2022年全國職業(yè)院校技能大賽（高職組）智能財稅賽項3

高職組智能財稅賽項賽題2021年12月

第一賽段業(yè)票財稅與機器人應(yīng)用本賽段為團體賽，滿分為400分，競賽時間為150分鐘?！酒髽I(yè)資料】（一）基本信息北京華耀家紡有限公司（簡稱“華耀家紡公司”），是一家生產(chǎn)銷售被套的企業(yè)。開戶銀行賬戶：中國工商銀行北京朝陽支行開戶銀行賬號：6222022237188902447納稅人識別號：911101057885697784公司注冊地址：北京市朝陽區(qū)工體路125號電話戶輔助核算：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同負(fù)債供應(yīng)商輔助核算：應(yīng)付賬款/一般、預(yù)付賬款人員輔助核算：其他應(yīng)收款/內(nèi)部往來、其他應(yīng)付款/內(nèi)部往來存貨和數(shù)量核算：在途物資、原材料、庫存商品、主營業(yè)務(wù)收入/銷售商品收入、主營業(yè)務(wù)成本/銷售商品成本（二）內(nèi)部財務(wù)制度1.企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》2.該公司所有新增業(yè)務(wù)按發(fā)生日期逐筆記錄，暫估業(yè)務(wù)除外3.票據(jù)采集的基本規(guī)定使用智能票據(jù)識別系統(tǒng)對增值稅發(fā)票、費用類票據(jù)、銀行回單等票據(jù)電子影像進行OCR識別、核對、查驗、分類和審核。涉及的票據(jù)，除特殊說明外，均需要進行采集。4.會計憑證的基本規(guī)定錄入或生成“記賬憑證”均由指定的會計人員操作。采用通用記賬憑證格式，并將憑證中科目相同且借貸方向相同的分錄合并為一條分錄填寫。根據(jù)采集票據(jù)影像文件，自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證。為保證財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，能在業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成的記賬憑證不得在記賬服務(wù)系統(tǒng)直接錄入。原始單據(jù)OCR識別審核后，智能化操作平臺批量生成記賬憑證，除特殊規(guī)定外不采用合并制單。5.薪酬業(yè)務(wù)的處理薪酬業(yè)務(wù)通過智能工資模塊進行核算操作。由公司承擔(dān)并繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、住房公積金分別按16%、10.8%、0.8%、0.2%、0.8%、12%的比例計算；職工個人承擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別按8%、2%、0.2%、12%的比例計算，各類社會保險金及住房公積金按月計提。6.資產(chǎn)業(yè)務(wù)的處理資產(chǎn)業(yè)務(wù)通過資產(chǎn)管理模塊進行核算操作，新增資產(chǎn)卡片編碼采用連續(xù)編號方式。本公司固定資產(chǎn)包括機器設(shè)備、辦公家具、運輸工具、電子設(shè)備等，均為在用狀態(tài)；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計算，機器設(shè)備折舊年限10年，辦公家具折舊年限5年，運輸工具折舊年限4年，電子設(shè)備折舊年限5年，殘值率4%。7.存貨業(yè)務(wù)的處理公司存貨分為原材料庫和產(chǎn)成品庫存放。各類存貨按照實際成本計價，采用永續(xù)盤存制；發(fā)出存貨成本采用“月末一次加權(quán)平均”法核算，采購入庫存貨對方科目全部使用“在途物資”科目；同一批出入庫業(yè)務(wù)生成一張記賬憑證；采購、銷售業(yè)務(wù)必有訂單（訂單號自動生成）、出入庫業(yè)務(wù)必有發(fā)貨單和驗收單。產(chǎn)品成本核算采用品種法，原材料隨生產(chǎn)進度逐步投料，月末按生產(chǎn)工時比例分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本，加工費用發(fā)生比較均衡，月末在產(chǎn)品完工程度為50%。基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工薪酬（如職工工資、社會保險、住房公積金等）按生產(chǎn)工時比例法在產(chǎn)品間分配，制造費用按生產(chǎn)工時比例法在產(chǎn)品間分配。8.采銷業(yè)務(wù)的處理采購流程為：創(chuàng)建采購訂單—預(yù)付款—生成采購發(fā)票—發(fā)起驗收—生成入庫單—發(fā)起采購結(jié)算—核銷預(yù)付款—發(fā)起付款。銷售流程：創(chuàng)建銷售訂單—收款單（預(yù)收款）—發(fā)貨申請單—發(fā)票申請單—應(yīng)收單—核銷預(yù)收款—收款單。銷售退貨條款：客戶收到貨物7天內(nèi)可以無條件退貨，依據(jù)企業(yè)以往經(jīng)驗退貨率為3%（不含稅收入）。9．借款業(yè)務(wù)的處理短期借款利息按月計提，年計息天數(shù)為360天，月計息天數(shù)為30天。日利息（元）=借款本金（元）×年利率（%）÷360（天）10.稅費的處理（1）本公司為增值稅一般納稅人,收到的增值稅專用發(fā)票均于當(dāng)期查驗并認(rèn)證抵扣。（2）本公司銷售商品增值稅稅率為13%，增值稅按月繳納。（3）城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，分別按流轉(zhuǎn)稅的7%、3%、2%計算，按月繳納。（4）個人所得稅按照2019年1月1日開始實施的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》計算，按月代扣代繳。（5）本公司于每個資產(chǎn)負(fù)債表日將“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目發(fā)生額結(jié)平，期末無余額。（6）本公司“應(yīng)交稅費”科目借方發(fā)生額為實際已繳納稅款金額。（7）企業(yè)所得稅稅率為25%。本公司企業(yè)所得稅按月計提，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。繳納稅款和各類社會保險按電子繳費憑證或銀行回單編制記賬憑證。11.損益類賬戶的處理（1）費用類科目出現(xiàn)貸方發(fā)生額，登記在借方用紅字表示；收入類科目出現(xiàn)借方發(fā)生額，登記在貸方用紅字表示。（2）企業(yè)發(fā)生的費用類支出，若無明確對應(yīng)的明細(xì)科目，統(tǒng)一計入“辦公費”明細(xì)科目中核算。（3）月末將各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。（4）年末本年利潤賬戶無余額。注：（1）會計核算過程中按全位小數(shù)位數(shù)參與計算，計算結(jié)果在記賬憑證中按四舍五入保留兩位小數(shù)填列。（2）共享中心業(yè)務(wù)財務(wù)崗員工收到“華耀家紡公司”送來的2021年12月份票據(jù)，其中收到成本費用類的專用發(fā)票已認(rèn)證，抵扣聯(lián)另行保管，不做附件。（三）賬套期初余額科目編碼科目名稱期初余額本年借方累計金額本年貸方累計金額1001庫存現(xiàn)金43,491.0010,030.0015,460.091002銀行存款4,491,660.8913,676,100.8812,629,409.911012其他貨幣資金1,100,000.00800,030.24101204存出投資款1,100,000.00800,030.241122應(yīng)收賬款341,097.41341,097.411403原材料1,685,000.005,390,000.004,320,000.001405庫存商品2,035,469.0010,334,590.359,629,729.061503可供出售金融資產(chǎn)800,030.24800,030.241601固定資產(chǎn)12,103,053.10160101房屋建筑物6,545,347.50160102機器設(shè)備2,653,100.00160103辦公家具268,300.00160104運輸工具2,072,356.89160105電子設(shè)備563,948.711602累計折舊2,479,018.901,002,850.20160201房屋建筑物872,713.00191,996.86160202機器設(shè)備530,620.00233,472.80160203辦公家具51,513.6047,220.80160204運輸工具828,942.75364,734.81160205電子設(shè)備195,229.55165,424.932202應(yīng)付賬款85,980.0014,020.00100,000.00220201應(yīng)付賬款-一般85,980.0014,020.00100,000.002211應(yīng)付職工薪酬299,777.874,040,542.774,040,542.77221101職工工資197,810.262,818,200.002,818,200.00221102福利費100,699.06100,699.06221103各類基本社會保障性繳款71,223.61783,459.71783,459.7122110301基本養(yǎng)老保險費40,992.00450,912.00450,912.0022110303基本醫(yī)療保險費27,669.61304,365.71304,365.7122110305失業(yè)保險費2,049.6022,545.6022,545.6022110307工傷保險費512.405,636.405,636.40221104住房公積金30,744.00338,184.00338,184.002221應(yīng)交稅費221,133.834,405,935.094,547,139.94222101應(yīng)交增值稅3,437,243.163,437,243.1622210101進項稅額1,355,851.161,355,851.1622210106轉(zhuǎn)出未交增值稅362,770.42362,770.4222210107銷項稅額1,718,621.581,718,621.58222102未交增值稅72,615.00310,044.94362,770.42222124應(yīng)交所得稅138,291.69604,794.86686,947.17222126應(yīng)交城市維護建設(shè)稅5,083.0521,703.1425,393.93222127應(yīng)交教育費附加2,178.459,301