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天源集團財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章

第一章總則

第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第三章財務(wù)工作管控

第四章貨款支付管控

第一節(jié)貨款支付聯(lián)簽審批

第二節(jié)支票管控

第三節(jié)現(xiàn)金管控

第四節(jié)合約貨款支付管控

第五節(jié)固定資產(chǎn)貨款支付管控

第六節(jié)日常費用貨款支付管控

第七節(jié)差旅費貨款支付管控

第八節(jié)其他貨款支付管控

第五章財產(chǎn)管控

第六章收款管控

第七章資產(chǎn)控制與稽核管控

第一節(jié)資產(chǎn)控制

第二節(jié)帳務(wù)稽核

第三節(jié)財務(wù)稽核

第八章存貨管控

第九章財務(wù)分析

第十章盤點管控

第十一章會計檔案管控

第十二章備章證件管控、封包管控、安全管控、保密管控、發(fā)票管控、

第一章總則

第一條為加強責(zé)任公司的財務(wù)管控工作，發(fā)揮財務(wù)在責(zé)任公司經(jīng)營管控和提高經(jīng)濟效

益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條責(zé)任公司財務(wù)機構(gòu)部門或科室的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章。

（二）建立健全責(zé)任公司財務(wù)管控的各種規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，編制財務(wù)計劃，加強

會計核算管控，分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

（三）積極為責(zé)任公司經(jīng)營管控提供信息服務(wù)，促進責(zé)任公司取得較好的經(jīng)濟效

益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理歸集、分配責(zé)任公司成本費用，及時編制成本費用報表。

（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行機構(gòu)部門或科室，主動提供有關(guān)資料，如

實反映情況。

（七）對責(zé)任公司內(nèi)部資料做到嚴格保密，不得外泄任何責(zé)任公司財務(wù)信息。

（A）責(zé)任公司的公章、法人章、財務(wù)章、以及財務(wù)崗位相關(guān)的名章，分人保管，

不得轉(zhuǎn)借他人，以免丟失。

（九）責(zé)任公司的有效證件及協(xié)議要妥善保管，由責(zé)任公司指派專人保管

（十）保證財務(wù)部及責(zé)任公司各項資產(chǎn)的安全。

（十一）承辦責(zé)任公司交給的其他工作。

第三條責(zé)任公司財務(wù)部由集團財務(wù)總監(jiān)、集團財務(wù)經(jīng)理、集團資本運營科、集團統(tǒng)計

預(yù)算科，分責(zé)任公司財務(wù)經(jīng)理、會計、現(xiàn)金出納、銀行出納、核算有關(guān)員工組

成。

第四條責(zé)任公司各機構(gòu)部門或科室和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條集團財務(wù)經(jīng)理負責(zé)任組織本責(zé)任公司的下列工作：

（一）主持編寫責(zé)任公司的經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)、決算，并組織實施。

（二）主持責(zé)任公司的財務(wù)管控工作，建立健全責(zé)任公司的財務(wù)體系。

（三）參與責(zé)任公司的經(jīng)營決策，及時掌握財務(wù)信息，為責(zé)任公司的經(jīng)營決策提供可靠

依據(jù)。

（四）設(shè)計完善責(zé)任公司的財務(wù)傳遞程序，建立健全責(zé)任公司的財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章，制

定財務(wù)部有關(guān)員工崗位職責(zé)。

（五）根據(jù)責(zé)任公司的經(jīng)營需要擬定融資計劃、擔(dān)保措施，并負責(zé)任具體實施。

（六）負責(zé)任責(zé)任公司的資金管控工作。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、存貨、固定

資產(chǎn)等。

（七）而責(zé)任責(zé)任公司的投資管控工作。

（A）強化會計的基礎(chǔ)工作，規(guī)范帳簿記載、憑證制作，報表編制及財務(wù)分析等有關(guān)內(nèi)

容。

（九）加強責(zé)任公司的成本、費用控制并制定相應(yīng)的目標加以實施。

（十）加快責(zé)任公司的電算化進程，最終實現(xiàn)甩掉手工帳，提高財務(wù)部工作效率。

（十一）掌握責(zé)任公司財務(wù)有關(guān)員工的情況，積極挖掘人才、培養(yǎng)人才，作好財務(wù)有

關(guān)員工儲備。

（十二）及時了解行業(yè)扶持政策、稅收優(yōu)惠政策，為責(zé)任公司增收節(jié)稅提供理論依據(jù)。

（十三）協(xié)調(diào)各機構(gòu)部門或科室財務(wù)事宜

（十四）承辦責(zé)仟公司交辦的其他工作。

第六條集團統(tǒng)計預(yù)算科的主要工作：

（一）設(shè)計各分責(zé)任公司各項財務(wù)指標本次項目，并負責(zé)任統(tǒng)計匯總各項財務(wù)指標。

（二）根據(jù)統(tǒng)計的各分責(zé)任公司財務(wù)指標數(shù)據(jù)進行整理、比對、分析、反映各分責(zé)任

公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，出具各分責(zé)任公司財務(wù)報表及預(yù)算報表，呈報責(zé)任

公司主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

（三）負責(zé)任檢核各分責(zé)任公司報送的財務(wù)數(shù)據(jù)，保證真實可靠。

（四）完成主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。

第七條集團資本運營科的主要工作：

（一）負責(zé)任組織撰寫相關(guān)的各類規(guī)章制度規(guī)宣，包括籌資管控、投資管控、資本運

作管控方面的管控相關(guān)流程、規(guī)劃和規(guī)章制度規(guī)章，并推進規(guī)章制度規(guī)章的實

施。

（二）指導(dǎo)和規(guī)范集團所屬責(zé)任公司的融資、投資和資本運作行為。對集團所屬責(zé)任

公司的籌資、投資和資本運作行為進行全過程監(jiān)控管控。

（三）建立集團產(chǎn)權(quán)管控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，跟蹤和監(jiān)控各項指標修改變更，把握集團整體

