使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等計價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用計價。改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照原固定資產(chǎn)賬面價值，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。（二）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。2.計價：外購的無形資產(chǎn)，按照購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價。（三）流動資產(chǎn)1.定義：預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.計價：貨幣資金按照實際收入和支出金額計價。應(yīng)收賬款按照實際發(fā)生額計價。存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。三、資產(chǎn)購置（一）購置計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，詳細說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、購置時間等。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報公司總經(jīng)理辦公會審議通過。（二）采購流程1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃，按照公司采購管理制度進行采購。2.對于固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的采購，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)、資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購過程中應(yīng)嚴格控制采購成本，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的性價比。（三）驗收與入庫1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。2.驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票等對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行核對，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。4.對于驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，辦理退換貨等手續(xù)。四、資產(chǎn)使用與保管（一）使用部門職責(zé)1.負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整、正常運行。2.制定本部門資產(chǎn)使用管理制度和操作規(guī)程，組織本部門人員進行培訓(xùn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.定期對本部門資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。4.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的維護保養(yǎng)、維修、報廢等工作。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負責(zé)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，建立健全資產(chǎn)管理制度和臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、變動、處置等情況。2.組織資產(chǎn)清查盤點工作，定期編制資產(chǎn)清查報告，分析資產(chǎn)使用狀況，提出改進建議。3.辦理資產(chǎn)的調(diào)配、出租、出借等手續(xù)，監(jiān)督資產(chǎn)使用情況。4.協(xié)同財務(wù)部門做好資產(chǎn)的核算、折舊計提、減值準(zhǔn)備等工作。（三）資產(chǎn)保管要求1.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，重要設(shè)備應(yīng)實行機長負責(zé)制。2.資產(chǎn)存放地點應(yīng)安全、整潔，符合資產(chǎn)保管要求，防止資產(chǎn)損壞、丟失。3.對資產(chǎn)的使用情況進行記錄，包括使用時間、使用人員、使用目的等，以便追溯和管理。4.定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好，延長使用壽命。五、資產(chǎn)折舊與攤銷（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和性質(zhì)按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）攤銷政策1.無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但每年應(yīng)進行減值測試。（三）會計處理1.財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊政策和攤銷政策，每月計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.折舊和攤銷費用計入相關(guān)成本費用科目，影響公司當(dāng)期損益。六、資產(chǎn)清查盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.清查盤點計劃應(yīng)報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（二）清查盤點實施1.清查盤點人員應(yīng)按照清查盤點計劃，對資產(chǎn)進行逐一清查核實，包括資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。2.清查盤點過程中應(yīng)做好記錄，填寫資產(chǎn)清查盤點表，詳細記錄資產(chǎn)的各項信息。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并填制盤盈、盤虧報告表。（三）清查盤點結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告，說明資產(chǎn)清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議。2.資產(chǎn)清查報告經(jīng)財務(wù)部門審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和處理。3.對于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬；對于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑韶?zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失，按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后進行核銷。七、資產(chǎn)處置（一）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。2.對于閑置、不需用的資產(chǎn)，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部調(diào)劑使用；無法調(diào)劑的，可對外出售或轉(zhuǎn)讓。3.對于已達到報廢標(biāo)準(zhǔn)或無法正常使用的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理報廢手續(xù)。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式、處置價格等。2.資產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報公司總經(jīng)理辦公會審議通過。3.對于重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會批準(zhǔn)。（三）處置實施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項，由資產(chǎn)管理部門組織實施。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式確定受讓方和處置價格。3.報廢資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行清理，確保資產(chǎn)處置過程合規(guī)、資產(chǎn)殘值合理利用。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。2.處置收入應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度進行管理和使用，主要用于公司資產(chǎn)更新、補充流動資金等。八、資產(chǎn)信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)1.公司建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動態(tài)更新。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購置、使用、保管、清查盤點、處置等全生命周期管理環(huán)節(jié)，具備資產(chǎn)臺賬管理、折舊攤銷計算、報表生成等功能。（二）信息錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將資產(chǎn)的基礎(chǔ)信息、變動信息等錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保信息準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)定期進行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，應(yīng)加強系統(tǒng)安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保資產(chǎn)信息安全。（三）信息查詢與分析1.公司各部門可根據(jù)工作需要，通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息，實現(xiàn)資產(chǎn)信息共享。2.財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，進行資產(chǎn)分析和決策支持，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)使用效益分析等，為公司資產(chǎn)管理提供依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)保管和使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.公司建立資產(chǎn)使用部門自查、資產(chǎn)管理部門和財務(wù)