貴金屬存貨管理制度

貴金屬存貨管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司貴金屬存貨管理，確保貴金屬存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及貴金屬存貨采購(gòu)、存儲(chǔ)、使用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的相關(guān)部門和人員。3.基本原則合法性原則：貴金屬存貨管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。安全性原則：確保貴金屬存貨的存儲(chǔ)安全，防止被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。準(zhǔn)確性原則：存貨數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，賬實(shí)相符。效益性原則：合理控制存貨水平，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。職責(zé)分工1.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，編制貴金屬采購(gòu)計(jì)劃。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)貴金屬采購(gòu)的驗(yàn)收工作，確保采購(gòu)的貴金屬質(zhì)量、數(shù)量符合合同要求。2.倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)貴金屬存貨的入庫(kù)、存儲(chǔ)、保管和出庫(kù)工作。建立健全貴金屬存貨保管制度，確保存貨安全。定期對(duì)貴金屬存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告。3.使用部門負(fù)責(zé)提出貴金屬使用需求，填寫(xiě)相關(guān)領(lǐng)用申請(qǐng)。合理使用貴金屬存貨，提高使用效率，降低浪費(fèi)。配合倉(cāng)儲(chǔ)部門做好存貨盤點(diǎn)工作。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)貴金屬存貨的賬務(wù)核算，確保賬實(shí)相符。參與貴金屬采購(gòu)合同的審核，監(jiān)督采購(gòu)資金的支付。定期對(duì)貴金屬存貨的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。5.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)貴金屬存貨管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷售訂單及庫(kù)存狀況，定期編制貴金屬采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等。采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇采購(gòu)部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行評(píng)估。優(yōu)先選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購(gòu)合同管理采購(gòu)合同應(yīng)明確貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時(shí)履行。如因特殊原因需要變更采購(gòu)合同，應(yīng)按照合同變更程序辦理相關(guān)手續(xù)。4.采購(gòu)驗(yàn)收采購(gòu)的貴金屬到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行檢驗(yàn)。驗(yàn)收合格的貴金屬辦理入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收不合格的應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，如退貨、換貨等。存儲(chǔ)管理1.倉(cāng)庫(kù)設(shè)置倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)設(shè)置專門的貴金屬倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等條件。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。2.入庫(kù)管理貴金屬到貨后，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)入庫(kù)單，詳細(xì)記錄貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、供應(yīng)商等信息。入庫(kù)單需經(jīng)驗(yàn)收人員、倉(cāng)儲(chǔ)管理人員簽字確認(rèn)后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬。3.存儲(chǔ)保管倉(cāng)儲(chǔ)管理人員應(yīng)定期對(duì)貴金屬存貨進(jìn)行檢查，確保存貨安全。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。貴金屬應(yīng)分類存放，不同品種、規(guī)格的貴金屬應(yīng)分開(kāi)存放，并做好標(biāo)識(shí)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持清潔、通風(fēng)良好，溫度、濕度應(yīng)符合存儲(chǔ)要求。4.出庫(kù)管理使用部門需領(lǐng)用貴金屬時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)單，注明領(lǐng)用貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、用途等。領(lǐng)用申請(qǐng)單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理出庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)儲(chǔ)管理人員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)單發(fā)放貴金屬，并填寫(xiě)出庫(kù)單，詳細(xì)記錄領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人員、領(lǐng)用數(shù)量等信息。出庫(kù)單需經(jīng)領(lǐng)用人員、倉(cāng)儲(chǔ)管理人員簽字確認(rèn)后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬。使用管理1.領(lǐng)用審批使用部門領(lǐng)用貴金屬時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)。領(lǐng)用申請(qǐng)應(yīng)明確領(lǐng)用原因、領(lǐng)用數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等。領(lǐng)用申請(qǐng)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.使用監(jiān)督使用部門應(yīng)合理使用貴金屬存貨，提高使用效率，降低浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貴金屬使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。如發(fā)現(xiàn)使用部門存在浪費(fèi)、濫用貴金屬等情況，應(yīng)及時(shí)責(zé)令整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.剩余存貨管理使用部門領(lǐng)用的貴金屬如有剩余，應(yīng)及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)。退庫(kù)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)退庫(kù)單，注明退庫(kù)原因、退庫(kù)數(shù)量等信息。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)按照退庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)，并對(duì)剩余存貨進(jìn)行妥善保管。盤點(diǎn)管理1.盤點(diǎn)計(jì)劃制定倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)定期制定貴金屬存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、人員分工等。盤點(diǎn)計(jì)劃需報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在財(cái)務(wù)報(bào)表日前后，以確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)貴金屬存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)，并填寫(xiě)盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)詳細(xì)記錄貴金屬的品種、規(guī)格、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。盤點(diǎn)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤點(diǎn)差異報(bào)告。3.盤點(diǎn)結(jié)果處理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤點(diǎn)差異，應(yīng)查明原因，屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任；屬于自然損耗等非人為原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨管理情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施，不斷完善存貨管理制度。核算與報(bào)告1.賬務(wù)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)貴金屬存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。記錄貴金屬存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、出庫(kù)、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制貴金屬存貨財(cái)務(wù)報(bào)告，反映存貨的數(shù)量、價(jià)值、增減變動(dòng)等情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目、存貨明細(xì)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別各部門應(yīng)定期對(duì)貴金屬存貨管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，如市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨被盜風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如通過(guò)套期保值等方式應(yīng)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)安全管理，安裝監(jiān)控設(shè)備等防范存貨被盜風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格供應(yīng)商管理，加強(qiáng)驗(yàn)收環(huán)節(jié)控制防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)貴金屬存貨管理進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程合規(guī)性、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.日常監(jiān)督檢查采