稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)試題及答案

第頁稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)試題及答案1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是【】。A、事業(yè)單位B、民辦非企業(yè)單位C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、社會(huì)團(tuán)體【正確答案】：C2.某企業(yè)委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)，該產(chǎn)品收回后直接對(duì)外銷售，下列各項(xiàng)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是【】。A、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅B、稅金及附加C、生產(chǎn)成本D、委托加工物資【正確答案】：D3.下列稅種中，屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的是【】。A、契稅B、增值稅C、資源稅D、房產(chǎn)稅【正確答案】：B4.稅務(wù)會(huì)計(jì)要素中不包括【】.A、計(jì)稅依據(jù)B、應(yīng)納所得C、應(yīng)納稅額D、利潤總額【正確答案】：D5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是【】。A、一般納稅人進(jìn)口商品繳納的關(guān)稅B、占用耕地繳納的耕地占用稅C、購買印花稅繳納的印花稅D、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅【正確答案】：D6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10000元，增值稅稅額為1300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款為123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為【】元。A、3600B、2408C、3708D、2300【正確答案】：A7.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)征收契稅的是【】。A、甲公司出租地下停車場(chǎng)B、乙公司將房屋抵押給銀行C、丙公司購買辦公樓D、丁公司承租倉庫【正確答案】：C8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征收收入的是【】。A、接受捐贈(zèng)收入B、國債利息收入C、銷售貨物收入D、財(cái)政撥款【正確答案】：D9.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事家用烤箱的生產(chǎn)和銷售。2023年10月初采購一批發(fā)熱線圈，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票注明金額為20萬元;委托運(yùn)輸企業(yè)將該批發(fā)熱線圈運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額為0.09萬元。該批發(fā)熱線圈入庫不久倉庫遭遇臺(tái)風(fēng)，30%發(fā)熱線圈丟失。已知增值稅稅率為13%，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是【】。A、20*13%B、20*13%+0.09C、20*13%*(1-30%)D、(20*13%+0.09)*(1-30%)【正確答案】：B10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是【】。A、向投資者支付的股息B、稅收滯納金C、違反合同的違約金D、違反經(jīng)營的行政罰款【正確答案】：C11.我國取得財(cái)政收入的主要來源是【】。A、規(guī)費(fèi)B、國有資產(chǎn)收益C、稅收D、公債【正確答案】：C12.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提的是【】。A、配比原則B、貨幣時(shí)間價(jià)值C、納稅會(huì)計(jì)期間D、納稅主體【正確答案】：A13.對(duì)價(jià)格高的進(jìn)口商品適用較低的稅率，對(duì)價(jià)格低的進(jìn)口商品適用較高的稅率的關(guān)稅是【】。A、歧視關(guān)稅B、優(yōu)惠關(guān)稅C、滑動(dòng)關(guān)稅D、選擇關(guān)稅【正確答案】：C14.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起【】日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。A、15B、30C、7D、10【正確答案】：A15.下列各項(xiàng)中，納稅人銷售該商品，免征增值稅【】。A、日用百貨B、舊貨C、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、農(nóng)用薄膜【正確答案】：C16.下列稅種中，屬于對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的是【】。A、資源稅B、房產(chǎn)稅C、增值稅D、契稅【正確答案】：C17.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2022年8月收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明的買價(jià)為90000元，收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為9%。不考慮其他因素，則該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為【】元。A、90000B、91800C、81900D、78300【正確答案】：C18.稅收納稅人可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但征稅人只能是【】。A、公安機(jī)關(guān)B、國家授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)C、法院D、檢察院【正確答案】：B19.中國公民楊某2023年總計(jì)取得工資收入105600元，專項(xiàng)扣除20250元。楊某夫婦有個(gè)在上小學(xué)的孩子，子女教育專項(xiàng)附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。已知:綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元，子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。楊某綜合所得使用的個(gè)人所得稅稅率為3%，速算扣除數(shù)為0.計(jì)算楊某2023年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是【】。A、(105600-60000-12000*2)*3%=648元B、(105600-60000-20250-12000)*3%=400.5元C、(105600-60000-20250-12000*50%)*3%=580.5元D、(105600-60000-12000)*3%=1008元【正確答案】：C1.稅款征收的方式有【】。A、查賬征收B、查驗(yàn)征收C、查定征收D、定期定額征收【正確答案】：ABCD2.納稅人在下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有【】。