及所屬機構(gòu)的價值區(qū)間。

（四）完成主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管控規(guī)章制度規(guī)章。

（二）監(jiān)督責(zé)任公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有

關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳盡核對責(zé)任公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是

否準確無誤。

（四）審閱責(zé)任公司的計劃資料-、合約和其他有關(guān)經(jīng)濟資料?，以便掌握情況,

發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范責(zé)任公司的經(jīng)濟行為，

（六）針對責(zé)任公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措

施。

（七）承辦主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第九條各分責(zé)任公司貶務(wù)部長工作職責(zé)：

（一）負責(zé)任本機構(gòu)部門或科室的會計核算管控工作。

（二）及時提供責(zé)任公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成具。

（三）督促財務(wù)部會計核算工作，及時、準確編制財務(wù)報表，及其他財務(wù)管控報表。

（四）定期分析財務(wù)狀況，提供財務(wù)信息。

（五）編制本機構(gòu)部門或科室的成本費用計劃。

（六）監(jiān)督財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章在本機構(gòu)部門或科室的落實。

（七）負責(zé)任票據(jù)和記帳憑證的審批核準工作。

（A）負責(zé)任財務(wù)印鑒的保管工作。

（九）負責(zé)任財務(wù)檔案的管控工作。

（十）負責(zé)任財務(wù)電算化的具體實施工作。

（十一）負責(zé)任本機構(gòu)部門或科室對銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。

（十二）協(xié)調(diào)各機構(gòu)部門或科室的財務(wù)事宜

（十三）完成主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。

第十條各分責(zé)任公司會計崗位職責(zé)是：

（一）按照國家會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，

帳目清楚，按期報帳。

（二）按照會計核算原則，定期核算、分析責(zé)任公司成本、費用和盈利的情況。

（三）編制各種成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考察，并提出建議。

（四）編制往來憑證、轉(zhuǎn)帳憑證，登記總帳和明細帳，

（五）負責(zé)任責(zé)任公司的稅款的計算、申報、核對、繳納工作，并編制稅金報表。

（六）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（七）固定資產(chǎn)核算，折舊計提。

（八）存貨的核算與核對事項

（九）待攤費用的攤銷，預(yù)提費用的計提.

（十）經(jīng)辦銀行、工商、稅務(wù)、財政、統(tǒng)計等外聯(lián)工作。

（十一）完成主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜

第十一條各分責(zé)任公司現(xiàn)金出納員崗位職責(zé)

認真執(zhí)行現(xiàn)金管控規(guī)章制度規(guī)章

建立健全現(xiàn)金出納各種賬目

（一）按財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章審批核準現(xiàn)金收付憑證。

（二）在報銷單經(jīng)辦人簽名與實際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報銷并提示報銷經(jīng)辦人當(dāng)

面點請錢款并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。

（三）每口按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記現(xiàn)金口記帳O連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)

金余額，做到到日清月結(jié)、帳實相符。

（四）嚴格執(zhí)行支票管控規(guī)章制度規(guī)章，編制支票使用手續(xù)。

（五）及時解繳各項收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時到帳。

（六）每月9日（或發(fā)放工資前一日）按人資部轉(zhuǎn)來的各責(zé)任公司現(xiàn)發(fā)工資單，做工資

條并按責(zé)任公司打簽收單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。

（七）做好資金收付的匯總報表。

（八）當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴格按照財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章及時糾正。

（九）承辦主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事宜

第十二條各分責(zé)任公司銀行出納員崗位職貢

（一）按財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章審批核準銀行貨款支付報銷憑證，在報銷單上經(jīng)辦人簽名與

實際經(jīng)辦人一致的前提下分清責(zé)任公司、工程本次項目、有關(guān)內(nèi)容后方可開出支

票，請責(zé)任公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上歉收，請對方機構(gòu)有關(guān)員工在支票存根上

簽收，并在貨款支付憑證上加蓋“銀行付訖”章。辦理支票開票業(yè)務(wù)每筆應(yīng)在15

分鐘之內(nèi)完成。

（二）簽發(fā)支票應(yīng)注明款項用途、簽發(fā)日期、金額、機構(gòu)名稱。簽發(fā)限額支票應(yīng)注明款

項用途、簽發(fā)日期、限多少元之內(nèi)、機構(gòu)名稱。嚴格控制簽發(fā)無抬頭或無金額支

票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無抬頭或無金額支票的須總經(jīng)理批準。

（三）每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時間先后逐筆登記銀行日記帳。連續(xù)全面地反映銀行收支情況，

做到到帳帳相符。

（四）對開出支票10天后尚未辦理銷帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時辦理銷帳手續(xù)。

（五）對使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請限額支票的經(jīng)辦有關(guān)員工，應(yīng)督促其早

日收回發(fā)票辦理報銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)貨款支付，正確反映資金使用情況。

（六）及時解繳客戶用支票支付的聯(lián)系方法方式費、電費、服務(wù)費、房款、物業(yè)費等，

及時去銀行領(lǐng)取客戶從銀行匯入的各項資金回單，以保證責(zé)任公司資金及時到帳并

能及時登記入帳。

（七）銀行日記帳應(yīng)及時與銀行對帳單對帳，月底當(dāng)銀行日記帳與銀行對帳單余額不一

致時，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

（八）收到房款時配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作（復(fù)印房款支票、匯票

等）。

（九）當(dāng)記帳發(fā)生錯誤時，應(yīng)嚴格按照財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章及時糾正。

（+）每日按責(zé)任公司相關(guān)要求做好銀行余額表，每月中旬復(fù)印上月銀行對帳單交財務(wù)

經(jīng)理轉(zhuǎn)集團資本運營經(jīng)理。

（十一）每月按人事部提供工資貨款支付單，進行工資銀行劃款工作并填寫登記工資手

冊。

（十二）按責(zé)任公司貸款還款日提前一至二日將款項劃入相應(yīng)帳戶，以便銀行能在還款

日正?？劭?。

（十三）承辦主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù).

