企業(yè)財力管理制度VIP

企業(yè)財力管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。2.適用范圍本制度適用于本企業(yè)及所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位設(shè)置應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力集中。成本效益原則：在財務(wù)管理中，權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位。2.財務(wù)人員職責財務(wù)總監(jiān)：全面負責企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成財務(wù)核算、財務(wù)分析、資金管理等工作。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)支持和風險評估。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計人員：按照國家會計準則和企業(yè)財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的制作、審核和保管。協(xié)助進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。財務(wù)管理人員：負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。進行財務(wù)成本控制和財務(wù)風險預(yù)警。參與財務(wù)決策，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。資金管理人員：負責企業(yè)資金的籌集、調(diào)配和使用。制定資金計劃，確保資金安全和流動性。管理銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年[具體時間]前，各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體情況，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預(yù)算調(diào)整當出現(xiàn)下列情況之一時，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響企業(yè)預(yù)算執(zhí)行。企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，再提交企業(yè)管理層審批。收入管理1.收入確認原則企業(yè)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。2.銷售合同管理銷售部門應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括合同編號、簽訂日期、客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨日期、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等條款。銷售部門應(yīng)將銷售合同副本及時送交財務(wù)部門，作為財務(wù)核算和收款的依據(jù)。3.收款管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時跟蹤客戶收款情況。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立賬齡分析制度，定期進行催款，確?？铐椉皶r收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進行催收，如發(fā)函催款、上門催款、法律訴訟等。成本費用管理1.成本費用核算原則企業(yè)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，進行成本費用的核算。成本費用應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認和計量，凡應(yīng)屬于本期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為本期的收入和費用；凡不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用。2.成本費用控制各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費用支出，嚴格執(zhí)行費用審批制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并提出改進措施。對于成本費用超支的情況，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責任人的責任。3.費用報銷管理員工因工作需要發(fā)生的費用，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行報銷。費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核，再提交企業(yè)管理層審批。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)建立貨幣資金管理制度，加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度，定期進行催款，確保款項及時收回。存貨：企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置：企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的利益。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當期損益。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：企業(yè)購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要。無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置：企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合企業(yè)的利益。處置無形資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置無形資產(chǎn)的凈損益應(yīng)計入當期損益。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.納稅申報企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)資料。3.稅款繳納企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。4.稅務(wù)風險管理企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制，確保企業(yè)稅務(wù)活動合法、合規(guī)。財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等內(nèi)容。財務(wù)分析報告應(yīng)及時、準確、客觀地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進建議和措施。2.財務(wù)報告企業(yè)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審核后，提交董事會審議通過。企業(yè)應(yīng)及時向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等報送財務(wù)報告，確保信息披露的及時性和準確性。內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風險。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)監(jiān)督制度等內(nèi)容。2.內(nèi)部審計企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)活動進行審計。內(nèi)部審計應(yīng)包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控