國際貿易貨款結算課件VIP

國際貿易貨款結算

導入案例中國A公司（買方）與被申請人加拿大B公司（賣方）于1995年1月15日簽訂了098號5萬噸白糖銷售合同，單價USD311/MTCIF中國廣西防城港，總額1555萬美元。合同付款條件規(guī)定：自合同簽字之日起2個工作日內，買方銀行向賣方銀行開出貨物價值100%的不可撤銷、可轉一次的即期信用證副本。賣方在5天內按總金額2%電匯到買方中國銀行某保證金賬戶上。買方在收到賣方保證金后2個工作日內開出即期信用證正本。如果賣方在收到信用證7日內未能傳真“裝運單據”、“船名”、“起運港”、“目的港”、“數量”、“重量”等到買方，則賣方按貨物總值2%賠償給買方，同時L/C撤證失效。合同中仲裁條款規(guī)定，凡因執(zhí)行本合同或與本合同有關的一切爭議均提交中國國際經濟貿易仲裁委員會按照該會申請仲裁時有效的仲裁規(guī)則進行仲裁，仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。合同簽訂的第二天，申請人即按合同開具了信用證，而被申請人卻未能在5天內將2%保證金匯到中方銀行。1995年1月21日，被申請人稱申請人開出的信用證不能接受，要求按被申請人信用證和合同樣本進行交易，被申請人收到申請人開出的信用證后，沒有正式致函申請人具體指出該信用證的哪些內容與合同規(guī)定不符，而是提出超過合同約定的額外要求，這些要求包括：1.申請人應按照被申請?zhí)岢龅男庞米C樣本重新開立信用證；2.被申請人將保證金交給加拿大銀行的信托戶口而非電匯到中國某銀行賬戶上。3.雙方按照被申請人草擬的“補充合同協(xié)議書”另簽協(xié)議，提高糖價，將每噸糖的價格由311美元提高到325美元。申請人不同意被申請人的要求，雙方幾次協(xié)商未能解決爭議，被申請人遂不再履行合同。申請人認為其已根據合同開立了信用證副本并為此投入1000萬元人民幣做開證保證金，而被申請人置簽訂的合同于不顧，不履行合同，已構成根本違約。因此申請人要求被申請人：1.承擔開證保證金1000萬元人民幣的利息損失，計人民幣57萬元；2.根據合同第13條，按貨物總值2%計，贈償申請人31.1萬美元。仲裁結果:1.被申請人應向申請人支付違約金31.1萬美元；2.駁回申請人要求被申請人支付利息的請求。在國際貿易業(yè)務結算中，類似的糾紛時有發(fā)生，那么國際貿易的結算方式究竟有哪些種類？分別具有什么特點？本章將重點介紹。

第一節(jié)支付工具匯票匯票是由一人向另一人簽發(fā)的，要求付款人即期、定期或在可以確定的將來日期，對某人或指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付憑證。匯票的必要科目，各國票據法規(guī)定不一，但一般應包括：1.標明“匯票”字樣；2.無條件的支付命令；3.確定的金額；4.付款日期或期限及付款地點；5.受票人名稱；受票人即付款人。在貿易業(yè)務中，通常是進口人或其指定的銀行。6.受款人名稱；即受領匯票所規(guī)定金額的收款人。在貿易業(yè)務中，通常使出口人或其指定的銀行。7.出票日期及出票地點；8.出票人及其簽章。

