會計質(zhì)量管理制度VIP

會計質(zhì)量管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司會計工作管理，規(guī)范會計行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會計核算與財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。2.真實(shí)性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，數(shù)字真實(shí)，計算準(zhǔn)確，手續(xù)完備。4.及時性原則：會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后，確保會計信息的時效性。5.完整性原則：全面、系統(tǒng)地核算和監(jiān)督公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息。二、會計機(jī)構(gòu)與人員（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會計部門，負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督等工作。會計部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和會計軟件，以滿足日常工作需要。（二）會計人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和會計工作需要，配備足夠數(shù)量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。2.會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。（三）會計人員崗位職責(zé)1.會計主管負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會計工作，制定和完善會計管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。審核重要財務(wù)會計報告和其他會計資料，確保會計信息的準(zhǔn)確性和合法性。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司會計管理制度，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全與完整。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對等。三、會計核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的會計憑證。2.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。4.會計憑證的填制應(yīng)符合以下要求：內(nèi)容真實(shí)、完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明扼要，字跡清晰工整。會計科目使用正確，借貸方向無誤，金額計算準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，以便于查找和核對。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明所附原始憑證張數(shù)。原始憑證應(yīng)附在記賬憑證后面，按照編號順序，折疊整齊，以便于查閱。5.會計憑證的審核：記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)稽核人員審核?；巳藛T應(yīng)重點(diǎn)審核記賬憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會計科目使用是否正確，借貸方向是否平衡，金額計算是否準(zhǔn)確，所附原始憑證是否合法、有效等。審核無誤的記賬憑證，應(yīng)由制單人、稽核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽名或蓋章。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行更正。（二）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)會計科目設(shè)置，用于分類登記公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記；其他輔助性賬簿包括固定資產(chǎn)卡片、備查賬簿等，用于補(bǔ)充記錄某些在總賬和明細(xì)賬中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會計賬簿的啟用：啟用會計賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員或監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。記賬時，應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。記錄發(fā)生錯誤時，不得刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。3.會計賬簿的核對：各會計賬簿之間應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細(xì)賬之間應(yīng)通過編制試算平衡表等方式進(jìn)行核對；總賬與日記賬之間應(yīng)通過核對發(fā)生額和余額等方式進(jìn)行核對；明細(xì)賬之間應(yīng)通過交叉核對等方式進(jìn)行核對。會計賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)之間應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)額核對相符；銀行存款日記賬賬面余額應(yīng)與銀行對賬單余額核對相符；各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額應(yīng)與財產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)核對相符；有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額應(yīng)與對方單位賬面記錄核對相符。會計賬簿記錄與會計憑證之間應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬證相符。記賬憑證與所附原始憑證應(yīng)核對一致，賬簿記錄應(yīng)與記賬憑證核對一致。（三）財務(wù)會計報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表。2.財務(wù)會計報告的編制要求：財務(wù)會計報告應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。會計報表之間、會計報表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。財務(wù)會計報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得漏報、錯報重要信息。3.財務(wù)會計報告的審核與報送：財務(wù)會計報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核，確保報告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。審核無誤的財務(wù)會計報告，應(yīng)由會計主管簽名或蓋章，并加蓋公司公章。公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序，及時將財務(wù)會計報告報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。四、會計監(jiān)督（一）內(nèi)部會計監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度，明確會計機(jī)構(gòu)和會計人員的監(jiān)督職責(zé)，對公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全過程監(jiān)督。2.會計機(jī)構(gòu)和會計人員對違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于會計部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。（二）外部會計監(jiān)督1.公司應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2.對于外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。五、財務(wù)會計檔案管理（一）財務(wù)會計檔案的范圍財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。（二）財務(wù)會計檔案的整理與歸檔1.會計年度終了后，會計人員應(yīng)及時將各類會計資料進(jìn)行整理、裝訂成冊，并編制會計檔案移交清冊。2.會計檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。3.整理好的會計檔案應(yīng)移交檔案管理部門統(tǒng)一保管，并辦理交接手續(xù)。檔案管理部門應(yīng)建立會計檔案保管清冊，詳細(xì)記錄會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、保管地點(diǎn)等信息。（三）財務(wù)會計檔案的保管期限財務(wù)會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)會計檔案的查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)會計檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，在檔案管理部門指定的地點(diǎn)查閱，并登記查閱日期、查閱人員姓名、查閱內(nèi)容等信息。2.公司外部人員查閱財務(wù)會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時，應(yīng)有公司相關(guān)人員在場陪同，并按照規(guī)定進(jìn)行登記。3.借閱財務(wù)會計檔案，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]天，如需延期，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損壞、丟失檔案。（五）財務(wù)會計檔案的銷毀1.保管期滿的財務(wù)會計檔案，除涉及未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.銷毀財務(wù)會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年