.3510,883.11222131應(yīng)交個人所得稅1,513.3416,646.7416,646.74222133應(yīng)交地方教育費附加1,452.306,200.907,255.412241其他應(yīng)付款56,876.40625,640.40625,640.40224101代扣代繳個人社保26,132.40287,456.40287,456.40224102代扣代繳個人公積金30,744.00338,184.00338,184.004001實收資本17,100,000.004101盈余公積210,365.30410101法定盈余公積210,365.304103本年利潤2,060,841.5111,159,324.4913,220,166.004104利潤分配152,816.09410411未分配利潤152,816.095001生產(chǎn)成本67,008.2610,468,247.3310,334,590.35500101直接材料62,007.257,579,175.247,456,154.24500102直接人工3,377.471,874,442.161,873,040.51500103制造費用1,623.541,014,629.931,005,395.605101制造費用1,314,944.191,314,944.19510102租賃費310,000.00310,000.00510104水電費81,004.0081,004.00510105交通費87,908.0087,908.00510106差旅費10,289.0010,289.00510109職工工資160,600.00160,600.00510110社會保險費13,382.2713,382.27510111住房公積金3,300.003,300.00510117折舊費418,201.85418,201.85510126倉儲費90,000.0090,000.00510199其他140,259.07140,259.076001主營業(yè)務(wù)收入13,220,166.0013,220,166.00600101銷售商品收入13,220,166.0013,220,166.006401主營業(yè)務(wù)成本8,070,053.058,070,053.05640101銷售商品成本8,070,053.058,070,053.056403稅金及附加43,532.4543,532.45640303城市建設(shè)維護稅25,393.9325,393.93640304教育費附加10,883.1110,883.11640307地方教育附加7,255.417,255.416601銷售費用195,165.50195,165.50660101職工薪酬175,309.20175,309.2066010101工資薪金125,400.00125,400.0066010105各類基本社會保障性繳款34,861.2034,861.206601010501基本養(yǎng)老保險20,064.0020,064.006601010502基本醫(yī)療保險13,543.2013,543.206601010503失業(yè)保險1,003.201,003.206601010504工傷保險250.80250.8066010106住房公積金15,048.0015,048.00660107資產(chǎn)折舊攤銷費5,216.645,216.64660109辦公費8,600.008,600.00660112差旅費6,039.666,039.666602管理費用2,163,626.322,163,626.32660201職工薪酬1,666,975.201,666,975.2066020101工資薪金1,192,400.001,192,400.0066020105各類基本社會保障性繳款331,487.20331,487.206602010501基本養(yǎng)老保險190,784.00190,784.006602010502基本醫(yī)療保險128,779.20128,779.206602010503失業(yè)保險9,539.209,539.206602010504工傷保險2,384.802,384.8066020106住房公積金143,088.00143,088.00660204業(yè)務(wù)招待費89,000.0089,000.00660206資產(chǎn)折舊攤銷費271,831.12271,831.12660208辦公費78,980.0078,980.00660212差旅費56,840.0056,840.006801所得稅費用686,947.17686,947.17【工作任務(wù)】總體要求：根據(jù)給定的企業(yè)資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，在智能財稅共享服務(wù)平臺上，完善企業(yè)基本信息和管理要求，正確進行業(yè)務(wù)處理和會計核算，完成納稅申報任務(wù)。任務(wù)一系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置【任務(wù)1.1】完善賬套信息根據(jù)下面信息，完善賬套信息。賬套名稱：北京華耀家紡有限公司行業(yè)屬性：生產(chǎn)納稅人類型：一般納稅人會計準(zhǔn)則：企業(yè)會計準(zhǔn)則建賬會計期：2021年12月開戶銀行：中國工商銀行北京朝陽支行賬號：6222022237188902447社會統(tǒng)一信用代碼：911101057885697784公司地址：北京市朝陽區(qū)工體路125號電話套啟用：記賬服務(wù)（智能工資、資產(chǎn)管理）、報稅服務(wù)、開票服務(wù)、供應(yīng)鏈系統(tǒng)（啟用時間：2021-12）【任務(wù)1.2】賬套個性化設(shè)置在會計核算系統(tǒng)中根據(jù)下述信息進行個性化設(shè)置。賬務(wù)賬簿個性化設(shè)置：賬表科目顯示：顯示一級加末級憑證管理個性化設(shè)置：憑證管理科目顯示：顯示科目全稱制單時顯示科目余額：顯示憑證顯示最后修改時間：顯示自動生成憑證的默認(rèn)制單日期：當(dāng)月最后一個憑證所在當(dāng)天制單人和審核人是否允許為同一個人：不允許是否允許修改他人填制的憑證：允許期末結(jié)賬個性化設(shè)置：月末未結(jié)賬是否允許下月制單：不允許現(xiàn)金流量表不平衡是否允許結(jié)賬：不允許出納是否必須簽字：否期末處理是否自動審核報表：否其他：默認(rèn)會計期：最小未結(jié)賬月默認(rèn)銷項稅目：一般貨物及勞務(wù)13%【任務(wù)1.3】開啟成本管理在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中開啟成本管理，啟用日期2021年12月，并進行個性化設(shè)置?！救蝿?wù)1.4】供應(yīng)鏈設(shè)置在供應(yīng)鏈系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置欄添加倉庫信息，庫存管理欄錄入存貨期初并審核，成本管理欄錄入分配定額及月初在產(chǎn)品成本?！救蝿?wù)1.5】領(lǐng)購發(fā)票在票據(jù)管理系統(tǒng)中領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票，增值稅電子發(fā)票各25張，稅控盤密碼：88888888?！救蝿?wù)1.6】智能工資設(shè)置在智能工資模塊中進行設(shè)置1.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下獎金項：加班工資、全勤獎、差旅補貼、交通補助、話補、餐補、高溫補貼和采暖補貼2.在設(shè)置欄中關(guān)閉以下扣款項：缺勤扣款、遲到扣款、請假扣款3.在憑證生成欄中進行工資發(fā)放設(shè)置：當(dāng)月工資當(dāng)月發(fā)放4.在科目設(shè)置欄中對計提工資和社保及公積金借方科目進行設(shè)置：5.設(shè)置企業(yè)為員工繳納社保及公積金基數(shù)與比例，具體信息如下：（生育并入基本醫(yī)療，調(diào)整信息表醫(yī)療和生育）【任務(wù)1.7】資產(chǎn)管理設(shè)置在資產(chǎn)管理模塊完成以下設(shè)置：1.在設(shè)置部門費用科目欄中設(shè)置資產(chǎn)折舊攤銷費用借方科目；2.根據(jù)附表信息導(dǎo)入固定資產(chǎn)卡片?！救蝿?wù)1.8】商旅費控設(shè)置在商旅費控模塊中進行設(shè)置請根據(jù)相關(guān)信息完成差旅費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定：1.出差人員應(yīng)根據(jù)職級類別按規(guī)定乘坐相應(yīng)交通工具（飛機、火車），憑據(jù)報銷城市間交通費2.出差人員應(yīng)根據(jù)職級類別按規(guī)定選擇酒店住宿標(biāo)準(zhǔn)，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷3.出差人員可按職級報銷差旅補助4.設(shè)置出差人員對應(yīng)職級任務(wù)二業(yè)票處理及會計核算【任務(wù)2.1-1】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月1日，與北京芳嘉紡織品商貿(mào)有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日支付一筆款項?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫采購訂單，保存并審核；2.生成付款單，審核后確認(rèn)付款；3.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.1-2】支付貨款業(yè)務(wù)資料：12月1日，與北京芳嘉紡織品商貿(mào)有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日支付一筆款項?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.2-1】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)資料：12月1日，與北京富格酒店有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日收到一筆款項?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫并審批收款單；2.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.2-2】預(yù)收貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，與北京富格酒店有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日收到一筆款項。