第十三條核算員的崗位職責(zé)

1）、核算各品牌或各機構(gòu)部門或科室的收入、成本和毛利，

2）核算應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬目，要及時清算和催收，每天上報

3）每月編制機構(gòu)部門或科室毛利表上報

4）完成總經(jīng)理或主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管控

第十四條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十五條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并

第十六條'工作有關(guān)信工辦理會計爭項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審批核準

的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字或

蓋章或蓋章或簽字或蓋章。

第十七條財務(wù)工作有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理委派專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記

錄與實物、款項相符。

第十八條財務(wù)工作有關(guān)員工應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)機

構(gòu)部門或科室。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名

或蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。

第十九條財務(wù)工作有關(guān)員工對本責(zé)任公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作有關(guān)員工對不真實、

不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退

回，相關(guān)要求更正、補充。

第二十條財務(wù)工作有關(guān)員工發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理和

總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作有關(guān)員工對上述事

項無權(quán)自行作出處理。

第二十一條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核規(guī)章制度規(guī)章，并做好內(nèi)部審計。出納有關(guān)員

工不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第二十二條財務(wù)工作有關(guān)員工調(diào)動工作或者離職，必須與接管有關(guān)員工辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作有關(guān)員工辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

第二十三條財務(wù)審計每季度一次。審計有關(guān)員工根據(jù)審計事項實行審計，并作出審計

報告，報送總經(jīng)理

第四章貨款支付管控

第一節(jié)貨款支付聯(lián)簽審批

第二十四條貨款支付聯(lián)簽：是指每一筆出款'業(yè)務(wù)必須經(jīng)過各環(huán)節(jié)的聯(lián)合確認、審批核

準、審批后方可確定為有效出款。缺少每個環(huán)節(jié)的審批核準或?qū)徟藴食绦虿?/p>

完整都將被認為是無效出款，財務(wù)有關(guān)員工有權(quán)拒絕出款。

第二十五條審批權(quán)限：

（一）凡單筆金額在500000元以上（含），需由董事長審批。

（二）凡單筆金額在500000元以內(nèi)，由總經(jīng)理審批即可。

第二十六條審批程序：

（一）先下級，后上級；先定性審批核準，后定量核準；先業(yè)務(wù)線，后財務(wù)線。

（二）經(jīng)辦人一機構(gòu)部門或科室經(jīng)理一財務(wù)經(jīng)理一總經(jīng)理一董事長。

（三）任何出款大論經(jīng)辦人是誰，都必須有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章

或簽字或蓋章。

（四）經(jīng)辦人是經(jīng)理的，必須由總經(jīng)理簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章。

第二十七條審批權(quán)限說明:

經(jīng)辦機構(gòu)部財務(wù)經(jīng)總經(jīng)理總裁

人門或科理

室經(jīng)理

單筆金額

500000元V審批核準審批

以內(nèi)核準

單筆金額

500000元V審批核準審批

以上核準

審批核準：是機構(gòu)部門或科室經(jīng)理對該項支出的合理性提出意見

核準：是財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)章對該項支出從單據(jù)和數(shù)量上加以核準

并備案。

審批：是有關(guān)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考“審批核準”和“核準”的意見后進行批準。

第二節(jié)支票管控

第二十八條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，

經(jīng)聯(lián)簽審批簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，然后將支票按批準金額封頭，

加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字或蓋章

或蓋章或簽字或蓋章備查。

第二十九條支票貨款支付后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋

章、會計核對（購置物品由保管員簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章）、再經(jīng)聯(lián)

簽審批。填寫金額要無誤，完成后交出納有關(guān)員工。出納員統(tǒng)一編制憑證號,

按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第三十條財務(wù)有關(guān)員工月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資

內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后

再作補發(fā)工資處理。

第三十一條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)有關(guān)員工要及時催辦，到月底按第二十一條

規(guī)定處理。

第三十二條總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)有關(guān)員工設(shè)法通知，同意后可先貨款支付

后補簽。

第三節(jié)現(xiàn)金管控

第三十三條現(xiàn)金管控

（一）責(zé)任公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

（二）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點規(guī)章制度規(guī)章，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短

款，應(yīng)及時查明原因，報告機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

（三）不準用“白條”入帳。

（四）不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

（五）到責(zé)任公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名有關(guān)

員工乘坐責(zé)任公司汽車前往。

（六）現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

（七）現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

（A）現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本機構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

第三十四條責(zé)任公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職責(zé)任公司有關(guān)員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差有關(guān)員工必須攜帶的差旅費；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）財務(wù)經(jīng)理批準的其他開支。

第三十五條報銷單據(jù)有下列情形之一，出納有權(quán)不予報銷

（一）白條

（二）未經(jīng)聯(lián)簽的單據(jù)

（三）原始發(fā)票不正規(guī)，（稅務(wù)不認可）

（四）支出金額超出計劃額度。

第三十六條責(zé)任公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)

帳結(jié)算方法方式，不得使用現(xiàn)金。特殊情況須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十七條財務(wù)有關(guān)員工支付現(xiàn)金，可以從責(zé)任公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存

款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的,

應(yīng)事先報貶務(wù)經(jīng)理批準。

第三十八條財務(wù)有關(guān)員工從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金

額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十九條責(zé)任公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)聯(lián)簽審批簽字或

蓋章或蓋章或簽字或蓋章后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月

工資中扣還。

第四十條發(fā)票及報銷單經(jīng)手人簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章，經(jīng)聯(lián)簽審批核準批準

后，出納審批核準金額數(shù)量無誤，方可出款，并填制記帳憑證。

第四十一條工資由財務(wù)有關(guān)員工依據(jù)總裁辦每月提供的核發(fā)工資表，經(jīng)聯(lián)簽審批后，

財務(wù)有關(guān)員工按時提款，發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第四十二條差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），經(jīng)聯(lián)簽審批后，填制憑證，交出納員

