徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度_第1頁(yè)
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徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為,保障村級(jí)集體資產(chǎn)安全,維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展,特制定本制度。適用范圍本制度適用于徐聞縣行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織,包括村民委員會(huì)、村民小組等?;驹瓌t1.依法依規(guī)原則:嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則:實(shí)行民主理財(cái),財(cái)務(wù)公開(kāi)透明,接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則:量入為出,合理安排各項(xiàng)收支,確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則:建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)1.村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心:負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的代理記賬、資金代管等工作。2.村民理財(cái)小組:由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生,負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行民主監(jiān)督。職責(zé)分工1.村黨支部書(shū)記:對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé),負(fù)責(zé)組織制定和執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.村委會(huì)主任:協(xié)助村黨支部書(shū)記抓好村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作,負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和執(zhí)行。3.報(bào)賬員:負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)收支的報(bào)賬工作,定期向村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心報(bào)賬。4.村民理財(cái)小組:定期審查村級(jí)財(cái)務(wù)收支賬目,提出意見(jiàn)和建議,監(jiān)督財(cái)務(wù)公開(kāi)情況。財(cái)務(wù)收支管理收入管理1.收入范圍:包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助收入、村級(jí)集體經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.收入確認(rèn):各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬,不得隱瞞、截留、坐支。收入的確認(rèn)應(yīng)符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.票據(jù)管理:統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù),嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范,填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確,不得涂改、偽造。支出管理1.支出范圍:包括辦公經(jīng)費(fèi)、村干部報(bào)酬、公益事業(yè)支出、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出、其他支出等。2.支出審批:嚴(yán)格執(zhí)行審批制度,小額支出由村委會(huì)主任審批,大額支出需經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò),并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。3.支出標(biāo)準(zhǔn):明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn),如辦公經(jīng)費(fèi)、村干部報(bào)酬等,不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。4.報(bào)賬程序:報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)收集整理原始憑證,經(jīng)審核無(wú)誤后,填寫(xiě)報(bào)賬憑證,報(bào)村委會(huì)主任審批后,到村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心報(bào)賬。財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算:村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.財(cái)務(wù)報(bào)表:定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等,真實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.會(huì)計(jì)檔案管理:妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案,定期歸檔,保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督:村民理財(cái)小組定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.外部監(jiān)督:接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為,依法依規(guī)進(jìn)行處理。資產(chǎn)管理資產(chǎn)清查1.定期清查:每年定期對(duì)村級(jí)資產(chǎn)進(jìn)行清查,確保賬實(shí)相符。2.清查內(nèi)容:包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。清查結(jié)果應(yīng)如實(shí)登記,編制資產(chǎn)清查報(bào)告。資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.資產(chǎn)登記:建立健全資產(chǎn)登記制度,對(duì)資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用情況等進(jìn)行詳細(xì)登記。2.臺(tái)賬管理:設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)賬,及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)處置1.處置程序:資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行,經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò),并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批。2.處置方式:包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私分或挪用。工程項(xiàng)目管理項(xiàng)目申報(bào)與審批1.項(xiàng)目申報(bào):村級(jí)工程項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要,由村委會(huì)提出申請(qǐng),經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)備案。2.項(xiàng)目審批:鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)申報(bào)的工程項(xiàng)目進(jìn)行審核,符合條件的予以批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督1.項(xiàng)目實(shí)施:村委會(huì)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施,確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目監(jiān)督:村民理財(cái)小組對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督,定期檢查工程進(jìn)展情況。項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算1.項(xiàng)目驗(yàn)收:工程項(xiàng)目竣工后,由村委會(huì)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可辦理結(jié)算手續(xù)。2.項(xiàng)目結(jié)算:按照合同約定進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算金額應(yīng)經(jīng)村民理財(cái)小組審核后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)審批。財(cái)務(wù)公開(kāi)公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況:包括各項(xiàng)收入、支出明細(xì)等。2.資產(chǎn)負(fù)債情況:資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成及變動(dòng)情況。3.債權(quán)債務(wù)情況:債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動(dòng)及清收償還情況。4.工程項(xiàng)目情況:項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算等情況。5.其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。公開(kāi)方式與時(shí)間1.公開(kāi)方式:通過(guò)村務(wù)公開(kāi)欄、村廣播、微信公眾號(hào)等多種方式進(jìn)行公開(kāi)。2.公開(kāi)時(shí)間:定期公開(kāi),一般每季度公開(kāi)一次,重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)主體與范圍1.審計(jì)主體:由鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)或委托有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)范圍:包括村級(jí)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目等方面。審計(jì)內(nèi)容與程序1.審計(jì)內(nèi)容:審查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性等。2.審計(jì)程序:制定審計(jì)計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知書(shū)、實(shí)施審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告、督促整改等。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.問(wèn)題整改:對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,村級(jí)組織應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改,并將整改情況報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.責(zé)任追究:對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的單位和個(gè)人,依法依規(guī)追究責(zé)任。財(cái)務(wù)人員管理人員配備1.報(bào)賬員:由村委會(huì)指定專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。2.財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心工作人員:由鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門(mén)統(tǒng)一調(diào)配,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)代理記賬、資金代管等工作。培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn):定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)水平。2.考核:建立財(cái)務(wù)人員考核制度,對(duì)工作表現(xiàn)優(yōu)秀的給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)不稱職的進(jìn)行調(diào)整。附則解釋權(quán)本制度

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