◆要求：接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：1.購銷合同不參與采集；2.啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.3】報銷餐費◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，銷售部楊柳報銷因招待客戶所產(chǎn)生的餐費，款項已付訖。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。【任務(wù)2.4-1】預(yù)付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，公司與北京祥瑞紡織有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日支付一筆款項。◆要求：在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.生成付款單，審核后確認(rèn)付款；2.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.4-2】預(yù)付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，公司與北京祥瑞紡織有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日支付一筆款項?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：1.購銷合同不參與采集；2.啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.5】收到借款◆業(yè)務(wù)資料：12月2日，與中國工商銀行北京朝陽支行簽訂短期借款合同，當(dāng)日收到借款金額。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！救蝿?wù)2.6】報銷辦公費◆◆業(yè)務(wù)資料：12月3日，采購部購買打印紙，并報銷相關(guān)費用?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）?！救蝿?wù)2.7-1】收到發(fā)票，支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月3日，從北京祥瑞紡織有限公司采購的貨物驗收入庫，收到采購發(fā)票與運費發(fā)票，核銷預(yù)付款，支付余款，同時支付材料入庫單前的運輸費用?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.生成采購發(fā)票并審核；2.發(fā)起并審核驗收單，同時生成采購入庫單；3.審核采購入庫單；4.填寫成本調(diào)整單并審核；5.發(fā)起采購結(jié)算，6.核銷預(yù)付款；7.生成付款單，審核后確認(rèn)付款；8.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.7-2】收到發(fā)票，支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月3日，從北京祥瑞紡織有限公司采購的貨物驗收入庫，收到采購發(fā)票與運費發(fā)票，核銷預(yù)付款，支付余款，同時支付材料入庫單前的運輸費用?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：1.購銷合同不參與采集。2.啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購銷業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)須調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.8-1】開具發(fā)票，收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月5日，與河北恒家度假村有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅普通發(fā)票，收到款項?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫發(fā)貨申請單并審批，審核銷售出庫單；；2.啟動RPA編輯器，通過組件配置RPA運行流程并保存，運行RPA機器人自動填寫發(fā)票申請單，自動審批并推送單據(jù)至票據(jù)管理系統(tǒng)；3.填寫并審批收款單；4.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.8-2】開具發(fā)票，收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月5日，與河北恒家度假村有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅普通發(fā)票，收到款項?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：1.購銷合同不參與采集；2.出庫單在結(jié)轉(zhuǎn)成本時采集；3.啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.9】繳納個稅、增值稅及附加稅◆業(yè)務(wù)資料：12月6日，繳納11月個稅、增值稅及附加稅?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：1.采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型。2.按照銀行回單分別填制兩張記賬憑證?！救蝿?wù)2.10-1】開具發(fā)票，收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月7日，根據(jù)與北京富格酒店有限公司簽訂的合同發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，核銷預(yù)收款，收到尾款?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫發(fā)貨申請單并審批，審核銷售出庫單；2.填寫發(fā)票申請單，審批后推送至票據(jù)管理系統(tǒng)；3.填寫并生成核銷單；4.填寫并審核收款單；5.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)。【任務(wù)2.10-2】開具發(fā)票，收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月7日，根據(jù)與北京富格酒店有限公司簽訂的合同發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，核銷預(yù)收款，收到尾款?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核憑證。◆說明：1.出庫單在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時一次性采集。2.啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.11-1】收到發(fā)票，貨物驗收入庫◆業(yè)務(wù)資料：12月8日，與北京天芮商貿(mào)有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日材料驗收入庫，收到發(fā)票，款項尚未支付?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.生成采購發(fā)票并審核；2.發(fā)起并審核驗收單，同時生成采購入庫單；3.審核采購入庫單；4.發(fā)起采購結(jié)算5.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.11-2】收到發(fā)票，貨物驗收入庫◆業(yè)務(wù)資料：12月8日，與北京天芮商貿(mào)有限公司簽訂采購合同，當(dāng)日材料驗收入庫，收到發(fā)票，款項尚未支付?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：1.購銷合同不參與采集；2.啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購銷業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)須調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.12】對外投資◆業(yè)務(wù)資料：12月9日，對外投資?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.13】購固定資產(chǎn)◆業(yè)務(wù)資料：12月9日，從北京亞清電子科技有限公司購入固定資產(chǎn)，收到發(fā)票，款項已支付?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.填制一張資產(chǎn)卡片并生成記賬憑證；3.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；4.審核記賬憑證?！粽f明：1.購銷合同不參與采集；2.使用資產(chǎn)管理模塊后，采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)須調(diào)整至其他票據(jù)?！救蝿?wù)2.14】繳納社會保險費◆業(yè)務(wù)資料：12月10日，繳納社會保險費。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.15】繳納住房公積金◆業(yè)務(wù)資料：12月10日，繳納住房公積金。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.16】購交易性金融資產(chǎn)◆業(yè)務(wù)資料：12月10日，購買交易性金融資產(chǎn)?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：采集增值稅發(fā)票調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.17-1】報銷差旅費◆業(yè)務(wù)資料：12月11日，采購部陸依依報銷差旅費?！