記賬實操-民辦職業(yè)技工學(xué)校的做賬流程

會計實操文庫20/20記賬實操-民辦職業(yè)技工學(xué)校的做賬流程一般包括以下步驟：日常賬務(wù)處理1.審核原始憑證：對學(xué)校日常發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進行審核，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、銀行回單等。審核內(nèi)容主要包括憑證的真實性、合法性、完整性以及準確性，確保憑證上的信息與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計準則和學(xué)校的會計制度，確定會計分錄，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、憑證編號、摘要、會計科目、借貸方向和金額等內(nèi)容。例如，收到學(xué)生學(xué)費時，借記“銀行存款”，貸記“事業(yè)收入學(xué)費收入”；支付教師工資時，借記“事業(yè)支出工資福利支出”，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付職工薪酬”等。3.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等?？傎~是對所有會計科目的總括記錄，明細賬則是對具體會計科目進行詳細分類核算的賬簿，日記賬主要用于記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。通過登記賬簿，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息進行系統(tǒng)的分類和匯總，以便隨時了解學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.成本核算：對于民辦職業(yè)技工學(xué)校來說，成本核算尤為重要。需要將教學(xué)過程中的各項費用，如教師工資、教學(xué)設(shè)備折舊、教材費、實訓(xùn)耗材等，按照一定的方法分配到各個專業(yè)或課程中，計算出每個專業(yè)或課程的成本。這有助于學(xué)校進行成本控制和定價決策。例如，采用直接成本法或作業(yè)成本法將相關(guān)成本分配到不同的教學(xué)項目中。5.財產(chǎn)清查：定期對學(xué)校的財產(chǎn)物資進行清查盤點，包括固定資產(chǎn)、存貨等。確保賬實相符，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于盤盈的財產(chǎn)，借記相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入“其他收入”等科目；對于盤虧的財產(chǎn)，借記“待處理財產(chǎn)損溢”，貸記相關(guān)資產(chǎn)科目，經(jīng)批準后根據(jù)不同情況計入“其他支出”或由責(zé)任人賠償?shù)取Ｆ谀┵~務(wù)處理1.計提折舊和攤銷：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊；對無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。計提折舊和攤銷的會計分錄一般為借記“事業(yè)支出折舊費/無形資產(chǎn)攤銷費”，貸記“累計折舊”或“累計攤銷”。2.結(jié)轉(zhuǎn)收支：將本期的各項收入和支出分別結(jié)轉(zhuǎn)到“非限定性凈資產(chǎn)”或“限定性凈資產(chǎn)”科目。具體來說，將“事業(yè)收入”“其他收入”等收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“非限定性凈資產(chǎn)”的貸方；將“事業(yè)支出”“管理費用”“財務(wù)費用”等支出類科目的余額轉(zhuǎn)入“非限定性凈資產(chǎn)”的借方。如果學(xué)校有限定性收入和支出，應(yīng)將限定性收入結(jié)轉(zhuǎn)到“限定性凈資產(chǎn)”，限定性支出從“限定性凈資產(chǎn)”中扣除。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料，編制財務(wù)報表，主要包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表。資產(chǎn)負債表反映學(xué)校在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況；業(yè)務(wù)活動表展示學(xué)校在一定會計期間內(nèi)的收入、支出和凈資產(chǎn)變動情況；現(xiàn)金流量表則反映學(xué)校在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。這些財務(wù)報表能夠全面、系統(tǒng)地反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為學(xué)校管理層、投資者、監(jiān)管部門等提供重要的決策依據(jù)。納稅申報與其他事項1.納稅申報：根據(jù)國家稅收法規(guī)的規(guī)定，民辦職業(yè)技工學(xué)校需要進行相關(guān)稅費的申報和繳納。一般來說，可能涉及到增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅種。學(xué)校應(yīng)按照稅務(wù)部門的要求，定期編制納稅申報表，如實申報應(yīng)稅收入、扣除項目等信息，并按時繳納稅款。例如，對于學(xué)費收入，如果符合免稅條件，應(yīng)按照規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)；對于非免稅的收入，應(yīng)按照適用稅率計算繳納增值稅等相關(guān)稅費。2.財務(wù)分析：定期對學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，通過計算各項財務(wù)指標，如資產(chǎn)負債率、收入增長率、成本利潤率等，評估學(xué)校的財務(wù)健康狀況和發(fā)展趨勢。同時，對財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)進行比較分析和趨勢分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險，為學(xué)校的財務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。例如，通過分析發(fā)現(xiàn)某一學(xué)期的成本費用過高，需要進一步查明原因，采取措施進行控制和優(yōu)化。3.財務(wù)檔案管理：將記賬憑證、賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料等財務(wù)檔案進行整理和歸檔，妥善保管。財務(wù)檔案是學(xué)校財務(wù)活動的歷史記錄，對于查閱和審計學(xué)校的財務(wù)狀況具有重要意義。按照規(guī)定，財務(wù)檔案的保管期限一般為10年至30年不等，具體保管期限根據(jù)檔案的類型和重要性而定。公司注冊一般有以下流程：1.核準名稱：確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去工商局現(xiàn)場或線上提交核名申請。時間為13個工作日。核名通過則進入下一步，失敗則需重新核名。建議在起名時，將字號在“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”上查詢是否已經(jīng)被注冊，盡量保證沒有重名，這樣通過率會高一些。2.提交材料：核名通過后，確認地址信息、高管信息、經(jīng)營范圍，在線提交預(yù)申請。在線預(yù)審?fù)ㄟ^之后，按照預(yù)約時間去工商局遞交申請材料。時間一般為515個工作日，提交后會收到準予設(shè)立登記通知書。3.領(lǐng)取執(zhí)照：攜帶準予設(shè)立登記通知書、辦理人身份證原件，到工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照正、副本。4.刻章等事項：憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局指定刻章點辦理公司公章、財務(wù)章、合同章、法人代表章、發(fā)票章。至此，一個公司注冊完成。公司若想要正式開始經(jīng)營，還需要辦理銀行開戶、稅務(wù)報到、申請稅控和發(fā)票、社保開戶等事項。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)會計核算活動。基本原則：公司財務(wù)會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)會計核算工作。財務(wù)部門配備必要的會計人員，明確崗位職責(zé)，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎(chǔ)工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、準確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和本公司的實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務(wù)處理的準確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認收入。收入確認的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價款確定，但已收或應(yīng)收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關(guān)條件時予以確認，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費等。六、財務(wù)會計報告報告構(gòu)成：公司的財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等；會計報表附注是對會計報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等；財務(wù)情況說明書是對公司生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)等情況的總結(jié)和說明。編制與審核：財務(wù)部門負責(zé)編制公司的財務(wù)會計報告，編制過程中應(yīng)當(dāng)嚴格遵循國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，確保報告內(nèi)容真實、準確、完整。財務(wù)會計報告編制完成后，由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，并經(jīng)公司管理層審批后對外報送。披露要求：公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準