匯票的使用程序。1.出票（Issue）2.提示（Presentation）

3.承兌（Acceptance）4.付款（Payment）

5.背書（Endorsement）6.拒付（Dishonour）7.追索（Recourse）匯票的分類1.根據出票人身份不同，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票.2.根據付款時間不同，可分為即期匯票和遠期匯票。3.根據承兌人身份不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。4.根據是否附有貨運單據，匯票可分為光票和跟單匯票。5.根據匯票支付使用的貨幣不同，可以分為本幣匯票與外幣匯票。6.根據匯票的流通地域，可以分為國內匯票與國際匯票。二、本票本票（PromissoryNote）是由出票人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時間向收款人無條件支付一定金額的票據。（二）本票與匯票的主要區(qū)別。1.本票是支付承諾；而匯票是支付命令。2.本票只有兩個基本當事人，即出票人和受款人；而匯票有三個基本當事人，即出票人、付款人和受款人。3.本票的主債務人是出票人；而匯票的主債務人是受票人或承兌人。4.遠期本票無須經過承兌，而遠期匯票則要辦理承兌手續(xù)。三、支票支票（Check）銀行存款戶對銀行簽發(fā)的要求于見票時對收款人或持票人無條件支付一定金額的票據。在國際結算中，支票是進口方（付款人）簽發(fā)的委托銀行從其存款賬戶中支付一定金額給出口方（收款人）的票據。構成支票的必要項目包括：無條件書面支付命令；一定金額；付款銀行名稱；出票人簽字；授權人名稱或其指定人。支票與匯票的主要區(qū)別：1.支票是存款人對銀行簽發(fā)的無條件支付命令；匯票是出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令。2.支票的付款人必須是銀行；匯票的付款人可以是個人、企業(yè)，也可以是銀行。3.支票是即期付款，不需要承兌；匯票有即期付款，也有遠期付款，遠期付款必須辦理承兌。

第二節(jié)國際貿易的支付方式國際貿易貨款的支付方式涉及信用和付款的時間、地點等問題。目前，我國進出口業(yè)務中所使用的支付方式主要是匯付、托收和信用證三種方式。一、匯付匯付是指付款人通過銀行，主動把款項匯給收款人的一種支付方式。匯付方式一般可分為信匯、電匯、票匯三種.二、托收托收（Collection）是指在進出口貿易中，出口方開具以進口方為付款人的匯票，委托出口方銀行通過其在進口方的分行或代理行向進口方收取貨款的一種結算方式。托收的當事人1.委托人，即開出匯票委托銀行向國外付款人收款的出票人，通常是出口方。2.托收行，即接受委托人的委托，轉托國外銀行向國外付款人代為收款的銀行，通常為出口地銀行。3.代收行，即接受托收行的委托，代向付款人收款的銀行，通常為進口地銀行。4.付款人，即匯票的受票人，通常是進口方。托收的種類

根據托收所使用單據種類的不同，托收也分為光票托收和跟單托收兩種。1.光票托收，是指僅憑匯票或單純的資金單據而不附有任何商業(yè)單據所進行的托收。在國際貿易中，光票托收主要用于小額交易貨款、部分預付貨款、分期支付貨款、傭金以及貿易從屬費用的收取。2.跟單托收，是指憑附有商業(yè)單據的匯票或資金單據所進行的托收。國際貿易中貨款的收取大多采用跟單托收。跟單托收按交單條件劃分，可分為付款交單和承兌交單兩種。托收的程序