貨款支付，辦理會計核算手續(xù)。

第四十三條無論何種匯款，財務(wù)有關(guān)員工都須審批核準《匯款通知單》，經(jīng)聯(lián)簽審批后。

方能匯款，然后編制會計有關(guān)憑證。

第四十四條出納有關(guān)員工應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清

月結(jié)，每E結(jié)算，帳款相符。

第四節(jié)合約貨款支付管控

第四十五條合約貨款支付：包括工程合約類貨款支付、采購合約類貨款支付和銷售傭

金類合約貨款支付

第四十六條合約審批：合約/協(xié)議都要按責(zé)任公司相關(guān)流程權(quán)責(zé)規(guī)定，在完成合約/協(xié)

議審批后，合約/協(xié)議才可合約生效。

（一）未蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章及沒有雙方有效簽名的合

約不可以合約生效。

（-）合約/協(xié)議審批程序：

a.經(jīng)辦人填寫“合約/協(xié)議審批會簽單”后，經(jīng)聯(lián)簽審批.

b.“合約/協(xié)議審批會簽單”經(jīng)審批后，交回財務(wù)部編號并存檔。

（三）“合約/協(xié)議審批會簽單”填寫有關(guān)內(nèi)容相關(guān)要求：

a.經(jīng)辦人填寫的“合約/協(xié)議審批會簽單”相關(guān)要求完整、準確。

b.填寫有關(guān)內(nèi)容摘要，相關(guān)要求詳盡的寫出合約有關(guān)內(nèi)容及合約簽訂的原因。

c.在“合約/協(xié)議審批會簽單”后應(yīng)附上詳盡報價

（四）貨款支付方法方式：

a.原則上出款都應(yīng)以支票支付。

b.如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金貨款支付，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意。

（五）其他方法方式貨款支付：

a.經(jīng)辦有關(guān)員工以支票/現(xiàn)金形式送款到收款機構(gòu)，經(jīng)辦人必須先填寫“借款單”,

“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)

金

'b.經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款機構(gòu)后，取回發(fā)票。

c.詳盡填寫報銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，到財務(wù)機構(gòu)部門或科室報帳，如經(jīng)辦人有借款

事項，此時方可將“借款單”收回并沖銷。

第五節(jié)固定資產(chǎn)采購貨款支付款管控

第四十七條固定資產(chǎn)指企事業(yè)機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用并在使用過程中保持原來物

質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，其使用年限在二年以上，機構(gòu)價值在規(guī)定標準以上。

第四十八條各機構(gòu)部門或科室固定資產(chǎn)采購都要按責(zé)任公司規(guī)定，完成“固定資產(chǎn)采

購申請”后方可貨款支付款。

第四十九條“固定資產(chǎn)采購申請單”審批程序：

a.經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”，經(jīng)聯(lián)簽審批。

b.“固定資產(chǎn)采購申請單”經(jīng)聯(lián)簽審批后，交回財務(wù)部由出納編號，并準備貨款支

付。

第五十條“固定資產(chǎn)采購申請單”填寫/上報相關(guān)要求：

a.經(jīng)辦人填寫的“固定資產(chǎn)采購申請單”相關(guān)要求完整、準確。

b.相關(guān)要求寫清楚貨款支付方法及貨款支付金額

c.相關(guān)要求寫明添加固定資產(chǎn)的原因的詳盡說明。

d.在“固定資產(chǎn)采購申請單”后應(yīng)附有詳盡報價

第五十一條貨款支付方法方式：

a原則上出款都應(yīng)以支票支付。如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金貨款支付，經(jīng)財

務(wù)經(jīng)理同意后，方可以現(xiàn)金支付。

b其他方法方式出款：

-經(jīng)辦有關(guān)員工以支票/現(xiàn)金形式送款到收款機構(gòu)，經(jīng)辦人必須先填寫“借

款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借款金額。經(jīng)聯(lián)簽

審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。

經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款機構(gòu)后，取回發(fā)票。

固定資產(chǎn)購置完畢后，應(yīng)先辦理質(zhì)量驗收入庫；待確認后再填寫費用報

銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后。報到財務(wù)機構(gòu)部門或科室，如經(jīng)辦人有借款事項,

此時方可將“借款單”收回并沖銷，

第六節(jié)日常費用管控

第五十二條貨款支付方法方式：

（一）銀行貨款支付：

-收款機構(gòu)開出發(fā)票，財務(wù)部核對發(fā)票金額與聯(lián)簽單申請的金額是否相

符，核實無誤后方可貨款支付。

-如金額有出入，應(yīng)核實原因并上報財務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方

可貨款支付。

（二）現(xiàn)金貨款支付：

-原則上出款都應(yīng)以支票支付。

-如收款人因特殊原因需要以現(xiàn)金貨款支付，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方可

用現(xiàn)金支付。

如需本責(zé)任公司有關(guān)員工以支票/現(xiàn)金形式送款到收款機構(gòu)，經(jīng)辦人必

須先填寫“借款單”，“借款單”應(yīng)寫明借款是支票/現(xiàn)金，并要寫明借

款金額。經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可領(lǐng)取支票/現(xiàn)金。

-經(jīng)辦人將支票/現(xiàn)金送交收款機構(gòu)后，取回發(fā)票，填寫費用報銷單，經(jīng)