A、繳納罰金20萬元B、直接贊助某學(xué)校5萬元C、繳納稅收滯納金3萬元D、繳納銀行罰息8萬元【正確答案】：ABC3.消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其【】在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A、銷售額B、銷售數(shù)量C、所得額D、生產(chǎn)額【正確答案】：AB4.企業(yè)繳納的下列稅金，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有【】。A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)應(yīng)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅C、交納的房產(chǎn)稅D、開采礦產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅【正確答案】：ABCD5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有【】。A、將購進(jìn)貨物分配給股東B、將購進(jìn)貨物用于集體福利C、將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位D、將購進(jìn)貨物投送其他單位【正確答案】：ACD6.下列各項(xiàng)中，會(huì)影響所得稅費(fèi)用的有【】。A、當(dāng)期所得稅B、遞延所得稅資產(chǎn)C、遞延所得稅負(fù)債D、未分配利潤【正確答案】：ABC7.根據(jù)耕地占用稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有【】。A、建設(shè)鐵路線路占用耕地B、建設(shè)學(xué)校占用耕地C、建設(shè)公路線路占用耕地D、建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地【正確答案】：AC8.甲公司(增值稅一般納稅人)采購了4臺(tái)空調(diào)，均取得了增值稅專用發(fā)票，分別用于下列用途，其中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有【】。A、辦公大樓B、倉庫C、生產(chǎn)車間D、職工宿舍【正確答案】：ABC9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的有【】。A、某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金B(yǎng)、某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資C、某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入D、某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入【正確答案】：CD10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有【】。A、將購進(jìn)貨物分配給股東B、將購進(jìn)貨物用于集體福利C、將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位D、將購進(jìn)貨物投送給其他單位【正確答案】：ACD11.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提包括【】。A、納稅主體B、持續(xù)經(jīng)營C、貨幣時(shí)間價(jià)值D、納稅會(huì)計(jì)期間【正確答案】：ABCD12.我國消費(fèi)稅分別采用【】的計(jì)征方法A、從價(jià)定率B、從量定額C、從價(jià)定額D、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合【正確答案】：ABD13.企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有【】。A、購買國庫劵到期兌現(xiàn)的利息收入B、外單位欠款付給的利息C、收取的逾期未收回包裝物的押金D、無法付出的應(yīng)付款【正確答案】：BCD14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有【】。A、購車貸款利息B、上下班交通費(fèi)C、大病醫(yī)療支出D、子女教育支出【正確答案】：CD15.下列各項(xiàng)中，屬于按征稅對(duì)象分類的是【】。A、流轉(zhuǎn)稅類B、所得稅類C、資源稅類D、特定目的稅類【正確答案】：ABCD16.大學(xué)教授張某取得的下列收入中，不應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅的是【】。A、作品參展收入B、出版書畫作品收入C、學(xué)術(shù)報(bào)告收入D、審稿收入【正確答案】：ACD17.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，表述正確的有【】。A、實(shí)行簡易征收辦法B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票D、一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人【正確答案】：AB1.我國目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：B2.消費(fèi)稅為價(jià)內(nèi)稅，編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅”科目?！尽緼、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：A3.李某取得的保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：A4.納稅人進(jìn)口貨物的，增值稅納稅期限應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：A5.對(duì)于進(jìn)口稅和出口稅，通常應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)的稅金及附加【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：B6.8、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為，征收土地增值稅【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：B7.納稅人在計(jì)算增值稅的應(yīng)納稅額時(shí)，可以自行選擇使用一般計(jì)稅方法或簡易計(jì)稅方法。A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：B8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅對(duì)于合同雙方當(dāng)事人，都應(yīng)繳納印花稅【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：A9.代理人以委托方名義進(jìn)行代理工作，其代理過程中所產(chǎn)生的法律后果直接歸屬代理方【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：B10.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已經(jīng)出租的，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確答案】：A11.我國的納稅會(huì)計(jì)期間是指自公歷1月1日起至12月31日止。納稅會(huì)計(jì)期間等同于納稅期限【】A、正確B、錯(cuò)誤【正確