粢螅涸谏搪觅M控系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫差旅報銷單并提交；2.審批差旅報銷單并放款?！救蝿?wù)2.17-2】報銷差旅費◆業(yè)務(wù)資料：12月11日，采購部陸依依報銷差旅費。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：1.采集增值稅發(fā)票調(diào)整至費用增值稅發(fā)票類型；2.生成兩張記賬憑證（費用發(fā)票、銀行回單各一張）。【任務(wù)2.18】分配現(xiàn)金股利◆業(yè)務(wù)資料：12月11日，被投資單位宣布分配現(xiàn)金股利?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！救蝿?wù)2.19】從證券戶轉(zhuǎn)入基本戶◆業(yè)務(wù)資料：12月12日，從證券戶轉(zhuǎn)入基本戶?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.20】支付設(shè)計款◆業(yè)務(wù)資料：12月13日，從北京小軒藝術(shù)設(shè)計有限公司購入非專利技術(shù)，款項已支付?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.填制一張資產(chǎn)卡片并生成記賬憑證；3.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；4.審核記賬憑證。◆說明：1.購銷合同不參與采集。2.使用資產(chǎn)管理模塊后，采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.21】開具發(fā)票，發(fā)出貨物◆業(yè)務(wù)資料：12月14日，與河北恒家度假村有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅電子發(fā)票，款項尚未收到?！粢螅阂弧⒃诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫發(fā)貨申請單并審批，審核銷售出庫單；2.填寫發(fā)票申請單，審批后推送至票據(jù)管理系統(tǒng)；3.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)。二、在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.查詢記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證?！救蝿?wù)2.22】支付工資◆業(yè)務(wù)資料：12月15日，支付上月員工工資?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！救蝿?wù)2.23-1】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月18日，支付北京天芮商貿(mào)有限公司款項?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.生成付款單，審核后確認(rèn)付款；2.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.23-2】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月18日，支付北京天芮商貿(mào)有限公司款項?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.24】支付廣告費◆業(yè)務(wù)資料：12月21日，支付銷售部門廣告費?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）?！救蝿?wù)2.25】支付借款利息◆業(yè)務(wù)資料：12月21日，支付本月銀行貸款利息?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：生成1張記賬憑證（采集銀行回單調(diào)整至其他票據(jù)類型）?！救蝿?wù)2.26】支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月23日，支付北京祥瑞紡織有限公司11月未付款項，采購發(fā)票及貨物在11月已收到?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證并保存；3.審核記賬憑證?！救蝿?wù)2.27-1】收到發(fā)票，支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月25日，從北京芳嘉紡織品商貿(mào)有限公司采購的貨物驗收入庫，運輸途中合理損耗10米，收到發(fā)票，核銷預(yù)付款，支付余款?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.生成采購發(fā)票并審核；2.發(fā)起并審核驗收單，同時生成采購入庫單；3.審核采購入庫單；4.發(fā)起采購結(jié)算，5.核銷預(yù)付款；6.生成付款單，審核后確認(rèn)付款；7.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.27-2】收到發(fā)票，支付貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月25日，從北京芳嘉紡織品商貿(mào)有限公司采購的貨物驗收入庫，運輸途中合理損耗10米，收到發(fā)票，核銷預(yù)付款，支付余款?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購銷業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)須調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.28-1】收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月27日，收到河北恒家度假村有限公司款項?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫并審批收款單；2.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.28-2】收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月27日，收到河北恒家度假村有限公司款項?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.29】計提人力成本◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計提本月職工工資、社會保險費及住房公積金，代扣個人社會保險費、住房公積金及個人所得稅?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.在智能工資模塊中計算工資、社會保險費、住房公積金及個人所得稅，并生成記賬憑證；2.查詢記賬憑證并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：使用智能工資模塊后，采集相關(guān)單據(jù)中如有銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型。【任務(wù)2.30】分配水電費◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，收到水電費發(fā)票，款項尚未支付。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證。◆說明：合并生成1張記賬憑證?！救蝿?wù)2.31】支付水電費◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，支付本月水電費款項?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.使用票據(jù)制單生成記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：合并生成1張記賬憑證?！救蝿?wù)2.32】計提折舊攤銷◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計提資產(chǎn)折舊攤銷?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.使用資產(chǎn)管理模塊計提折舊攤銷；2.查詢記賬憑證并保存；3.審核記賬憑證?！救蝿?wù)2.33】結(jié)轉(zhuǎn)制造費用◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.手工填制記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證。【任務(wù)2.34】生產(chǎn)領(lǐng)用◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，生產(chǎn)車間高媛媛領(lǐng)用原材料?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：填寫一張材料出庫單并審核?！救蝿?wù)2.35】工費清單◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，匯總本月人工費用、制造費用?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：錄入工費清單?！救蝿?wù)2.36】完工入庫◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，匯總本月完工入庫產(chǎn)品數(shù)量，盤點月末在產(chǎn)品數(shù)量?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)中完成下列操作：1.填寫產(chǎn)成品入庫單并審核；2.錄入月末在產(chǎn)品?！救蝿?wù)2.37-1】開具發(fā)票，收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，與北京樂筑山莊有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，收到一筆款項?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：1.