①進出口人訂立買賣合同，規(guī)定采用即期付款交單方式結算；②出口人按合同規(guī)定發(fā)貨后，填寫托收委托書，開具即期匯票，連同全套貨運單據交托行代收貨款；③托收行審核托收委托書和貨運單據無誤后，出立會單給出口人，作為接受委托、收到匯票和單據的憑證；④托收行將匯票連同貨運單據，并說明托收委托書上各項指示，寄交代收行；⑤代收行收到匯票及貨運單據，即向進口人作出付款提示；⑥進口人驗單無誤后付清貨款；⑦代收行將全套貨運單據交進口人；⑧代收行電告或函告托收行，貨款已收妥轉賬；⑨托收行將貨款交給出口人。①進出口人訂立買賣合同，規(guī)定采用遠期付款交單結算；②出口人按合同規(guī)定發(fā)貨后，填寫托收委托書，開具遠期匯票，連同貨運全套貨運單據交脫收銀行，委托按付款交單方式代收貨款；③托收行在審查托收委托書和貨運單據無誤后出立會單給出口人，作為接受委托、收到匯票和單據的憑證；④托收行將匯票和貨運單據，并說明托收委托書上各項指示，寄交代收行；⑤代收行收到匯票及貨運單據，即向進口人作出承兌提示；⑥進口人驗單無誤后承兌匯票，代收行保留匯票及全套單據；⑦匯票到期日代收行作付款提示；進口人付清貨款；⑧代收行將全套貨運單據交進口人；⑨代收行電告或函告托收行，款已收妥并轉帳；⑩托收行將貨款交給出口人。使用托收方式應注意的事項1.簽訂合同之前，出口商應對進口商的資信和經營狀況進行詳細的調查和分析，盡量物色資信好、經營能力較強的客戶，這是基礎性環(huán)節(jié)。2.了解進口國家或地區(qū)的商業(yè)習慣和有關國際慣例中對托收方式的不同要求，以確保收匯安全。如發(fā)現(xiàn)情況有變，采取有針對性的措施，適時進行調整。3.每批托收業(yè)務的金額一般不宜過大，期限也不宜過長，尤其是對于承兌交單方式的金額，更要從嚴掌握。對于付款交單方式下的授信額度，條件相當的，也可適當擴大。4.對于進口管制和外匯管制較嚴的國家和地區(qū)的出口交易，一般不宜使用托收方式。為了避免或減輕使用托收方式可能帶來的損失和風險，可選擇由自己投保貨物保險的貿易術語CIF或CIP價格成交，或不以進口商為收貨人，在征得代收行同意的條件下，以代收行作為貨運提單的抬頭人。5.鑒于進口商可能出現(xiàn)不按規(guī)定日期付款的情形，出口商可以在托收委托書中批注利息條款或加收利息條款，并載明利率和計收利息的期限。6.建立健全管理和考核制度，定期檢查，及時催收清理貸款，發(fā)現(xiàn)問題應迅速采取措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。信用證信用證（Letterofcredit簡稱L/C）是銀行應進口商要求，開給出口商的一種在一定條件下保證付款的銀行保匯文件。信用證的定義及主要當事人。1.開證申請人。亦稱開證人，是指向銀行申請開立信用證的人，一般即為進口人，也就是買賣合同中的買方。2.開證行。是指接受開證人委托，開立信用證的銀行，一般是進口地的銀行。開證人與開證行的權利和義務以開證申請書為依據。開證申請書屬委托契約性質。開證人通過開證申請書委托開證銀行向受益人提供信用，同時代為行使根據買賣合同應由開證人享有的請求受益人交付單據的權利。3．受益人。指信用證上所指定的有權使用該證的人。一般即為出口人，也就是買賣合同的賣方。4.通知行。是指受開證行的委托，將信用證轉交或通知受益人的銀行。通知行一般是出口地的銀行，而且通常是開正行的代理行。5.議付行。是指根據信用證開證行授權買入受益人開立和提交符合信用證規(guī)定的匯票、單據的銀行。如信用證上無明確規(guī)定，出口商可將跟單匯票提示給任何愿意從事這項交易的銀行。6.付款行。是指信用證上指定承擔付款責任的銀行。它通常是開證行，也可能是根據信用證規(guī)定由開證行指定的另一家銀行。信用證的內容。信用證沒有統(tǒng)一的格式，國際貿易中常見的信用證一般都包括以下內容：1.對信用證本身的說明。如其種類、性質、有效期及到期地點。2.對貨物的要求。根據合同進行描述。3.對運輸的要求。4.對單據的要求，即貨物單據、運輸單據、保險單據及其它有關單證。5.特殊要求。6.開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。7.國外來證大多數均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例(1993年修訂)》即國際商會500號出版物（《UCP500》）辦理。”8.銀行間電匯索償條款(T／TReimbursementClause)。信用證付款的一般程序

1.開證申請人根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。2.開證行根據申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。3.通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。4.受益人審核信用證內容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。5.議付行按信用證條款審核單據無誤后，把貸款墊付給受益人。6.議付行將匯票和貨運單據寄開證行或其特定的付款行索償。7.開證行核對單據無誤后，付款給議付行。8.開證行通知開證人付款贖單。信用證的種類以信用證項下的匯票是否附有貨運單據劃分為：1.光票信用證是指憑不附單據的匯票付款的信用證。2.跟單信用證是憑跟單匯票或僅憑單據付款的信用證。單據是指代表貨物或證明貨物已交運的單據。國際貿易結算中主要使用跟單信用證，有時也使用光票信用證。以開證行所負的責任為標準可以分為：（1）不可撤銷信用證。指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。（2）可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規(guī)定：只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中末注明是否可撤銷，應視為不可撤銷信用證。以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：（1）保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。（2）不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌

