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文檔簡介
保稅服務管理制度一、總則(一)目的為加強公司保稅服務管理,規(guī)范保稅業(yè)務操作流程,提高工作效率,保障公司保稅業(yè)務合法、合規(guī)、有序開展,特制定本制度。(二)適用范圍本制度適用于公司內涉及保稅服務的所有部門及人員,包括但不限于采購、物流、倉儲、生產、銷售等部門。(三)基本原則1.合法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關保稅政策、法律法規(guī)及海關監(jiān)管要求,確保公司保稅業(yè)務合法合規(guī)運作。2.高效服務原則以滿足公司業(yè)務需求為導向,優(yōu)化保稅服務流程,提高工作效率,為公司提供優(yōu)質、高效的保稅服務。3.風險防控原則強化保稅業(yè)務風險意識,建立健全風險防控機制,有效防范和化解各類風險。4.協(xié)同合作原則加強各部門之間的溝通與協(xié)作,形成工作合力,共同做好保稅服務管理工作。二、保稅服務管理機構及職責(一)保稅服務管理領導小組成立以公司總經理為組長,各相關部門負責人為成員的保稅服務管理領導小組。主要職責包括:1.審議保稅服務管理制度、政策及重大決策;2.協(xié)調解決保稅服務管理工作中的重大問題;3.監(jiān)督檢查保稅服務管理工作的執(zhí)行情況。(二)保稅業(yè)務部門職責1.采購部門負責與供應商簽訂采購合同,明確保稅貨物的采購條款及要求;及時向物流部門提供準確的采購訂單信息,包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等;跟蹤采購合同執(zhí)行情況,協(xié)調解決采購過程中涉及保稅業(yè)務的問題。2.物流部門負責辦理保稅貨物的進出口運輸手續(xù),包括訂艙、報關、報檢、運輸安排等;確保保稅貨物運輸過程的安全、及時、準確,做好貨物運輸記錄;與海關、貨代等相關單位保持良好溝通,協(xié)調解決運輸過程中的各類問題。3.倉儲部門負責保稅貨物的存儲管理,建立健全倉儲管理制度,確保貨物存儲安全、完好;做好保稅貨物的出入庫登記,嚴格執(zhí)行貨物出入庫手續(xù),保證賬物相符;定期對保稅貨物進行盤點,及時發(fā)現(xiàn)并處理貨物存儲過程中的異常情況。4.生產部門合理安排生產計劃,確保保稅貨物的生產使用符合規(guī)定;嚴格按照保稅貨物用途使用原材料,不得擅自挪作他用;配合相關部門做好保稅貨物的核銷工作,提供準確的生產數(shù)據(jù)。5.銷售部門負責保稅貨物內銷及出口銷售業(yè)務,按照規(guī)定辦理相關手續(xù);及時向財務部門提供銷售合同及回款信息,確保銷售業(yè)務的順利進行;協(xié)助相關部門做好保稅貨物的銷售統(tǒng)計及分析工作。(三)財務部門職責1.負責制定保稅服務財務管理規(guī)定,規(guī)范財務核算流程;2.審核保稅業(yè)務相關費用支出,確保費用支出合理、合規(guī);3.做好保稅貨物的資金管理,保障資金安全;4.定期與相關部門核對保稅業(yè)務賬目,確保財務數(shù)據(jù)準確無誤;5.配合做好保稅貨物的核銷及稅務處理工作。(四)海關事務專員職責1.熟悉國家海關政策法規(guī),及時掌握海關監(jiān)管動態(tài),為公司提供海關業(yè)務咨詢服務;2.負責辦理公司保稅備案、變更、核銷等海關手續(xù),確保手續(xù)齊全、合規(guī);3.協(xié)調公司與海關之間的關系,妥善處理海關查驗、稽查等相關事宜;4.對公司保稅業(yè)務進行日常監(jiān)督檢查,及時發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為。三、保稅服務業(yè)務流程(一)保稅備案1.采購部門在簽訂涉及保稅貨物的采購合同后,應及時將合同副本提交給海關事務專員。2.海關事務專員根據(jù)采購合同及公司實際情況,準備保稅備案所需資料,包括營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構代碼證、稅務登記證、加工貿易業(yè)務批準證、合同副本等。3.將準備好的備案資料提交給主管海關,辦理保稅備案手續(xù)。海關審核通過后,核發(fā)加工貿易手冊或電子賬冊。(二)貨物進出口1.進口采購部門根據(jù)合同約定,通知物流部門安排貨物進口運輸。