土建公司財務(wù)管理制度

土建公司財務(wù)管理制度總則1.1目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項目部、分公司等所有內(nèi)設(shè)機構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置2.1財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.2財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，取得相應(yīng)的會計專業(yè)技術(shù)資格證書，并具有一定年限的財務(wù)管理工作經(jīng)歷。2.會計人員：負責(zé)公司的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。應(yīng)具備扎實的會計專業(yè)知識，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計準則，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，熟悉現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，取得會計從業(yè)資格證書。2.3財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與公司重大經(jīng)濟問題的分析和決策。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進行。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等政府部門及銀行等金融機構(gòu)的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違反財務(wù)制度的行為。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作任務(wù)。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，審核原始憑證，確保收付款項的準確性和合規(guī)性。負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作任務(wù)。2.4財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠實守信：做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；保守公司秘密，不為利益所誘惑。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占；遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正：端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。5.堅持準則：熟悉國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，始終堅持按法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能：不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望，努力學(xué)習(xí)，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。7.參與管理：在做好本職工作的同時，積極參與公司管理活動，為公司發(fā)展提出合理化建議。8.強化服務(wù)：樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升公司良好形象。財務(wù)預(yù)算管理3.1預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支活動，包括收入、成本、費用、利潤等各個方面，確保預(yù)算的完整性。2.準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對市場環(huán)境、公司業(yè)務(wù)狀況等因素的充分分析和預(yù)測，盡量提高預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性。3.可行性原則：預(yù)算目標應(yīng)切實可行，既具有挑戰(zhàn)性，又能在公司現(xiàn)有資源和能力范圍內(nèi)實現(xiàn)，避免過高或過低的預(yù)算指標。4.嚴肅性原則：經(jīng)公司批準的預(yù)算具有嚴肅性，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.2預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項預(yù)算支出，均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。2.滾動預(yù)算法：在預(yù)算的執(zhí)行過程中，不斷地調(diào)整和補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為一年）的一種預(yù)算編制方法。3.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量（如生產(chǎn)量、銷售量、工時等）水平編制的系列預(yù)算方法。3.3預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等，并下達給各部門。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算等，并提交給財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核與匯總：財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性、合理性和完整性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。審核通過后，財務(wù)管理部門將各部門的預(yù)算草案進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后，正式下達執(zhí)行。3.4預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標：公司將批準的年度預(yù)算分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算指標得到有效落實。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和謹慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營實際。3.5預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，揭示存在的問題及原因，提出改進措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況的總體分析、各部門預(yù)算執(zhí)行情況分析、重點項目預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰，以強化預(yù)算的嚴肅性和約束性。資金管理4.1資金籌集1.制定資金籌集計劃：根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，結(jié)合資金需求預(yù)測，制定合理的資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規(guī)模、時間等。2.資金籌集方式股權(quán)融資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金，增加公司的注冊資本。債務(wù)融資：通過向銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金，滿足公司短期或長期資金需求。內(nèi)部融資：利用公司的留存收益、折舊等內(nèi)部資金來源，補充公司資金。3.資金籌集審批：資金籌集計劃需經(jīng)公司管理層審批后實施。對于重大資金籌集事項，還需提交公司董事會或股東大會審議通過。4.2資金使用1.資金支出審批流程經(jīng)辦人填寫付款申請單：詳細注明付款事由、金額、付款對象等信息，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證。部門負責(zé)人審核：對付款事項的真實性、合理性和必要性進行審核，簽署審核意見。財務(wù)負責(zé)人審批：審核付款申請單的金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，資金來源是否落實，相關(guān)手續(xù)是否齊全等，簽署審批意見。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，對重大資金支出進行審批。出納付款：經(jīng)審批通過后，出納按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。2.資金使用范圍生產(chǎn)經(jīng)營資金：用于購買原材料、支付工資、繳納稅費等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動。投資資金：用于對外投資、項目建設(shè)等。其他資金：根據(jù)公司實際情況，經(jīng)批準用于其他合理用途的資金。3.資金使用監(jiān)控：財務(wù)管理部門定期對資金使用情況進行監(jiān)控，檢查資金是否按照審批用途使用，是否存在資金浪費、挪用等情況。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施進行糾正。4.3資金結(jié)算1.現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出需要，核定庫存現(xiàn)金限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限?，F(xiàn)金收支規(guī)定：嚴格遵守現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得公款私存?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批后的付款申請單支付。2.銀行存款管理銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷手續(xù)，嚴格控制銀行賬戶數(shù)量。定期對銀行賬戶進行清理，確保銀行賬戶的安全和正常使用。銀行存款核對：每月末與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。3.資金結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。規(guī)范資金結(jié)算憑證的填制、傳遞和保管，確保資金結(jié)算的安全和準確。4.4資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：識別資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險等，并對風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的大小和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對措施籌資風(fēng)險管理：合理安排籌資結(jié)構(gòu)，優(yōu)化籌資方式，降低籌資成本和籌資風(fēng)險。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，確保籌資渠道的暢通。投資風(fēng)險管理：建立科學(xué)的投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估。加強投資項目的跟蹤管理，及時調(diào)整投資策略，降低投資損失。資金流動性風(fēng)險管理：合理安排資金收支計劃，確保資金的流動性。保持一定的現(xiàn)金儲備，提高資金的應(yīng)急能力。加強與供應(yīng)商、客戶的溝通與協(xié)調(diào)，優(yōu)化資金回籠和支付周期。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。5.2成本費用核算方法1.成本核算方法品種法：適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本核算，如建筑材料的生產(chǎn)等。分批法：適用于單件、小批生產(chǎn)的產(chǎn)品成本核算，如定制化的建筑項目等。分步法：適用于大量大批多步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本核算，如大型建筑工程項目的成本核算等。2.費用核算方法：按照費用的性質(zhì)和用途，分別采用不同的核算方法進行核算。如管理費用、銷售費用等期間費用，直接計入當(dāng)期損益；生產(chǎn)成本、制造費用等成本項目，按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。5.3成本費用控制措施1.成本預(yù)算控制：在成本核算的基礎(chǔ)上，制定成本預(yù)算，并將成本預(yù)算分解到各部門、各項目，明確成本控制目標。加強成本預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。2.成本分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，激勵各部門降低成本費用。3.成本費用審批控制：嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，對各項成本費用支出進行嚴格審核，確保成本費用支出的合理性和必要性。對于重大成本費用支出，實行集體決策審批。5.4費用報銷管理1.報銷流程經(jīng)辦人填寫報銷單：詳細注明報銷事由、金額、報銷項目等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責(zé)人審核：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。財務(wù)負責(zé)人審批：審核報銷單的金額是否符合規(guī)定，報銷憑證是否齊全、合規(guī)等，簽署審批意見。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司授權(quán)，對重大費用報銷進行審批。出納付款：經(jīng)審批通過后，出納按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。2.報銷標準：制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等各項費用的報銷額度、報銷范圍等。嚴格按照報銷標準進行報銷審核，杜絕超標準報銷行為。固定資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持