填寫發(fā)貨申請單并審批，審核銷售出庫單；；2.填寫發(fā)票申請單，審批后推送至票據(jù)管理系統(tǒng)；3.填寫并審核收款單；4.推送相關(guān)單據(jù)至?xí)嫼怂阆到y(tǒng)?！救蝿?wù)2.37-2】開具發(fā)票，收到貨款◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，與北京樂筑山莊有限公司簽訂銷售合同，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，收到一筆款項。◆要求：接上題，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核憑證?！粽f明：1.購銷合同不參與采集；2.出庫單在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時一次性采集。3.啟用供應(yīng)鏈系統(tǒng)后，采購及銷售業(yè)務(wù)采集相關(guān)單據(jù)中如有增值稅發(fā)票、銀行單據(jù)需調(diào)整至其他票據(jù)類型?！救蝿?wù)2.38】成本月結(jié)◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，成本月結(jié)?！粢螅涸诠?yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：進行成本月結(jié)。【任務(wù)2.39-1】月末結(jié)賬◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，在庫存管理中進行月末結(jié)賬。◆要求：在供應(yīng)鏈系統(tǒng)完成下列操作：進行月末結(jié)賬。【任務(wù)2.39-2】月末結(jié)賬◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，在庫存管理中進行月末結(jié)賬?！粢螅航由项}，在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.查詢記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！粽f明：查看生產(chǎn)成本科目余額，若發(fā)生尾差，則需修改相關(guān)記賬憑證，具體以供應(yīng)鏈系統(tǒng)中成本計算表為準(zhǔn)。任務(wù)三期末事項處理【任務(wù)3.1】結(jié)轉(zhuǎn)增值稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.生成記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證?！粽f明：1.年度終了時，根據(jù)公司財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)將本年“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目發(fā)生額結(jié)平；2.生成1張記賬憑證?！救蝿?wù)3.2】計提附加稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計提城建稅及教育費附加?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.生成記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證?！救蝿?wù)3.3】轉(zhuǎn)回預(yù)計負(fù)債◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，轉(zhuǎn)回預(yù)計負(fù)債?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.手工填制記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證?！救蝿?wù)3.4】公允價值變動◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.采集相關(guān)單據(jù)；2.手工填制記賬憑證，關(guān)聯(lián)相關(guān)單據(jù)并保存；3.審核記賬憑證?！救蝿?wù)3.5】計提所得稅◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，計提本月企業(yè)所得稅。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.手工填制記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證。【任務(wù)3.6】結(jié)轉(zhuǎn)損益◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.生成記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證?！救蝿?wù)3.7】結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.手工填制記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證?！救蝿?wù)3.8】提取并結(jié)轉(zhuǎn)法定盈余公積。◆業(yè)務(wù)資料：12月31日，提取并結(jié)轉(zhuǎn)法定盈余公積?！粢螅涸跁嫼怂阆到y(tǒng)完成下列操作：1.手工填制記賬憑證并保存；2.審核記賬憑證?！救蝿?wù)3.9】月末結(jié)賬◆業(yè)務(wù)資料：2021年12月31日，進行月末結(jié)賬。◆要求：在會計核算系統(tǒng)完成下列操作：1.審核財務(wù)報表；2.進行月末結(jié)賬。任務(wù)四納稅申報【任務(wù)4.1】納稅申報-增值稅及附加稅費◆業(yè)務(wù)資料：2022年1月6日，編制2021年12月份增值稅申報表，進行納稅申報?！粢螅涸谏娑惙?wù)系統(tǒng)完成下列操作：1.完善增值稅申報表并保存；2.審核增值稅申報表并申報。◆說明：本題忽略納稅申報表中本年累計列?！救蝿?wù)4.2】納稅申報-預(yù)繳企業(yè)所得稅◆業(yè)務(wù)資料：2022年1月6日，編制2021年第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表，進行納稅申報。◆要求：在涉稅服務(wù)系統(tǒng)完成下列操作：1.完善預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表并保存；2.審核預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表并申報。4.全年職工人數(shù)未發(fā)生增減變動?！救蝿?wù)4.3】納稅申報-匯算清繳◆業(yè)務(wù)資料：2022年3月22日，編制2021年企業(yè)所得稅匯算清繳申報表，進行納稅申報。◆要求：在涉稅服務(wù)系統(tǒng)完成下列操作：1.完善企業(yè)所得稅匯算清繳申報表并保存；2.審核企業(yè)所得稅匯算清繳申報表并申報。

第二賽段稅務(wù)管理與大數(shù)據(jù)應(yīng)用本賽段為個人賽，每人滿分為100分，競賽時間為150分鐘。任務(wù)一企業(yè)稅費計算【企業(yè)資料】北京億鑫教育科技有限公司基本信息如下:（1）營業(yè)執(zhí)照（2）高新技術(shù)企業(yè)證書（3）銀行開戶信息開戶銀行：中國工商銀行二龍路支行銀行賬號：62220212090938325192.公司2021年11月30日財務(wù)基本情況1-11月份資產(chǎn)總額一覽表（單位：萬元）月份123456789101112資產(chǎn)總額38253628413142164385452732143678352433173818利潤表編制單位：北京億鑫教育科技有限公司2021年11月單位:元項目行數(shù)本期金額本年累計金額一、營業(yè)收入12,381,400.0026,608,090.67減：營業(yè)成本21,405,456.4211,798,352.72稅金及附加323,528.11165,896.63銷售費用440,474.80596,534.12管理費用5292,320.742,248,989.82研發(fā)費用6500,000.008,000,000.00財務(wù)費用715,000.00124,856.88其中：利息費用815,000.00103,000.00利息收入912,243.12加：其他收益10投資收益（損失以“-”號填列）11-200-200其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益12公允價值變動收益（損失以“-”號填列）13資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）14資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）15二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）16104,419.931,673,260.50加：營業(yè)外收入17減：營業(yè)外支出1860,000.0060,000.00三、利潤總額（虧損以“-”號填列）19544,419.932,613,260.50減：所得稅費用2081,662.99391989.08四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）21462,756.942,221,271.42（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22462,756.942,221,271.42（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）23五、其他綜合收益的稅后凈額24（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益251.重新計量設(shè)定收益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動262.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額27（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益281.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額292.