廣州涉外經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷VIP

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁廣州涉外經(jīng)濟(jì)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)一家貿(mào)易公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上一年度大幅下降。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致這一變化的原因？（）A.公司銷售策略調(diào)整，減少了銷售量B.公司采購了大量的高價(jià)存貨，導(dǎo)致存貨成本上升C.公司存貨管理不善，存在積壓和滯銷現(xiàn)象D.以上情況都有可能2、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注3、一家企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫存積壓B.企業(yè)采購了大量高價(jià)原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了存貨儲(chǔ)備4、在審計(jì)金融工具時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解金融工具的分類、計(jì)量和披露要求，并評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)。以下關(guān)于金融工具審計(jì)的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查其分類是否恰當(dāng)，計(jì)量是否準(zhǔn)確B.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注公允價(jià)值的確定是否合理，以及相關(guān)的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準(zhǔn)備計(jì)提是審計(jì)的重點(diǎn)之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位采用的減值模型和參數(shù)是否合理D.金融工具的審計(jì)相對(duì)簡單，只要檢查相關(guān)的合同和憑證，確認(rèn)其存在和金額即可，無需考慮復(fù)雜的金融模型和市場風(fēng)險(xiǎn)5、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。對(duì)于審計(jì)抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或者因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關(guān)D.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)6、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響最為嚴(yán)重？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財(cái)務(wù)部門之間的信息溝通不及時(shí)，導(dǎo)致賬實(shí)不符D.銷售部門沒有對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行充分評(píng)估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加7、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型存在缺陷。這可能會(huì)引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備金，影響利潤核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)D.以上都是8、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種理由最有可能支持這種變更？（）A.企業(yè)為了更準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的使用損耗，根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際使用情況調(diào)整了折舊方法B.管理層希望通過改變折舊計(jì)提方法來增加當(dāng)期利潤C(jī).稅務(wù)政策發(fā)生變化，要求企業(yè)采用特定的折舊方法D.企業(yè)更換了財(cái)務(wù)軟件，新軟件中的折舊計(jì)提模塊只支持特定的折舊方法9、審計(jì)師在對(duì)一家物流企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸成本在不同線路和運(yùn)輸方式上的分配存在不合理之處，倉儲(chǔ)費(fèi)用的核算缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，且貨物損耗的賠償處理方式不夠明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先解決的問題是：（）A.建立合理的運(yùn)輸成本分配機(jī)制，提高成本核算的準(zhǔn)確性B.制定統(tǒng)一的倉儲(chǔ)費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本管理C.明確貨物損耗的賠償責(zé)任和處理流程，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.以上三個(gè)問題都需要同時(shí)解決，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平10、在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.無保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表示財(cái)務(wù)報(bào)表沒有在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表任何意見，且這種情況是由于被審計(jì)單位的原因造成的11、在審計(jì)過程中，可能會(huì)用到分析程序。假設(shè)您在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其某一產(chǎn)品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.產(chǎn)品成本下降B.產(chǎn)品售價(jià)提高C.銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，高毛利產(chǎn)品的銷售占比增加D.以上原因都有可能12、在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一個(gè)觀點(diǎn)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少審計(jì)程序B.重要性水平一經(jīng)確定，在整個(gè)審計(jì)過程中不能修改C.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)來確定，同時(shí)要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實(shí)體的重要性水平應(yīng)相對(duì)較低D.重要性水平只與財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額有關(guān)，與披露事項(xiàng)無關(guān)13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)退回金額較大?？赡艿脑蛴挟a(chǎn)品質(zhì)量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財(cái)務(wù)造假等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當(dāng)，如過度促銷，導(dǎo)致客戶購買后大量退貨C.市場需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產(chǎn)品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構(gòu)了大量銷售退回業(yè)務(wù)14、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)年末余額較大。可能的原因有年底計(jì)提獎(jiǎng)金未發(fā)放、工資核算錯(cuò)誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計(jì)提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計(jì)提了大額獎(jiǎng)金，但尚未發(fā)放給員工B.財(cái)務(wù)部門在核算工資時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，多計(jì)了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導(dǎo)致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計(jì)提應(yīng)付職工薪酬15、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性需要進(jìn)行判斷。假設(shè)您正在審計(jì)一家企業(yè)的銷售費(fèi)用，以下哪種審計(jì)證據(jù)與銷售費(fèi)用的審計(jì)相關(guān)性最強(qiáng)？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的礦產(chǎn)資源勘探與開發(fā)的會(huì)計(jì)處理。分析礦產(chǎn)資源資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。2、（本題5分）深入探討在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體應(yīng)對(duì)，包括總體方案的選擇和進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。3、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的利潤分配政策和相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性？請(qǐng)結(jié)合企業(yè)的盈利狀況和股東權(quán)益變動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)說明。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性具有重要意義。請(qǐng)系統(tǒng)論述內(nèi)部控制的要素，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，并分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評(píng)價(jià)。2、（本題5分）固定資產(chǎn)是企業(yè)長期資產(chǎn)的重要組成部分，其審計(jì)需要關(guān)注諸多方面。請(qǐng)論述固定資產(chǎn)審計(jì)的要點(diǎn)，包括固定資產(chǎn)的購置、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備以及處置等環(huán)節(jié)的審計(jì)程序和注意事項(xiàng)。3、（本題5分）論述在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理和披露是否合規(guī)。分析政府補(bǔ)助對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。4、（本題5分）請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的分部報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問題和審計(jì)程序，如分部的劃分、收入和費(fèi)用的分配以及披露的充分性。5、（本題5分）詳細(xì)論述審計(jì)獨(dú)立性的重要性及其影響因素，并結(jié)合實(shí)際案例分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在保持獨(dú)立性方面可能面臨的挑戰(zhàn)以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施。探討如何通過有效的機(jī)制和規(guī)范來保障審計(jì)獨(dú)立性，提高審計(jì)質(zhì)量和公信力。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）某企業(yè)在進(jìn)行庫存盤點(diǎn)時(shí)，采用的盤點(diǎn)方法不夠科學(xué)，導(dǎo)致庫存數(shù)量和價(jià)值的準(zhǔn)確性存疑。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這可能影響企業(yè)的成本核算和