聯(lián)簽審批后，借款人方可將“借款單”收回銷毀或沖賬。

第七節(jié)差旅費管控

第五十三條各機構(gòu)部門或科室差旅費出款都要按貢任公司規(guī)定和開支標準執(zhí)行。

第五十四條出差開支標準：以責(zé)任公司有關(guān)員工手冊為標準

（一）審批：

出差有關(guān)員工整理好報銷單據(jù)，由財務(wù)有關(guān)員工對單據(jù)按規(guī)定全面核

實，經(jīng)聯(lián)簽審批后，方可報銷。

（二）出差人如以預(yù)支的形式支付差旅費，必須先填寫“借款單”，經(jīng)聯(lián)簽審批后，

方或領(lǐng)取現(xiàn)金。

（三）“差旅費借款單”填寫相關(guān)要求：

a.經(jīng)辦人填寫的“借款單”相關(guān)要求完整、準確。

b.相關(guān)要求寫清楚貨款支付方法。

c.相關(guān)要求寫明出差的詳盡有關(guān)內(nèi)容及計算公式。

（四）出差人在返回責(zé)任公司3天內(nèi)，依據(jù)所有差旅期間的費用發(fā)票，填寫差旅費報

銷單，經(jīng)聯(lián)簽審批后，報銷差額多退少補，借款人方可將“借款單”收回或沖賬。

第八節(jié)其他小額貨款支付管控

第五十五條責(zé)任公司內(nèi)部的小額貨款支付，指責(zé)任公司有關(guān)員工直接費用報銷，因金

額不大（金額在500元以下）而無需提前申請的款項。

第五十六條報銷程序：

a.當(dāng)事人填寫費用報銷單，須注明費用本次項目用途及金額、經(jīng)手人簽名，經(jīng)聯(lián)

簽審批后，方可報銷。

b.福利開支方面的加班補貼經(jīng)機構(gòu)部門或科室經(jīng)理審批核準后，上報勞資機構(gòu)部

門或科室審批核準及統(tǒng)計，之后程序同上。

第五十七條市內(nèi)交通費：原則上責(zé)任公司有關(guān)員工外出辦事，應(yīng)盡量使用公交車等大

眾類的公共交通工具。出租車的選擇只適用于突發(fā)性及緊急性的公事。此外

特殊情況如陪同客人外出、出外時須攜帶沉重的文件等情況，經(jīng)機構(gòu)部門或

科室經(jīng)理批準后方可。

第五十八條辦公用品、書籍、資料購買：責(zé)任公司有關(guān)員工購買書籍應(yīng)符其崗位的需

要，如是一些在工作中的補充資料或提升本崗位專業(yè)水平的工具書籍，但在

向機構(gòu)部門或科室經(jīng)理提出購買申請之前，應(yīng)先向行政部查詢企事業(yè)機構(gòu)的

書籍庫是否有所需或類同的書籍，以免重復(fù)購買。

1、外購的書籍、資料報銷時，應(yīng)先到辦理登記入帳，方可進入報銷程序。

2、辦公用品購買，參考責(zé)任公司制定的相關(guān)流程。

第五十九條通訊費：

1、聯(lián)系方法方式費：參照責(zé)任公司規(guī)章制度規(guī)章

2、手機費：（1）機構(gòu)部門或科室經(jīng)理按各崗位出外的頻密性，提出機構(gòu)部門或科

室責(zé)任公司有關(guān)員工的每月手機報銷額申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后，相關(guān)文檔抄送財務(wù)部備案。

（2）申清手機費用報銷的責(zé)任公司有關(guān)員工手機?律自配，責(zé)任公司不

予解決。

（3）機構(gòu)部門或1室經(jīng)理以上有關(guān)員工手機費用報銷參考《手機費用定

額標準》執(zhí)行。

第六十條招待費：指責(zé)任公司除銷售機構(gòu)部門或科室以外的其他機構(gòu)部門或科室業(yè)務(wù)

招待費用如：餐費、禮品等。

1、凡業(yè)務(wù)機構(gòu)來人聯(lián)系業(yè)務(wù)，根據(jù)不同的性質(zhì)，由對口機構(gòu)部門或科室負責(zé)任接待

2、業(yè)務(wù)招待用品（煙、茶等）的購買、使用、發(fā)放統(tǒng)一由總裁辦管控,根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)

與業(yè)務(wù)量的大小酌情供給，領(lǐng)用時須履行登記審批手續(xù)。

3、外來客人，需在貢任公司就餐的，應(yīng)到總裁辦申請登記，批準后按就餐標準（20

元/人）招待，超支部分自負。

4、凡業(yè)務(wù)機構(gòu)來人在3人以下，陪客有關(guān)員工限定1人；超過3人，陪客有關(guān)員工限

定2人；凡屬責(zé)任公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)出面的，由總裁辦統(tǒng)一安排。

5、具體情況執(zhí)行參考總裁辦制定的標準執(zhí)行

第五章財產(chǎn)管控辦法

第六十一條本責(zé)任公司財產(chǎn)管控系由財務(wù)部統(tǒng)籌管控并委托使用機構(gòu)保管，依其性質(zhì)

劃分如下：

1.土地。

2.房屋及建筑設(shè)備：辦公室、廠房、倉庫、宿舍、圍墻、停車場、道路。

3.交通及運輸服務(wù)設(shè)備：小轎車、客貨車、貨運機、手推車、吊車、鏟車。

4.機器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、鍋爐設(shè)備、輔助設(shè)備等。

5.電氣設(shè)備：輸電、配電、變電設(shè)備、照明設(shè)備。

6.空氣調(diào)節(jié)設(shè)備：冷氣機、抽送風(fēng)機、電扇等。

7.辦公設(shè)備：機具設(shè)備（計時機、復(fù)印機、打字機、計算機、聯(lián)系方法方式機、對講機、

擴音機、油印機等）、家俱設(shè)備（辦公家俱、儲放家俱、坐息家俱）、通訊設(shè)備。

8.供水設(shè)備：水塔、儲水池、過濾設(shè)備、抽水機、馬達、給水配管設(shè)備。

9.其他設(shè)備：防護設(shè)備（清防警衛(wèi)、醫(yī)療）裝潢設(shè)各、康樂設(shè)備。

第六十二條財產(chǎn)保管機構(gòu)部門或科室應(yīng)會同財務(wù)部每年定期盤點，但對新置者每月對

帳一次，其盤盈或盤虧應(yīng)確實辦理增值或減損。

第六十三條由購入而取得之不動產(chǎn)，應(yīng)即辦理所有權(quán)移轉(zhuǎn)登記，其有關(guān)產(chǎn)權(quán)之登記與

變更登記及稅法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務(wù)部規(guī)定辦理。

第六十四條各項工程修造不論金額多少均應(yīng)編列預(yù)算表，并送財務(wù)部備查復(fù)核，其緊

急處理者仍應(yīng)補辦手續(xù)。

第六十五條有關(guān)不動產(chǎn)出租或租入，均應(yīng)事先訂立契約合約書，并會財務(wù)部復(fù)核轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理核準后始得辦理。（大市場管控另行規(guī)定）