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動損益303.將有至到期投資重分類可供出售金融資產(chǎn)損益314.現(xiàn)金流經(jīng)套期損益的有效部分325.外幣財務(wù)報表折算差額33六、綜合收益總額34462,756.942,221,271.42七、每股收益：35（一）基本每股收益36（二）稀釋每股收益373.企業(yè)人員基本情況表企業(yè)股東及成員基本情況一覽表姓名性別身份證號職務(wù)學(xué)歷聯(lián)系電話劉威定代表人研究利東本巖務(wù)主管研究云志計本敏納專雄務(wù)主管本坤術(shù)中心主任研究偉發(fā)人員研究敏發(fā)人員研究柚發(fā)人員本婷發(fā)人員本強男33072219940805537218938639749【工作任務(wù)】公司12月份主要涉稅業(yè)務(wù)資料如下：業(yè)務(wù)1：業(yè)務(wù)2：業(yè)務(wù)3：業(yè)務(wù)4.業(yè)務(wù)5：業(yè)務(wù)6：破產(chǎn)文書公告詳情版權(quán)歸人民法院公告網(wǎng)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載當(dāng)事人：本院于2020年12月4日以（2020）京5846破申3號民事裁定書，受理了北京華都有限責(zé)任公司破產(chǎn)清算一案，并于2021年11月11日指定北京勇謀律師事務(wù)所為北京華都有限責(zé)任公司破產(chǎn)清算一案的管理人。北京華都有限責(zé)任公司的債權(quán)人應(yīng)在本公告之日起三十日內(nèi)向管理人（地址：北京市西城區(qū)解放北路天逸公園大門南側(cè)二樓；聯(lián)系人：王曉剛嚴(yán)雪申報債權(quán)，書面說明債權(quán)的數(shù)額、有無財產(chǎn)擔(dān)保及是否屬于連帶債權(quán)，并提供相關(guān)證據(jù)材料。如未能在上述期限內(nèi)申報債權(quán)，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案提交債權(quán)人會議討論前補充申報，但此前已進行的分配，無權(quán)要求補充分配，同時要承擔(dān)為審查和確認(rèn)補充申報債權(quán)所產(chǎn)生的費用。未申報債權(quán)的，不得依照《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序行使權(quán)利。北京華都有限責(zé)任公司的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向北京華都有限責(zé)任公司破產(chǎn)管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。第一次債權(quán)人會議召開時間、召開地點另行通知。依法申報債權(quán)的債權(quán)人有權(quán)參加債權(quán)人會議。參加會議時應(yīng)提交個人身份證明；系法人或者其他組織的應(yīng)當(dāng)提交營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明書；如委托代理人出席會議的，應(yīng)當(dāng)提交特別授權(quán)委托書、委托代理人的身份證件或律師執(zhí)業(yè)證，委托代理人是律師的還應(yīng)提交律師事務(wù)所的指派函。[北京]西城區(qū)人民法院刊登日期：2021-12-08業(yè)務(wù)7：業(yè)務(wù)8：業(yè)務(wù)9：◆要求：1.請你根據(jù)以上企業(yè)信息和票據(jù)資料進行具體業(yè)務(wù)識別與稅費計算，并將結(jié)果填寫在答題版的對應(yīng)表格內(nèi)。業(yè)務(wù)1：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)2：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)3：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)4：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)5：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)6：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)7：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額代扣代繳個人所得稅會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)8：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算銷項稅額進項稅額印花稅稅額房產(chǎn)稅稅額代扣代繳個人所得稅會計利潤企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額業(yè)務(wù)9：業(yè)務(wù)類型識別稅費計算業(yè)務(wù)招待費企業(yè)所得稅納稅調(diào)整增加額廣告宣傳費企業(yè)所得稅納稅調(diào)整減少額2.根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料綜合計算各稅種稅額，并將結(jié)果填寫在答題版的對應(yīng)表格內(nèi)，不需要計算的稅種稅額填“0”。各稅種稅額計算表單位：元稅種稅額增值稅城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育費附加印花稅契稅房產(chǎn)稅土地使用稅車船稅個人所得稅企業(yè)所得稅◆說明：1.企業(yè)1-12月份會計處理完全符合會計準(zhǔn)則要求，5G礦山安全集成系統(tǒng)項目5月份會計核算成本為1128萬元，教育裝備實用新型賬面凈值876萬元，12月份除以上業(yè)務(wù)外，其他業(yè)務(wù)均不予考慮。2.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算任務(wù)二大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警【企業(yè)資料】金華實業(yè)投資集團旗下的金華有色金屬股份有限公司是一家生產(chǎn)銷售氧化鋁、化學(xué)品氧化鋁系列產(chǎn)品的公司，其營業(yè)執(zhí)照如下圖所示：股東信息：劉濤（中國國籍，身份投資比例70%陳雨露（中國國籍，身份投資比例30%開戶銀行及賬號：中國工商銀行貴州六盤水支行120045412884000112電話號碼屬行業(yè)：有色金屬冶煉和壓延加工業(yè)財務(wù)主管：張昌華適用的會計準(zhǔn)則：企業(yè)會計準(zhǔn)則（一般企業(yè)）會計檔案存放地：公司檔案室從業(yè)人數(shù)：平均在職人員400人，其中研發(fā)人員38人企業(yè)股東及財務(wù)人員基本情況如下表：姓名性別身份證號職務(wù)學(xué)歷聯(lián)系電話劉濤定代表人、董事長研究生137471686016陳雨露經(jīng)理研究昌華務(wù)總監(jiān)研究佳佳務(wù)主管本曉娟務(wù)專員本麗娟納專司股東及財務(wù)人員基本情況一覽表【工作任務(wù)】總體要求：請幫助金華有色金屬股份有限公司完成大數(shù)據(jù)稅務(wù)預(yù)警與風(fēng)險防控的相關(guān)工作。【任務(wù)2.1】資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：金華有色金屬股份有限公司單位：萬元項目2020年12月31日2019年12月31日2018年12月31日流動資產(chǎn)：貨幣資金118,677.83405,227.13438953.28交易性金融資產(chǎn)0.000.000衍生金融資產(chǎn)0.0000應(yīng)收票據(jù)0.000.0020,438.88應(yīng)收賬款16,261.6523,761.6930,833.21應(yīng)收款項融資27,491.7754,564.450.00預(yù)付款項13,496.709,491.7923,981.68其他應(yīng)收款7,371.1215,286.6214,785.54存貨354,397.89337,566.67400,589.28合同資產(chǎn)000持有待售資產(chǎn)000一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0.000.000.00其他流動資產(chǎn)67,440.8360,846.3453,462.64流動資產(chǎn)合計605,137.79906,744.69983,044.51非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資00.000其他債權(quán)投資0.00018,230.55長期應(yīng)收款0.000.000.00長期股權(quán)投資47,403.8034,592.2232,128.57其他權(quán)益工具投資5,600.9121,539.470.00其他非流動金融資產(chǎn)000投資性房地產(chǎn)0.000.000.00固定資產(chǎn)2,811,580.702,269,766.611,967,572.27在建工程199,851.83355,688.04365,892.31生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0.000.000.00油氣資產(chǎn)000使用權(quán)資產(chǎn)0.0000無形資產(chǎn)295,474.84265,642.59165,633.26開發(fā)支出0.000.00110.30商譽000長期待攤費用9,829.409,549.0725,349.89遞延所得稅資產(chǎn)26,631.1325,501.7928,973.18其他非流動資產(chǎn)100,349.3768,921.18165,202.45非流動資產(chǎn)合計3496721.983051200.972769092.78資產(chǎn)總計4101859.773957945.663752137.29流動負(fù)債：短期借款563,243.88850,181.31992,101.68交易性金融負(fù)債00.00164.94衍生金融負(fù)債050.520應(yīng)付票據(jù)201,477.24127,624.79167,102.12應(yīng)付賬款734,779.04588,902.