華洋服飾公司財務管理制度

華洋服飾公司財務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范華洋服飾公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于華洋服飾公司及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：公司財務活動應當符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數據的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在確保財務安全的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。組織公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據。負責公司資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和正常周轉。負責公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理節(jié)稅。負責公司資產管理，定期進行資產清查，確保資產賬實相符。參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調工作。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序進行。組織財務核算工作，審核財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。負責公司成本費用控制，制定成本費用預算和控制措施，降低公司運營成本。負責公司稅務管理，合理納稅籌劃，降低稅務風險。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。參與公司重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調工作。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，設置會計科目和賬簿，進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司固定資產核算和管理，定期進行固定資產清查，確保固定資產賬實相符。負責公司成本費用核算和管理，按照成本核算對象和成本項目進行成本歸集和分配，編制成本報表。負責公司稅務申報和繳納工作，按照稅法規(guī)定計算應納稅額，及時申報繳納稅款。負責財務檔案管理工作，整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案。出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收付款項。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期編制資金收支報表，及時反映公司資金收支情況。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數據。三、財務核算管理1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計處理。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的會計憑證。財務人員應認真審核原始憑證，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。對于不真實、不合法的原始憑證，有權不予受理，并向公司負責人報告；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求經辦人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行更正、補充。記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制，做到內容完整、摘要清楚、會計分錄正確、編號連續(xù)。記賬憑證應經會計主管人員審核簽章后，方可據以記賬。3.會計賬簿公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應根據審核無誤的記賬憑證進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務人員應定期對會計賬簿進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進行處理?？傎~和明細賬應定期進行核對，確保賬賬相符；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應每日與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單進行核對，確保賬款相符；財產物資明細賬應定期與實物進行核對，確保賬實相符。4.財務報表公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。財務經理應定期對財務報表進行審核，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。審核后的財務報表應加蓋公司公章，并由公司負責人、財務經理和制表人簽字蓋章后，方可對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司根據生產經營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。公司進行股權融資時，應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。公司進行債權融資時，應根據公司實際情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，確保融資風險可控。2.資金使用公司應建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批流程和權限，確保資金使用安全、合理、有效。公司各部門應根據年度預算和實際工作需要，編制資金使用計劃，報財務部門審核后，提交公司負責人審批。資金使用應嚴格按照審批后的資金使用計劃執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調整資金使用計劃，應按照原審批程序重新辦理審批手續(xù)。財務部門應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金結算公司應按照國家有關規(guī)定，加強資金結算管理，確保資金結算安全、準確、及時。公司與外部單位進行資金結算時，應簽訂相關合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。財務人員應嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定辦理資金結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。對于大額資金支付，應實行雙人經辦制度，并按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。公司應定期與銀行進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結算過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額與公司銀行存款日記賬余額不符，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。五、成本費用管理1.成本費用預算公司應建立健全成本費用預算管理制度，加強成本費用預算管理，提高成本費用控制水平。各部門應根據公司年度經營目標和本部門實際工作情況，編制本部門年度成本費用預算，報財務部門審核匯總。財務部門應根據公司年度經營目標和各部門成本費用預算，編制公司年度成本費用預算草案，提交公司負責人審批。公司年度成本費用預算一經批準，應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整。如需調整預算，應按照原審批程序重新辦理審批手續(xù)。2.成本費用核算公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，加強成本費用核算管理，準確計算產品成本和期間費用。成本核算應按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，確保成本核算的準確性和完整性。成本核算對象應根據公司生產經營特點和管理要求確定，成本項目應包括直接材料、直接人工、制造費用等。期間費用應按照費用性質進行核算，包括銷售費用、管理費用和財務費用等。期間費用應在發(fā)生時直接計入當期損益，不得計入產品成本。3.成本費用控制公司應建立健全成本費用控制制度，加強成本費用控制，降低公司運營成本。各部門應根據公司成本費用預算和本部門實際工作情況，制定本部門成本費用控制措施，并組織實施。財務部門應加強對成本費用的監(jiān)督和管理，定期對成本費用控制情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。公司應建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極采取措施降低成本費用。六、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行保管和使用，做到日清月結，賬款相符。財務人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保庫存現(xiàn)金賬實相符。銀行存款應按照銀行結算制度的規(guī)定進行管理，定期與銀行進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額與公司銀行存款日記賬余額不符，應及時查明原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表進行調整。其他貨幣資金應按照國家有關規(guī)定進行管理，確保資金安全和使用合規(guī)。應收賬款公司應加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程，確保應收賬款及時回收。銷售部門應負責應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行清理和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決應收賬款管理過程中存在的問題。財務部門應加強對應收賬款的核算和監(jiān)督，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款回收情況，為應收賬款催收提供支持。公司應建立應收賬款壞賬準備制度，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提壞賬準備，確保公司資產的真實性和完整性。存貨公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨管理職責和流程，確保存貨安全和完整。采購部門應負責存貨的采購工作，嚴格按照采購計劃進行采購，確保采購物資的質量和數量符合要求。倉儲部門應負責存貨的保管工作，建立存貨臺賬，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。生產部門應負責存貨的領用和消耗工作，嚴格按照生產計劃領用存貨，確保存貨的合理使用。財務部門應加強對存貨的核算和監(jiān)督，定期對存貨進行成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存貨管理過程中存在的問題。2.固定資產固定資產購置公司應根據生產經營和發(fā)展需要，合理確定固定資產購置計劃，按照公司規(guī)定的審批程序進行審批。固定資產購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質量可靠。財務部門應參與固定資產購置的合同簽訂和驗收工作，確保固定資產購置符合公司財務管理制度的規(guī)定。固定資產折舊公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行處理，并在財務報表附注中予以說明。財務部門應按照固定資產折舊政策，定期計算和計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提準確、及時。固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查每年至少進行一次。固定資產清查工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關部門配合進行。清查結果應形成書面報告，報公司負責人審批。對于固定資產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行處理，確保公司資產的真實性和完整性。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報內容，如實進行納稅申報。財務部門應加強稅務申報管理，確保納稅申報數據的準確性和及時性。納稅申報數據應根據公司財務核算數據和稅務法律法規(guī)的規(guī)定進行填報，不得虛報、漏報、遲報。2.稅款繳納公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。財務部門應加強稅款繳納管理，確保稅款繳納的準確性和及時性。稅款繳納應通過銀行轉賬等方式進行，不得現(xiàn)金繳納稅款。3.稅務籌劃公司應加強稅務籌劃管理，合理降低稅務成本。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。財務部門應根據公司實際情況，制定合理的稅務籌劃方案，并組織實施。稅務籌劃方案應充分考慮公司的經營目標、財務狀況和稅收政策等因素，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。八、財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強內部財務監(jiān)督，確保公司財務活動合法合規(guī)。財務部門應定期對公司財務活動進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務活動中存在的問題。公司各部門應配合財務部門的內部財務監(jiān)督工作，如實提供財務信息和相關資料。2.內部審計公司應建立健全內部審計制度，加強內部審計工作，對公司財務收支、經濟活動和內部控制等進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期對公司財務活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中存在的問題，提出改進建議和措施。公司負責人應支持內部審計部門的工作，確保內部審計工作的獨立性和權威性。九、財務信息管理1.財務信息系統(tǒng)建設公司應加強財務信息系統(tǒng)建設，建立健全財務信息管理制度，確保財務信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定、高效運行。財務信息系統(tǒng)應涵蓋公司財務核算、資金管理、成本費用管理、資產管理、稅務管理等各個方面，實現(xiàn)財務信息的集中管理和共享。