第六十六條資本支出與費用支出劃分之標準如下：

1.支出結(jié)果能獲得其他資產(chǎn)所有權(quán)者屬資本支出，否則應(yīng)列為費用支出。

2.資產(chǎn)之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用支出。

3.支出結(jié)果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在一年以上，且其金額在一千元以上者屬資

本支出。

4.凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。

第六十七條財產(chǎn)支出審批權(quán)限，依貨款支付審批權(quán)限表之規(guī)定辦理。

第六十八條固定資產(chǎn)的折舊，采用直線法，并以帳面價值為準，其折舊耐用年限依所

得稅規(guī)定執(zhí)行。

第六十九條使用年限后滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)

設(shè)備得予調(diào)整以往舊額，并繼續(xù)折舊。

第七十條有關(guān)固定資產(chǎn)設(shè)帳，財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總分類帳和明細帳，保管機構(gòu)部門

或科室設(shè)置財產(chǎn)目錄卡片，并于各負責(zé)任管控機構(gòu)部門或科室設(shè)置同式財

產(chǎn)目錄表，詳盡記錄負責(zé)任保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。財

務(wù)機構(gòu)部門或科室與管控機構(gòu)部門或科室于每年會同盤點時并應(yīng)互為核對

雙方登記卡表所載有關(guān)內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)即查明更正。

第七十一條編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管控機構(gòu)部門或科室管控，并會同財務(wù)機構(gòu)

部門或科室依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。

第七十二條交移：有關(guān)員工移交時，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管控規(guī)則規(guī)定詳列清冊辦

理移交。

第七十三條盤點：

固定資產(chǎn)管控機構(gòu)部門或科室應(yīng)會同財務(wù)機構(gòu)部門或科室每年盤點一次。另應(yīng)于每季就

固定資產(chǎn)的本次項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤存單”

式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報（總裁辦）核決后，一份送會計機構(gòu)部門或科室，

?份送總裁辦備查。管控機構(gòu)部門或科室對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依

增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第七十四條增置、營造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料

管控辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管控辦法”等有

關(guān)規(guī)定辦理。

第七十五條增置手續(xù)：

土地、房屋及建筑物、運輸服務(wù)設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置質(zhì)

量驗收后，使用機構(gòu)部門或科室（土地、房屋及建筑物由總裁辦）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”

一式三聯(lián)經(jīng)管控機構(gòu)部門或科室簽章后，送財務(wù)機構(gòu)部門或科室填注購置金額、耐用年限、

月折舊額，第一聯(lián)送管控機構(gòu)部門或科室轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡片”，第二聯(lián)由財務(wù)機構(gòu)

部門或科室自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用機構(gòu)部門或科室留存。會計機構(gòu)

部門或科室應(yīng)每月與管控機構(gòu)部門或科室核對“固定費產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事

項應(yīng)即通知補正。

第七十六條受贈處理：

固定資產(chǎn)因其他責(zé)任公司撥入，捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，如原價無法查得或根本

無原價者，得由管控機構(gòu)部門或科室會同會計機構(gòu)部門或科室予以估列，并按第六十九條固

定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第七十七條保險：

固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系責(zé)任公司財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險。

第七十八條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理：

土地、房屋及建筑物、運輸服務(wù)設(shè)備、機械設(shè)備、機電性設(shè)備等固定資產(chǎn)在責(zé)任公司內(nèi)

相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出機構(gòu)部門或科室填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管控機構(gòu)部門或科

室簽章后，送移入機構(gòu)部門或科室簽認（管控機構(gòu)部門或科室不同時，要加印一聯(lián)會移入管

挖機構(gòu)部門或科室同時簽認），第一聯(lián)送管控機構(gòu)部門或科室（管控機構(gòu)部門或科室不同者，

影印聯(lián)送移入管控機構(gòu)部門或科室轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”）,第二聯(lián)送財務(wù)機構(gòu)部門或

科室，第三聯(lián)送移入機構(gòu)部門或科室，第四聯(lián)送移出機構(gòu)部門或科室。

第七十九條資產(chǎn)送修處理

固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時由工務(wù)機構(gòu)部門或科室

或管控機構(gòu)部門或科室開具“交運單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦機構(gòu)部門或科室自存，并負責(zé)

任資產(chǎn)的收回，第二聯(lián)送財務(wù)機構(gòu)部門或科室，第三聯(lián)留管控機構(gòu)部門或科室，監(jiān)督或督促

資產(chǎn)的收回。

第八十條出租或外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借，管控機構(gòu)部門或科室應(yīng)先會同財務(wù)機構(gòu)部門或科室后按序呈總經(jīng)

理核準后始得辦理，并應(yīng)制定協(xié)議或契約，副本送財務(wù)機構(gòu)部門或科室以備核對，協(xié)議/契約

有關(guān)內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等

第八十一條減損處理

土地、房屋及建筑物、運輸服務(wù)設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者，應(yīng)

由使用機構(gòu)部門或科室填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管控機構(gòu)部門

或科室及財務(wù)機構(gòu)部門或科室簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管控機構(gòu)部

門或科室轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，笫一、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資忖倉庫簽

收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)機構(gòu)部門或科室據(jù)以辦理報備，抵押權(quán)

變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時.，則第

四聯(lián)送委托機構(gòu)部門或科室憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管控機

構(gòu)部門或科室或使用機構(gòu)部門或科室應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處

理，其無法繳庫而決定標售時，由責(zé)任公司辦公會議決定其處理方法。

第六章收款管控

第八十二條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開據(jù)統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告”或

