稅務(wù)記賬面試題目及答案VIP

稅務(wù)記賬面試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后（）內(nèi)匯算清繳。A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月3.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅4.稅務(wù)記賬中，“應(yīng)交稅費(fèi)”科目屬于（）A.資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.所有者權(quán)益類D.損益類5.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，按（）扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅7.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費(fèi)，應(yīng)記入（）科目。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用8.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性9.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人10.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，適用的增值稅稅率是（）A.9%B.6%C.5%D.3%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于稅務(wù)記賬基本要求的有（）A.準(zhǔn)確記錄B.及時(shí)記賬C.合法合規(guī)D.隨意調(diào)整2.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）A.工資薪金B(yǎng).業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.罰款支出D.公益性捐贈(zèng)3.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.核定計(jì)稅方法D.混合計(jì)稅方法4.稅務(wù)報(bào)表主要包括（）A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)報(bào)表C.發(fā)票使用情況表D.稅務(wù)審計(jì)報(bào)告5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.資源稅6.稅務(wù)記賬憑證的基本內(nèi)容有（）A.憑證名稱B.日期和編號(hào)C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要D.金額7.企業(yè)可能涉及的稅務(wù)申報(bào)方式有（）A.上門申報(bào)B.網(wǎng)上申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.電話申報(bào)8.下列項(xiàng)目不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目B.用于集體福利C.非正常損失的購進(jìn)貨物D.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)9.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)包括（）A.防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B.降低稅收成本C.提高納稅遵從度D.逃避納稅義務(wù)10.稅務(wù)記賬中需要設(shè)置的賬簿有（）A.總賬B.明細(xì)賬C.日記賬D.備查賬三、判斷題（每題2分，共20分）1.所有企業(yè)都必須進(jìn)行稅務(wù)登記。（）2.企業(yè)繳納的增值稅可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）3.稅務(wù)記賬只能采用收付實(shí)現(xiàn)制。（）4.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）7.稅務(wù)記賬憑證必須附原始憑證。（）8.印花稅實(shí)行按次計(jì)征和按期計(jì)征兩種方式。（）9.企業(yè)所得稅的稅率都是25%。（）10.稅務(wù)申報(bào)逾期會(huì)產(chǎn)生滯納金。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)記賬的流程。答：首先收集原始憑證，審核其真實(shí)性、合法性等；接著編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄；然后登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬等；最后進(jìn)行結(jié)賬和編制稅務(wù)報(bào)表，如納稅申報(bào)表等。2.一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)記賬上有哪些主要區(qū)別？答：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，采用一般計(jì)稅方法為主，稅務(wù)核算較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，多采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，征收率低，稅務(wù)記賬相對(duì)簡(jiǎn)單。3.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要注意哪些問題？答：要準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，注意各項(xiàng)扣除限額，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；檢查稅收優(yōu)惠政策是否正確適用；及時(shí)調(diào)整納稅調(diào)整項(xiàng)目，確保申報(bào)準(zhǔn)確。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別。答：稅務(wù)審計(jì)主要關(guān)注企業(yè)納稅情況，審查是否依法納稅、有無偷漏稅等；財(cái)務(wù)審計(jì)側(cè)重于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，審查財(cái)務(wù)處理是否符合準(zhǔn)則。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)劧悇?wù)政策變化對(duì)企業(yè)稅務(wù)記賬的影響。答：稅務(wù)政策變化可能影響稅率、計(jì)稅方法等。企業(yè)需及時(shí)學(xué)習(xí)掌握，調(diào)整記賬方式和核算內(nèi)容，如增值稅稅率調(diào)整，要重新計(jì)算稅額，還可能影響成本核算和利潤(rùn)計(jì)算，需更新稅務(wù)籌劃策略。2.如何確保稅務(wù)記賬的準(zhǔn)確性和合規(guī)性？答：要建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，提高專業(yè)素養(yǎng)。嚴(yán)格審核原始憑證，規(guī)范記賬流程。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正錯(cuò)誤，關(guān)注政策變化并調(diào)整記賬。3.舉例說明稅務(wù)籌劃在企業(yè)中的應(yīng)用。答：如企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定，享受15%的低稅率；通過合理安排成本費(fèi)用扣除，如選擇合適的折舊方法，在盈利期加速折舊，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，降低稅負(fù)。4.面對(duì)稅務(wù)檢查，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？答：企業(yè)要積極配合，提供真實(shí)、完整的資料。提前自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。對(duì)檢查出的問題，認(rèn)真聽取解釋，如有異議合理溝通申訴。同時(shí)以此為契機(jī)完善稅務(wù)管理，避免后續(xù)類似問題。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.B5.A6.C7.C8.D9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABD3.AB