印務(wù)公司收支管理制度

印務(wù)公司收支管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范印務(wù)公司的收支管理，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效率，保障公司的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于印務(wù)公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)的所有收支活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行收支管理。真實性原則：收支數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況。合理性原則：各項收支應(yīng)符合公司經(jīng)營實際和業(yè)務(wù)需求，確保資源合理配置。及時性原則：及時記錄、核算和報告收支情況，不得拖延或隱瞞。二、收入管理1.收入范圍印務(wù)業(yè)務(wù)收入：包括印刷品銷售收入、裝訂服務(wù)收入、設(shè)計費用收入等。其他業(yè)務(wù)收入：如廢料銷售收入、設(shè)備租賃收入等。營業(yè)外收入：如政府補助、罰款收入等。2.收入確認(rèn)原則印務(wù)業(yè)務(wù)收入：在印刷品交付并經(jīng)客戶驗收合格，同時取得客戶確認(rèn)的簽收單或驗收報告后，確認(rèn)收入實現(xiàn)。其他業(yè)務(wù)收入：按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)完成并取得相應(yīng)收入憑證時確認(rèn)收入。營業(yè)外收入：在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。3.收款流程銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。業(yè)務(wù)人員在印刷品交付后，及時向客戶開具發(fā)票，并將發(fā)票副本及相關(guān)結(jié)算資料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定和發(fā)票開具情況，跟蹤客戶付款進度，及時與客戶溝通催款。對于收到的款項，財務(wù)人員應(yīng)及時進行核對、入賬，并開具收款收據(jù)或發(fā)票記賬聯(lián)。4.收入核算與監(jiān)督財務(wù)部門按照會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準(zhǔn)確核算，設(shè)置明細(xì)科目進行分類登記。定期對收入情況進行分析，與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。內(nèi)部審計部門定期對收入業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查收入確認(rèn)的合規(guī)性、收款的及時性和準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。三、支出管理1.支出分類成本性支出：包括原材料采購支出、生產(chǎn)設(shè)備購置及維護支出、人工成本支出等。費用性支出：包括辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、運輸費等。資本性支出：指用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。2.支出審批流程費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額計算的準(zhǔn)確性進行審核?？偨?jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進行審批。審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。采購支出：采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購人員按照審批后的采購申請單進行采購，簽訂采購合同。采購?fù)瓿珊?，采購人員憑發(fā)票、驗收單等資料填寫費用報銷單，按照費用報銷流程進行審批報銷。資本性支出：使用部門提出購置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的申請，詳細(xì)說明購置理由、預(yù)算金額、預(yù)計使用年限等。財務(wù)部門進行預(yù)算審核，并評估資金來源的合理性。分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理進行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購，按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的管理規(guī)定進行入賬和后續(xù)管理。3.支出控制預(yù)算控制：公司實行全面預(yù)算管理，各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制本部門的費用預(yù)算，經(jīng)匯總平衡后形成公司年度預(yù)算。各項支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超預(yù)算支出，需按規(guī)定程序進行追加預(yù)算審批。定額控制：對于部分費用性支出，如辦公費、差旅費等，制定合理的費用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。審批權(quán)限控制：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。資金收入預(yù)算根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和收入預(yù)測編制，資金支出預(yù)算根據(jù)各項業(yè)務(wù)活動的資金需求和費用預(yù)算編制。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好資金預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資金需求計劃。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.資金收支管理公司設(shè)立基本賬戶和一般賬戶，所有收入款項應(yīng)及時足額存入公司賬戶，不得坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報銷單或付款申請單進行支付，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式辦理，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。加強對資金收支的日常監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額，編制資金日報表、周報表和月報表，及時掌握資金動態(tài)。3.資金風(fēng)險管理識別資金風(fēng)險：包括資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、匯率風(fēng)險等，對可能影響公司資金安全的因素進行評估和分析。制定風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同的資金風(fēng)險，采取相應(yīng)的防范措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強應(yīng)收賬款管理、進行外匯套期保值等。建立資金預(yù)警機制：設(shè)定資金預(yù)警指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動比率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒管理層采取措施防范風(fēng)險。五、財務(wù)票據(jù)管理1.票據(jù)種類發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等，用于印務(wù)業(yè)務(wù)收入及其他應(yīng)稅業(yè)務(wù)的結(jié)算。收據(jù)：用于收取客戶款項、押金等非應(yīng)稅收入的結(jié)算。支票：分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，用于支付公司款項。其他票據(jù)：如匯票、本票等。2.票據(jù)購買與保管財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。票據(jù)購買人員應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)和銀行的規(guī)定，辦理票據(jù)購買手續(xù)，并妥善保管票據(jù)。設(shè)立票據(jù)專用保險柜，將票據(jù)存放于保險柜中，確保票據(jù)的安全。建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、作廢情況等信息。3.票據(jù)開具與使用發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，如實開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并及時交付客戶。收據(jù)開具人員應(yīng)按照收據(jù)使用規(guī)定，開具收據(jù)并加蓋財務(wù)專用章。收據(jù)開具后，應(yīng)將記賬聯(lián)交財務(wù)部門入賬，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。支票使用人員應(yīng)按照支票管理規(guī)定，填寫支票內(nèi)容，確保支票金額、收款人、用途等信息準(zhǔn)確無誤。支票使用后，應(yīng)及時將支票存根交財務(wù)部門入賬。4.票據(jù)核銷與盤點定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，確保票據(jù)使用的準(zhǔn)確性。每月末對庫存票據(jù)進行盤點，編制票據(jù)盤點表，核對賬實是否相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的措施進行處理。六、財務(wù)印章管理1.印章種類財務(wù)專用章：用于公司財務(wù)結(jié)算、票據(jù)背書、財務(wù)報表蓋章等。發(fā)票專用章：用于開具發(fā)票時加蓋。法人章：用于辦理銀行結(jié)算等重要財務(wù)事項時加蓋。2.印章保管財務(wù)專用章、法人章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，發(fā)票專用章由發(fā)票開具人員保管。印章保管人員應(yīng)將印章存放于保險柜或?qū)ｉT的印章保管箱中，確保印章的安全。不得將財務(wù)印章帶出公司使用，如因特殊情況需要帶出公司的，必須經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。3.印章使用印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。印章保管人員應(yīng)按照審批后的申請表加蓋印章，并在印章使用登記簿上進行登記，記錄印章使用的時間、事由、批準(zhǔn)人等信息。嚴(yán)禁在空白票據(jù)、文件上加蓋財務(wù)印章。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門按照國家財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、收入成本分析、資金流動分析、利潤分析等。通過財務(wù)分析，揭示公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供依據(jù)。加強對財務(wù)分析結(jié)果的跟蹤和反饋，關(guān)注公司經(jīng)營情況的變化，及時調(diào)整分析方法和重點，確保財務(wù)分析的有效性和實用性。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司收支活動、資金管理、財務(wù)票據(jù)管理、財務(wù)印章管理等的日常監(jiān)督檢查。定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保財務(wù)活動規(guī)范有序。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)工作中的違法違規(guī)行為及時報告并制止。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。審