“服務(wù)收入報告”中，同時計入“應(yīng)收帳款明細帳”中，不得漏開、短開或多開。

第八十三條遇銷貨退回或重開發(fā)票時，均應(yīng)將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回作廢，并填

制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)天的“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中列為其減項，

同時在重要備注欄中注明原開發(fā)票日期，并過入“應(yīng)收帳款明細帳”中。

第八十四條遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的180天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理

抵繳，如超過180天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅及其他稅金。故遇有銷貨退回或

發(fā)票重開而其日期超過180天以上者，應(yīng)由客戶賠償稅款損失；退貨或發(fā)票遺失其原因如系

責(zé)任公司有關(guān)員工疏忽所致，則稅款損失應(yīng)責(zé)由責(zé)任公司有關(guān)員工負責(zé)任賠償。

第八十五條于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收

款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由財務(wù)有關(guān)員工妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備

下列各要點：

（一）交貨人（送達統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。

（-）經(jīng)辦人（成績歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名。

（三）填明約定收款日期及約定貨款支付條件。

（四）客戶正式蓋章或簽字或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章后其簽收人簽名。

第八十六條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)天未交出該簽收單或

缺少規(guī)定要件的記載等情事，會計員應(yīng)于次日上班早會前報由機構(gòu)部門或科室主管糾正，務(wù)

必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由其機構(gòu)部門或科室主管簽名負責(zé)任。

第八十七條財務(wù)有關(guān)員工收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“貨

款支付條件”逐筆登載于“應(yīng)收帳款明細帳”的有關(guān)各欄中備查。

第八十八條會計員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保

管，遇有攜出收款時應(yīng)設(shè)登記簿由取單者簽名備查，若于當(dāng)天未能收回帳款時應(yīng)即向取單者

收回注銷登記。

第八十九條凡帳款約定收款日到達者，財務(wù)人應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請銷售主管派

員前往收取。如有客戶相關(guān)要求延期貨款支付情事發(fā)生時，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收

款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收包”中，并將該單交回財務(wù)有關(guān)員工注銷登記，及更改”應(yīng)收帳

款明細帳”上的記載。

第九十條凡有應(yīng)收帳款約定收款口不得超過一個月，若有超過此?期限者，業(yè)務(wù)有關(guān)

員工應(yīng)報備總經(jīng)理在簽單上簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章同意。

第九十一條帳款收回時，會計員應(yīng)即將其填入當(dāng)天“出納日報表”的“本日收款明細

表”欄中，并過入“應(yīng)收帳款明細帳”中，憑此銷帳及備查。

第九十二條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計入帳，若有延遲繳回或調(diào)

換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同

一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查

明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。

第九十三條票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開立日期不得超過本月最后一天（30天）者，其超

過者應(yīng)由經(jīng)辦人依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡帳款以分期貨款支付方法方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提

出與客戶所立的合約書經(jīng)銷售主管呈報總經(jīng)理核準。

第九十四條凡銷貨退回或前開發(fā)票作廢者，若未取回原開發(fā)票全部聯(lián)次作廢者，不得

重開統(tǒng)一發(fā)票，惟經(jīng)書面呈報總經(jīng)理特準者不在此限。

第九十五條每月3日應(yīng)詳填“銷售有關(guān)員工未收款明細表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐

筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，

交，一份呈報銷售主管加強催收。

第九十六條“銷售有關(guān)員工未收款明細表”總合計的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細表

的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個月及2個月以上未收款明細表隨同“銷售有關(guān)員工

未收款明細表”一并呈報。

第九十七條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款

不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。壞帳的發(fā)

生，除按業(yè)務(wù)有關(guān)員工待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎金不準發(fā)給，

其已發(fā)給者則應(yīng)予追回。

第九十八條凡為維護售價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款

不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請鐺售經(jīng)理同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶

證明實收金額及證實簽章后，交回財務(wù)部，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額

的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。成交獎金之計

算則依實售金額計算。

第七章資產(chǎn)控制與稽核規(guī)章制度規(guī)章

第一節(jié)資產(chǎn)控制

第九十九條資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同有關(guān)員工分別負責(zé)任。

第一零零條資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派有關(guān)員工負責(zé)任，以免責(zé)任混淆。

第一零一條有形資產(chǎn)應(yīng)加防護，以免私自或不當(dāng)使用。

第一零二條應(yīng)隨時核木?庫存現(xiàn)金，并維持最少額度儲備.

第一零三條各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

第一零四條應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴密的控制。

第一零五條己簽章的貨款支付支票，不得由該支票簽章人，或核決人領(lǐng)取或寄交。

第一零六條有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號。

第一零七條負責(zé)任現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的有關(guān)員工，須要有充分

保證。

第一零八條單據(jù)開具必須一次復(fù)寫，并避免涂改。

第一零九條各項貨款支付憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戮（現(xiàn)金付訖或銀行付訖）

銷案，防止重復(fù)出款。

第一一零條存于內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，原則上應(yīng)由二人以

上共同保管。

、第------條倘有關(guān)員工編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與帳務(wù)員，

財務(wù)主管與會計主管，采購與質(zhì)量驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務(wù)，裝運

與倉儲，訂貨與倉儲等等。

第一一二條信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應(yīng)嚴格管控。

第一一三條定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、流通庫存、固定

資產(chǎn)等（每年一次為宜）。

第一一四條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤差，促進效率。

第二節(jié)帳務(wù)稽核

第一一五條記帳憑證的審批核準或檢查時，應(yīng)注意下列事項

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的

計算是否正確。

（三）轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)有關(guān)員工的簽章是否齊全。

（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

（六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

（七）傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

（八）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第一一六條帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項

（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)

日記載完畢。

（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

（三）各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余

額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

（四）各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空

白帳頁，有否劃“義”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計有關(guān)員工在“X”處蓋章或簽字

或蓋章或簽字或蓋章或蓋章或簽字或蓋章證明。

（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備

（六）各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。

（七）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。

（八）舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。

（九）各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否

依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理.

