公司出納現(xiàn)金管理制度

公司出納現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司出納現(xiàn)金管理工作，確?，F(xiàn)金的安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營(yíng)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的出納現(xiàn)金管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度。安全性原則：確保現(xiàn)金的存儲(chǔ)、保管和使用安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等情況發(fā)生。準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得積壓，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。二、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。三、現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支的需要，與開戶銀行協(xié)商核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。3.若公司業(yè)務(wù)量發(fā)生較大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額，并報(bào)開戶銀行備案。四、現(xiàn)金收付管理1.收款管理出納人員在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核現(xiàn)金來(lái)源，確?？铐?xiàng)來(lái)源合法合規(guī)。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)金額是否準(zhǔn)確，辨別現(xiàn)金真?zhèn)?。如發(fā)現(xiàn)假鈔，應(yīng)立即予以沒收，并向相關(guān)部門或人員報(bào)告。開具收款收據(jù)或發(fā)票，注明收款日期、款項(xiàng)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)按順序編號(hào)，一式多聯(lián)，分別用于記賬、交款人留存等。及時(shí)將收到的現(xiàn)金存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。當(dāng)日收到的現(xiàn)金，原則上應(yīng)在當(dāng)日下班前送存銀行；如因特殊情況無(wú)法當(dāng)日送存的，應(yīng)妥善保管，并在次日上午送存銀行。2.付款管理嚴(yán)格按照公司審批后的付款申請(qǐng)進(jìn)行付款。付款申請(qǐng)應(yīng)包括付款事由、金額、收款單位或個(gè)人等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)等按規(guī)定權(quán)限審批簽字。付款時(shí)，出納人員應(yīng)再次核對(duì)付款申請(qǐng)與原始憑證的一致性，確保付款金額、收款單位或個(gè)人等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于涉及現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付；如因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格控制在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)，并按規(guī)定審批流程辦理。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。如收款人委托他人代領(lǐng)現(xiàn)金的，應(yīng)提供授權(quán)委托書及代領(lǐng)人身份證明，出納人員核實(shí)無(wú)誤后，方可支付現(xiàn)金。五、現(xiàn)金日記賬管理1.出納人員應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記現(xiàn)金日記賬。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4.月度終了，現(xiàn)金日記賬應(yīng)與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。如有差異，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，并查明原因，及時(shí)處理。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)分為日常盤點(diǎn)和定期盤點(diǎn)。日常盤點(diǎn)由出納人員在每日營(yíng)業(yè)終了自行進(jìn)行；定期盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定人員組織，每月至少進(jìn)行一次。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金、賬實(shí)差異等信息。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因的，應(yīng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)具體情況進(jìn)行處理。七、現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金的安全。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應(yīng)由出納人員分別保管，不得將密碼和鑰匙告知他人。3.保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的位置，不得隨意放置在公共場(chǎng)所或無(wú)人看管的地方。4.出納人員離開工作崗位時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章等放入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。5.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財(cái)物混放，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。八、現(xiàn)金報(bào)銷管理1.員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的現(xiàn)金支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷人員應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，金額與報(bào)銷單一致。3.報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)等按規(guī)定權(quán)限審批簽字后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的付款方式進(jìn)行支付。如不符合報(bào)銷規(guī)定的，應(yīng)退回報(bào)銷人員，并說(shuō)明原因。九、監(jiān)督與檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)出納現(xiàn)金管理工作進(jìn)行檢查，確保現(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。2.檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支記錄、現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金盤點(diǎn)、現(xiàn)金保管等方面。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。4.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。2.因