出納考試試題及答案

出納考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每月B.每旬C.每日D.每筆業(yè)務(wù)答案：C2.下列票據(jù)中，通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”科目核算的是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)承兌匯票D.支票答案：C3.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B4.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開(kāi)支所需確定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A5.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)屬于（）。A.賬證核對(duì)B.賬賬核對(duì)C.賬實(shí)核對(duì)D.余額核對(duì)答案：C6.下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.直接收款方式銷(xiāo)售貨物B.預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物C.有書(shū)面合同的賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物D.將貨物交付他人代銷(xiāo)答案：B7.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3日B.5日C.10日D.15日答案：C8.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D9.下列不屬于出納工作內(nèi)容的是（）。A.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬B.保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券C.登記總賬D.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)答案：C10.按照規(guī)定，單位卡賬戶(hù)的資金一律從其（）轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金。A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.臨時(shí)存款賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢(qián)賬分管原則B.內(nèi)部牽制原則C.收付合法原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD2.下列可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金答案：ABCD3.下列關(guān)于銀行存款賬戶(hù)的說(shuō)法正確的有（）。A.基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企業(yè)對(duì)特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶(hù)D.臨時(shí)存款賬戶(hù)是企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的賬戶(hù)答案：ABCD4.支票必須記載的事項(xiàng)包括（）。A.表明“支票”的字樣B.無(wú)條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱(chēng)答案：ABCD5.以下屬于原始憑證審核內(nèi)容的有（）。A.真實(shí)性B.合法性C.合理性D.完整性答案：ABCD6.出納人員可以登記的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總賬D.固定資產(chǎn)卡片賬答案：AB7.下列關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金清查的說(shuō)法正確的有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金清查包括出納人員每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期和不定期的清查B.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后由責(zé)任人賠償?shù)牟糠謶?yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款C.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款D.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后屬于無(wú)法查明原因的應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入答案：ABCD8.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯(cuò)誤B.銀行記賬錯(cuò)誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABC9.下列票據(jù)可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：BCD10.下列關(guān)于出納歸檔資料保管期限的說(shuō)法正確的有（）。A.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)一般保管15年B.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)一般保管15年C.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)中的月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告保管3年D.其他類(lèi)中的銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管5年答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：正確2.單位可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯(cuò)誤4.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確5.所有的支票都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：錯(cuò)誤6.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。（）答案：正確7.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤8.原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。（）答案：正確9.出納人員只要業(yè)務(wù)熟練，可以兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)的基本存款賬戶(hù)可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括：辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證收款或付款，在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；登記現(xiàn)金日記賬；辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，編制銀行存款付款憑證或收款憑證，登記銀行存款日記賬；進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等相關(guān)物品。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？有哪幾種類(lèi)型？答案：未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。類(lèi)型有：企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)未付款入賬。3.簡(jiǎn)述支票的使用要求。答案：支票使用要求包括：簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)；支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額；支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；支票的提示付款期限為自出票日起10日等。4.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：收付合法原則，即現(xiàn)金收支必須符合國(guó)家規(guī)定；錢(qián)賬分管原則，管錢(qián)不管賬，管賬不管錢(qián)；收付兩清原則，現(xiàn)金收付當(dāng)面點(diǎn)清；日清月結(jié)原則，每日結(jié)清現(xiàn)金收支并按月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何防范出納工作中的風(fēng)險(xiǎn)。答案：防范出納工作風(fēng)險(xiǎn)可從以下方面著手：嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，規(guī)范操作流程；加強(qiáng)現(xiàn)金和票據(jù)管理，定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)票據(jù)；提高自身職業(yè)道德，抵制違規(guī)行為；建立健全監(jiān)督機(jī)制，如內(nèi)部審計(jì)等；提高安全防范意識(shí)，防止現(xiàn)金被盜搶等。2.分析現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的重要性。答案：現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬很重要。它們能詳細(xì)記錄現(xiàn)金和銀行存款收支情況，便于企業(yè)隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)；為會(huì)計(jì)核算提供準(zhǔn)確資料；有助于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存款管理中的問(wèn)題，如錯(cuò)賬、舞弊等；也是企業(yè)編制現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。3.闡述出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。答案：出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用包括：負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款收付，是資金流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；保證資金安全，防止資金被