物流部門持加工貿易手冊(或電子賬冊)、發(fā)票、裝箱單、提單等單證向海關辦理報關手續(xù)。海關對報關單證進行審核,如無問題,予以放行。貨物抵達后,物流部門負責將貨物運輸至公司指定倉庫。2.出口銷售部門簽訂出口合同后,通知物流部門安排貨物出口運輸。物流部門持加工貿易手冊(或電子賬冊)、發(fā)票、裝箱單、報關單等單證向海關辦理報關手續(xù)。海關對報關單證進行審核,查驗貨物無誤后,予以放行。物流部門負責將貨物運輸至指定港口或機場出口。(三)貨物存儲與使用1.倉儲部門按照海關監(jiān)管要求,對保稅貨物進行分類存儲,設置專門的保稅倉庫區(qū)域,做好貨物標識及管理。2.生產部門根據(jù)生產計劃,憑相關單據(jù)從保稅倉庫領取保稅貨物用于生產。領用過程中,嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù),確保貨物數(shù)量準確、流向清晰。(四)核銷1.保稅貨物加工完畢或使用后,生產部門應及時整理相關資料,包括加工貿易手冊(或電子賬冊)、報關單、發(fā)票、裝箱單、生產記錄、銷售合同等。2.海關事務專員將生產部門提交的核銷資料進行匯總審核,確保資料齊全、數(shù)據(jù)準確。3.持審核后的核銷資料向主管海關辦理核銷手續(xù)。海關對公司保稅業(yè)務進行核查,如無問題,予以核銷結案。四、保稅服務風險管理(一)風險識別1.海關政策法規(guī)風險關注國家海關政策法規(guī)的變化,及時評估對公司保稅業(yè)務的影響,如稅率調整、監(jiān)管要求變化等。2.業(yè)務操作風險對保稅業(yè)務流程中的各個環(huán)節(jié)進行風險排查,如報關單證填寫錯誤、貨物存儲管理不善、違規(guī)操作等。3.外部環(huán)境風險考慮市場波動、供應商違約、運輸延誤等外部因素對保稅業(yè)務的潛在風險。(二)風險評估1.建立風險評估指標體系,對識別出的風險進行量化評估,確定風險等級。2.根據(jù)風險等級,制定相應的風險應對措施。對于高風險事項,重點關注并采取嚴格的防控措施;對于低風險事項,可適當簡化管理流程,但仍需保持關注。(三)風險應對1.海關政策法規(guī)風險應對加強與海關的溝通與聯(lián)系,及時了解政策法規(guī)動態(tài),參加海關組織的培訓及政策解讀會議;定期對公司保稅業(yè)務進行自查自糾,確保業(yè)務操作符合政策法規(guī)要求;如有政策法規(guī)變化,及時調整公司保稅服務管理制度及業(yè)務流程。2.業(yè)務操作風險應對加強員工培訓,提高員工業(yè)務素質和操作技能,確保熟悉保稅業(yè)務流程及相關規(guī)定;建立健全內部控制制度,加強對業(yè)務操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時整改;完善業(yè)務操作流程,明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和責任,降低操作失誤風險。3.外部環(huán)境風險應對與供應商簽訂詳細的采購合同,明確雙方責任和義務,加強對供應商的管理和監(jiān)督;合理安排貨物運輸計劃,選擇信譽良好的物流合作伙伴,提前做好運輸風險預案;關注市場動態(tài),及時調整公司生產經營策略,降低市場波動對保稅業(yè)務的影響。五、保稅服務監(jiān)督與檢查(一)內部監(jiān)督1.定期開展內部審計工作,對公司保稅服務管理情況進行全面審計,檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務操作規(guī)范、財務管理等方面存在的問題,并提出整改建議。2.各部門定期對本部門保稅業(yè)務工作進行自查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題,形成自查報告報公司保稅服務管理領導小組。(二)海關監(jiān)督1.積極配合海關開展日常監(jiān)管、查驗、稽查等工作,如實提供相關資料和數(shù)據(jù)。2.對于海關提出的問題和整改要求,及時落實整改措施,并將整改情況反饋給海關。(三)考核與獎懲1.建立保稅服務管理考核機制,對各部門及相關人員的保稅服務工作進行考核評價??己酥笜税I(yè)務操作規(guī)范、風險防控、工作效率、客
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