38491,673.07預(yù)收款項017,915.9614,933.07合同負(fù)債19,781.600.000.00應(yīng)付職工薪酬28,248.2517,307.0519,412.00應(yīng)交稅費20,795.3317,339.439,231.26其他應(yīng)付款28,504.7936,776.0528,467.35持有待售負(fù)債000一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債135,846.78395,369.10396,798.07其他流動負(fù)債2,582.140.000.00流動負(fù)債合計1,735,259.052,051,466.592,119,883.56非流動負(fù)債：長期借款935,766.19470,118.00401,383.74應(yīng)付債券000其中：優(yōu)先股000永續(xù)債000租賃負(fù)債0.0000長期應(yīng)付款17,428.06146,183.72273,454.78預(yù)計負(fù)債8,250.597,293.4010,031.84遞延收益20,722.3921,136.2820,032.75遞延所得稅負(fù)債3,263.763,598.374,955.18其他非流動負(fù)債5,300.00800.00800.00非流動負(fù)債合計990,730.99649,129.77710,658.29負(fù)債合計2,725,990.042,700,596.362,830,541.85所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：實收資本(或股本)312,820.66312,820.66260,683.88其它權(quán)益工具000其中：優(yōu)先股000永續(xù)債000資本公積803,315.39802,327.25643,978.13減：庫存股000其他綜合收益-6,901.46-2,551.87-2,562.73專項儲備6,978.545,270.233,713.59盈余公積34,504.5434,504.5434,504.54未分配利潤225,152.06104,978.51-18,721.98所有者權(quán)益合計1,375,869.731,257,349.31921,595.43負(fù)債和所有者權(quán)益總計4,101,859.773,957,945.663,752,137.28利潤表編制單位：金華有色金屬股份有限公司單位：萬元項目2020年2019年2018年一、營業(yè)收入2957310.082428362.342168935.27減：營業(yè)成本2537432.62104032.482014461.71稅金及附加27828.4329227.8815337.6銷售費用62867.2653896.3846301.63管理費用107097.3582712.78126188.99研發(fā)費用3111.521028.152738.15財務(wù)費用64681.6189815.1586160.65其中：利息費用67288.594578.5691140.61利息收入3534.524686.54302.54加：其他收益16524.7421404.286418.91投資收益（損失以“-”號填列）3226.352362.61616.23其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益-988.252334.37987.28以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益000凈敞口套期收益000公允價值變動收益（損失以“-”號填列）0034.31信用減值損失1266.59763.810資產(chǎn)減值損失-38466.39-32751.77-63295.97資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）159.72-1156.82-1580.6二、營業(yè)利潤137002.3258271.61-179060.57加：營業(yè)外收入885.612170.49606.88減：營業(yè)外支出2237.42787.511361.3三、利潤總額135650.5259654.58-179814.98減：所得稅費用12271.855133.96-5247.69四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）123378.6754520.62-174567.29（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）123378.6754520.62-174567.29（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）000五、其他綜合收益的稅后凈額000（一）不能重分類進損益的其他綜合收益0001.重新計量設(shè)定收益計劃變動額0002.權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益0003.其他權(quán)益工具投資公允價值變動0004.企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變歐東000（二）將重分類進損益的其他綜合收益0001.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益0002.其他債權(quán)投資公允價值變動0003.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額0004.其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備0005.現(xiàn)金流量套期儲備0006.外幣財務(wù)報表折算差額000六、綜合收益總額123378.6754520.62-174567.29七、每股收益：000（一）基本每股收益000（二）稀釋每股收益000現(xiàn)金流量表編制單位：金華有色金屬股份有限公司單位：萬元項目2020年2019年2018年一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金180317.65105559.2996130.14收到的稅費返還2779.96522.62779.45收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金10307.446006.685943.93經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計193405.04112088.59102853.51購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金109666.9771691.5477024.96支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金23953.3620081.219004.33支付的各項稅費15796.427946.457123.62支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8580.2210120.27722.69經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計157996.96109839.39110875.61經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額35408.082249.2-8022.09二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金000取得投資收益收到的現(xiàn)金000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額2.21525.62247.37處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額000收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金676.1600投資活動現(xiàn)金流入小計678.361525.62247.37購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金23777.9728112.5431600.27投資支付的現(xiàn)金000取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額000支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金000投資活動現(xiàn)金流出小計23777.9728112.5431600.27投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-23099.61-26586.92-31352.9三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金000取得借款收到的現(xiàn)金159069.43170635.06137728.4收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金85623.8942355.84127281.69籌資活動現(xiàn)金流入小計244693.32212990.89265010.09償還債務(wù)支付的現(xiàn)金174033.26130484.84118280.2分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金12320.19587.36803.57支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金71412.5749774.37104389.59籌資活動現(xiàn)金流出小計257765.94189846.52229473.36籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-13072.6223144.3735536.72四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響-131.575.37-34.68五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-895.72-1187.98-3872.94加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額14818.8516006.8319879.78六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額13923.1314818.8516006.832018-2020年度增值稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)表編制單位：金華有色金屬股份有限公司單位：萬元稅種名稱2020年2019年2018年增值稅1,478.664,565.326,073.02企業(yè)所得稅13,735.803,019.38839.19導(dǎo)入公司相關(guān)會計報表數(shù)據(jù)?！