第一一七條庫存檢查時，須注意下列事項

（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存

數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營

業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存

款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

（五）檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券

種類是否分清。

（六）金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握機構(gòu)部門或科室及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫

放置位置等是否適當(dāng)，嚴密辦理。

（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

（八）內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。

（九）內(nèi)部往來或外縣市機構(gòu)往來帳，是否經(jīng)常核對。

（十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

第一一八條報表檢查，應(yīng)注意下列事項

（-）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

（二）各種報表有關(guān)內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

（三）數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

第三節(jié)財務(wù)稽核

第一一九條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項

（一）購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。

（二）證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

（三）債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

（四）本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第一二零條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放

庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他

地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第一二一條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第八章存貨管控

第一二二條存貨管控的基本相關(guān)要求：

（-）保證經(jīng)營正常進行。

（三）滿足市場銷售的需求。

（四）降低成本的相關(guān)要求。

（五）保險儲備得到相關(guān)要求。

第一二三條存貨的成本：

（-）采購成本：買價和運雜費。

（二）訂貨成本：因訂貨而發(fā)生的差旅費、郵費等，以及專設(shè)機構(gòu)費用。

（三）儲存成本：包括：倉儲費、保管費、搬運費、保險費、存貨占用資金

的利息費、存貨損失等3

（四）短缺成本：包括原材料儲備不足造成的停工損失、庫存儲備不足造成

的銷售中斷損失等。

第一二四條存貨采購相關(guān)流程：（除固定供貨廠家外）

（一）采購部應(yīng)接受三家以上的廠商詢價。

（二）接獲廠商的回復(fù)確認文件、規(guī)格說明、以及各項證明文件后，進行比議

價工作并填寫選購分析表。

（三）填制“合約/協(xié)議審批單”報送主管相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)簽審批。

（四）批準后，選定廠商。

（五）簽定采購合約。

（六）財務(wù)部備案

第一二五條會計必須為每種生產(chǎn)產(chǎn)品按型號分別設(shè)立明細帳，每筆存貨的進出情況，

均須逐筆詳實登記，決不可以有提前入帳或延后入帳的情況。

第一二六條存貨的記錄不可有月底先開票、次月再出貨的虛報業(yè)績行為，更不得有月

底先出貨，虛報業(yè)績，次月再行退貨的不當(dāng)情形。

第一二七條每月底由會計和庫管盤點存貨，并填制存貨月報表。

第一二八條每月底的盤點有盤損時，須于存貨月報表上列出明細，并說明原因。

第九章財務(wù)分析

第一二九條為了規(guī)范責(zé)任公司的財務(wù)狀況分析有關(guān)內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟活動及

其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在責(zé)任公司管控中的作用。

第一三零條各項指標數(shù)值的計算填列。

（一）各指標的計算口徑和格式按附表和企事業(yè)機構(gòu)財務(wù)分析表進行。

（二）表中的計劃數(shù)指各責(zé)任公司每年度的期初指標數(shù)。

（三）生產(chǎn)產(chǎn)品銷售率及上年同期對比的增減水平。

（四）投資收益率指標只限于年度分析填列。

第一三一條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析：從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對貢任公司本期的

生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

第一三二條成本費用分析

（一）原材料消耗與上期對比增減修改變更情況，對修改變更原因作出分析說

明。

（二）管控費用與銷售費用的增減修改變更情況（與上期對比）并分析修改變

更的原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析。

（三）以本期各生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本責(zé)任公司主要生產(chǎn)產(chǎn)品，分析

其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低生產(chǎn)產(chǎn)品機構(gòu)成本的可行途徑。

第一三三條利潤分析

（-）分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。

（二）對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

（三）分析利潤盈虧情況及其原因。

第一三四條資金的籌集與運用狀況分析

（一）存貨分析

1.根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售率分析本責(zé)任公司產(chǎn)銷平衡情況。

2.分析存貨積壓的形成原因及庫存生產(chǎn)產(chǎn)品完好程度。

3.本期處理庫存積壓生產(chǎn)產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損

失U

（二）應(yīng)收帳款分析

1.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度

情況。

2.本期未取得相關(guān)貨物款項的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)

說明原因。

3.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收相關(guān)貨物款項部分的數(shù)量，包括預(yù)付相關(guān)貨物款項、

定金及借給外機構(gòu)的款項等，對于借給外機構(gòu)和其他用途而掛應(yīng)收帳款

科目的款項應(yīng)單獨列出并作出說明。

4.季度、生度分析應(yīng)對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。

第一三五條負債分析

（一）根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企事業(yè)機構(gòu)的償債能力及財務(wù)

風(fēng)險的大小。

（二）分析本期增加的借款的去向。

（三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分

析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。

第一三六條其他事項分析

（一）對發(fā)生重大修改變更的有關(guān)資產(chǎn)和負債本次項目作出分析說明（如長期

投資等）。

（二）對數(shù)額較大的待攤費用、預(yù)提費用超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

（三）對其他影響責(zé)任公司效益和財務(wù)狀況較大的本次項目和重大事件作出分

析說明。

第一三七條通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：

（一）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對責(zé)任公司生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。

（二）對現(xiàn)行財務(wù)管控規(guī)章制度規(guī)章提出建議。

（三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。

第一三八條財務(wù)分析應(yīng)有責(zé)任公司負責(zé)任人和填表人簽名，并在第一頁表上的右上蓋

上機構(gòu)公章，如欄目或紙張不夠，請另加附頁，但要保持整齊、美觀。

第一三九條責(zé)任公司財務(wù)分析應(yīng)在每月10號前報財務(wù)總監(jiān)，一式二份。

各項財務(wù)指標說明

應(yīng)收帳款平均點用額X30

1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=-----------------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

全部流動資金平均占用額X30

2.流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)二-----------------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

存貨平均占用額X30

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=-----------------------

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

銷售利潤（或營業(yè)利潤）

4.銷售利潤率=---------------------------X100%

本月銷售收入（或營業(yè)收入）

本月生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收