根據付款時間不同，可以分為：（1）即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據后，立即履行付款義務的信用證。（2）遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據時，在規(guī)定期限內履行付款義務的信用證。根據受益人對信用證的權利可否轉讓，可分為：（1）可轉讓信用證。指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉讓行”），或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數個受益人（第二受益人）使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉讓”（Transferable），且只能轉讓一次。（2）不可轉讓信用證。指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉讓”，即是不可轉讓信用證。對開信用證。指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿易或來料加工和補償貿易業(yè)務。.循環(huán)信用證。指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數或規(guī)定的總金額為止。它通常在分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復到原金額的具體做法有：（1）自動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復到原金額。（2）非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復到原金額使用。（3）半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內，開證行末提出停止循環(huán)使用的通知，自第×天起即可自動恢復至原金額。對背信用證。又稱轉開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎，另開一張內容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿易。原信用證的金額(單價)應高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運期應早于原信用證的規(guī)定。預支信用證。指開證行授權代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據的說明書，當貨運單據交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。備用信用證。又稱商業(yè)票據信用證、擔保信用證。指開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償的一種方式。信用證支付的特點1.開證銀行承擔第一付款責任。信用證支付方式是一種銀行信用，由開證銀行以自己的信用作出付款保證。即出口商只要按信用證規(guī)定發(fā)出貨物，并向開證行提交符合信用證條款規(guī)定的單據后，就可從銀行得到貨款而不必過問進口商能否履行付款義務。2.信用證業(yè)務在處理上是以單據為準而不以貨物為準。而銀行只根據客戶提交的信用證項下規(guī)定的單據在表面上是否單證一致（單據和信用證一致）、單單一致(不同單據之間一致)來決定是否付款，而不過問貨物的實際情況和合同條款如何解釋。3.信用證是一項不依附于買賣合同的獨立文件。雖然信用證是以合同為依據開立的，并且信用證的內容也應與合同條款相一致，但信用證不受合同條款的約束。信用證當事人在業(yè)務處理過程中的權利和義務都以信用證條款為準，而非買賣合同的條款。銀行保證函在對外貿易業(yè)務中，在交易標的特殊、金額較大、交貨期限較長的貿易不宜采用信用證方式結算，而貿易的一方對另一方的履約承諾缺乏信任的情況下，可以要求對方出具“憑要求即付保證”，以期利用擔保方式約束對方履約。所謂“憑要求即付保證”是指保證人根據委托人的申請，向受益人作出的，保證委托人履行其與受益人之間訂立的合同或保證在受益人因委托人不履約而向保證人提出索賠請求時立即給予經濟賠償的承諾。銀行保證函就是常見的這種保證。銀行保證函是指銀行應委托人的申請向受益人開立的一種書面憑證，保證申請人按規(guī)定履行合同，否則由銀行負責償付債款。銀行保函業(yè)務的特點1.銀行信用作為保證，易于為客戶接受；2.保函是依據商務合同開出的，但又不依附于商務合同，是具有獨立法律效力的法律文件。當受益人在保函項下合理索賠時，擔保行就必須承擔付款責任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實際事實。即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務。銀行保證函的種類1.投標保證函投標保函是指在投標中，招標人為防止中標者不簽定合同而使其遭受損失，要求投標人提供的銀行保函，以保證投標人履行招標文件所規(guī)定的義務：（1）在標書規(guī)定的期限內，投標人投標后，不得修改原報價、不得中途撤標；（2）投標人中標后，必須與招標人簽定合同并在規(guī)定的時間內提供銀行的履約保函。若投標人未履行上述義務，則擔保銀行在受益人提出索賠時，須按保函規(guī)定履行賠款義務。2.履約保證函