救蝿?wù)2.2】根據(jù)給定的上市公司的財務(wù)報表，運用大數(shù)據(jù)分析工具，計算2020年行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)值，填寫并保存相關(guān)計算結(jié)果。稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警行業(yè)指標(biāo)值計算編制單位：金華有色金屬股份有限公司序號預(yù)警指標(biāo)行業(yè)指標(biāo)值稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)計算公式1增值稅稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅銷售額×100%2增值稅稅負(fù)率變動率增值稅稅負(fù)變動率=（當(dāng)期增值稅稅負(fù)率-上期增值稅稅負(fù)率）÷上期增值稅稅負(fù)率3企業(yè)所得稅貢獻率企業(yè)所得稅貢獻率=應(yīng)納所得稅額÷銷售(營業(yè))收入×100%4毛利率毛利率=（營業(yè)收入－營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%5毛利率變動率毛利率變動率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%6一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動彈性系數(shù)一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動彈性系數(shù)=增值稅稅負(fù)率變動率÷毛利率變動率7管理費用率管理費用率=管理費用÷銷售(營業(yè))收入×100%8銷售費用率銷售費用率=銷售費用÷銷售(營業(yè))收入×100%9財務(wù)費用率財務(wù)費用率=財務(wù)費用÷銷售(營業(yè))收入×100%10期間費用率期間費用率=（管理費用+銷售費用+財務(wù)費用）÷銷售(營業(yè))收入×100%11期間費用變動率期間費用變動率=（本期期間費用總額-上期期間費用總額)÷上期期間費用總額×100%12營業(yè)收入變動率營業(yè)收入變動率=（本期營業(yè)收入-上期營業(yè)收入)÷上期營業(yè)收入×100%13營業(yè)成本變動率營業(yè)成本變動率=（本期營業(yè)成本-上期營業(yè)成本)÷上期營業(yè)成本×100%14營業(yè)收入變動率與營業(yè)成本變動率彈性系數(shù)營業(yè)收入變動率與營業(yè)成本變動率彈性系數(shù)=營業(yè)收入變動率÷營業(yè)成本變動率15期間費用率變動率與營業(yè)收入變動率彈性系數(shù)期間費用率變動率與營業(yè)收入變動率彈性系數(shù)=期間費用率變動率÷營業(yè)收入變動率16成本費用率成本費用率=期間費用÷本期營業(yè)成本×100%17期末存貨與銷售收入比率異常預(yù)警期末存貨與銷售額比率=期末存貨余額/銷售收入總額×100%18存貨變動率存貨變動率=（期末存貨-期初存貨）÷期初存貨19存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷〔（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2〕×100%20應(yīng)收賬款變動率應(yīng)收賬款變動率=（本期應(yīng)收賬款期末余額-上期應(yīng)收賬款期末余額)÷上期應(yīng)收賬款期末余額×100%21應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷〔（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2〕×100%22權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率=凈利潤÷〔（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）÷2〕×100%23利潤稅收負(fù)擔(dān)率利潤稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項稅費/利潤總額×100%24經(jīng)營活動現(xiàn)金流出稅負(fù)率經(jīng)營活動現(xiàn)金流出稅負(fù)率=支付的各項稅費/經(jīng)營活動現(xiàn)金流出×100%25營業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率營業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項稅費/營業(yè)收入×100%【任務(wù)2.3】根據(jù)金華有色金屬股份有限公司的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，計算本公司2020年指標(biāo)值和偏離度，填寫并保存相關(guān)結(jié)果。稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)計算及風(fēng)險評價表編制單位：金華有色金屬股份有限公司序號預(yù)警指標(biāo)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)計算公式企業(yè)指標(biāo)值%行業(yè)指標(biāo)值%偏離度%1增值稅稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率＝當(dāng)期應(yīng)納稅額÷應(yīng)稅銷售額×100%2增值稅稅負(fù)率變動率增值稅稅負(fù)變動率=（當(dāng)期增值稅稅負(fù)率-上期增值稅稅負(fù)率）÷上期增值稅稅負(fù)率3企業(yè)所得稅貢獻率企業(yè)所得稅貢獻率=應(yīng)納所得稅額÷銷售(營業(yè))收入×100%4毛利率毛利率=（營業(yè)收入－營業(yè)成本）÷營業(yè)收入×100%5毛利率變動率毛利率變動率=[(本年毛利率-上年毛利率)÷上年毛利率]×100%6一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動彈性系數(shù)一般納稅人稅負(fù)率毛利率變動彈性系數(shù)=增值稅稅負(fù)率變動率÷毛利率變動率7管理費用率管理費用率=管理費用÷銷售(營業(yè))收入×100%8銷售費用率銷售費用率=銷售費用÷銷售(營業(yè))收入×100%9財務(wù)費用率財務(wù)費用率=財務(wù)費用÷銷售(營業(yè))收入×100%10期間費用率期間費用率=（管理費用+銷售費用+財務(wù)費用）÷銷售(營業(yè))收入×100%11期間費用變動率期間費用變動率=（本期期間費用總額-上期期間費用總額)÷上期期間費用總額×100%12營業(yè)收入變動率營業(yè)收入變動率=（本期營業(yè)收入-上期營業(yè)收入)÷上期營業(yè)收入×100%13營業(yè)成本變動率營業(yè)成本變動率=（本期營業(yè)成本-上期營業(yè)成本)÷上期營業(yè)成本×100%14營業(yè)收入變動率與營業(yè)成本變動率彈性系數(shù)營業(yè)收入變動率與營業(yè)成本變動率彈性系數(shù)=營業(yè)收入變動率÷營業(yè)成本變動率15期間費用率變動率與營業(yè)收入變動率彈性系數(shù)期間費用率變動率與營業(yè)收入變動率彈性系數(shù)=期間費用率變動率÷營業(yè)收入變動率16成本費用率成本費用率=期間費用÷本期營業(yè)成本×100%17期末存貨與銷售收入比率異常預(yù)警期末存貨與銷售額比率=期末存貨余額/銷售收入總額×100%18存貨變動率存貨變動率=（期末存貨-期初存貨）÷期初存貨19存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本÷〔（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2〕×100%20應(yīng)收賬款變動率應(yīng)收賬款變動率=（本期應(yīng)收賬款期末余額-上期應(yīng)收賬款期末余額)÷上期應(yīng)收賬款期末余額×100%21應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷〔（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷2〕×100%22權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率=凈利潤÷〔（期初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益）÷2〕×100%23利潤稅收負(fù)擔(dān)率利潤稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項稅費/利潤總額×100%24經(jīng)營活動現(xiàn)金流出稅負(fù)率經(jīng)營活動現(xiàn)金流出稅負(fù)率=支付的各項稅費/經(jīng)營活動現(xiàn)金流出×100%25營業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率營業(yè)收入稅收負(fù)擔(dān)率=支付的各項稅費/營業(yè)收入×100%【任務(wù)2.4】根據(jù)風(fēng)險預(yù)警分析，判斷企業(yè)是否存在稅務(wù)風(fēng)險，如果存在稅務(wù)風(fēng)險，選擇可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的事項。稅收風(fēng)險預(yù)警分析企業(yè)指標(biāo)值行業(yè)指標(biāo)值偏離度是否存在稅務(wù)風(fēng)險選擇可能存在的稅務(wù)風(fēng)險1增值稅稅負(fù)率1.企業(yè)當(dāng)年可能存在隱瞞銷售收入的情況。2.企業(yè)當(dāng)年可能存在為了粉飾報表，虛開專票虛增收