公司內(nèi)部賬誰管理制度

公司內(nèi)部賬誰管理制度總則目的本制度旨在明確公司內(nèi)部賬管理的職責(zé)分工、操作流程和監(jiān)督機(jī)制，確保公司內(nèi)部賬的準(zhǔn)確性、完整性和安全性，為公司的財(cái)務(wù)管理提供可靠支持，保障公司的正常運(yùn)營和健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)涉及內(nèi)部賬處理的所有部門和人員。基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保內(nèi)部賬記錄的各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.安全性原則：加強(qiáng)內(nèi)部賬信息的安全保護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失。4.職責(zé)分離原則：明確各崗位在內(nèi)部賬管理中的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.制定和完善制度：負(fù)責(zé)制定和修訂公司內(nèi)部賬管理制度，并確保其有效執(zhí)行。2.賬務(wù)處理：按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部賬的日常賬務(wù)處理，包括憑證編制、賬簿登記、報(bào)表生成等。3.審核監(jiān)督：對內(nèi)部賬數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性；定期對內(nèi)部賬進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。4.檔案管理：負(fù)責(zé)內(nèi)部賬相關(guān)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。5.溝通協(xié)調(diào)：與其他部門保持密切溝通，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部賬管理過程中出現(xiàn)的問題；及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)內(nèi)部賬管理工作情況。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.提供數(shù)據(jù)：按照公司要求及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與內(nèi)部賬核算相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.配合核對：積極配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部賬數(shù)據(jù)的核對工作，對發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.執(zhí)行制度：嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部賬管理制度，確保本部門涉及內(nèi)部賬的業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定。審計(jì)部門職責(zé)1.審計(jì)監(jiān)督：定期對公司內(nèi)部賬管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況和賬務(wù)處理的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。2.問題整改跟蹤：對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況；對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。其他部門職責(zé)各部門應(yīng)按照公司內(nèi)部賬管理的要求，做好本部門涉及的相關(guān)工作，配合財(cái)務(wù)部門共同完成內(nèi)部賬管理任務(wù)。內(nèi)部賬設(shè)置與核算內(nèi)部賬種類1.內(nèi)部往來賬：用于核算公司總部與各分支機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)之間以及公司與內(nèi)部獨(dú)立核算單位之間的往來款項(xiàng)。2.項(xiàng)目成本賬：針對公司的各類項(xiàng)目，單獨(dú)核算項(xiàng)目成本，包括直接成本和間接成本。3.專項(xiàng)核算賬：根據(jù)公司特定業(yè)務(wù)或管理需求設(shè)置的專項(xiàng)核算賬，如研發(fā)費(fèi)用核算賬、固定資產(chǎn)專項(xiàng)核算賬等。核算方法1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：依據(jù)公司內(nèi)部賬管理的需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保能夠準(zhǔn)確反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.記賬憑證編制：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，及時(shí)編制記賬憑證，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、憑證編號(hào)等信息。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證逐筆登記相關(guān)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬證相符、賬賬相符。4.結(jié)賬與報(bào)表生成：定期進(jìn)行結(jié)賬工作，編制內(nèi)部賬報(bào)表，如內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為公司管理層提供財(cái)務(wù)信息。數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.數(shù)據(jù)錄入要求：錄入人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容準(zhǔn)確錄入數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性；對錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，避免錯(cuò)誤錄入。2.數(shù)據(jù)維護(hù)管理：建立數(shù)據(jù)維護(hù)機(jī)制，對內(nèi)部賬數(shù)據(jù)進(jìn)行定期備份，防止數(shù)據(jù)丟失；如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤或需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，并做好記錄。審批流程內(nèi)部賬業(yè)務(wù)審批1.日常業(yè)務(wù)審批：對于涉及內(nèi)部賬的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用報(bào)銷、資金收付等，按照公司既定的審批流程進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫相關(guān)審批表單，附上原始憑證，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。2.重大業(yè)務(wù)審批：對于重大的內(nèi)部賬業(yè)務(wù)，如大額資金支出、重大項(xiàng)目成本核算等，除遵循日常業(yè)務(wù)審批流程外，還需經(jīng)過公司高層會(huì)議或?qū)ｉT的決策機(jī)構(gòu)審議通過。審批權(quán)限設(shè)置1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批本部門涉及內(nèi)部賬的常規(guī)業(yè)務(wù)，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性，金額在[X]元以下的業(yè)務(wù)由部門負(fù)責(zé)人直接審批。2.財(cái)務(wù)部門審核權(quán)限：對業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)合規(guī)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出審核意見，金額在[X][X]元之間的業(yè)務(wù)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：對金額在[X]元以上的內(nèi)部賬業(yè)務(wù)進(jìn)行最終審批；對重大業(yè)務(wù)決策進(jìn)行批準(zhǔn)。審批流程執(zhí)行1.經(jīng)辦人提交：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)按照要求完整填寫審批表單，并附上相關(guān)證明材料，提交至本部門負(fù)責(zé)人。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，簽署意見后提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查票據(jù)的合法性、金額的準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性等，審核通過后提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，簽署審批意見。審批通過的業(yè)務(wù)，交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理；審批不通過的業(yè)務(wù)，返回經(jīng)辦人重新辦理。賬務(wù)核對與清查定期核對1.內(nèi)部往來賬核對：每月末，財(cái)務(wù)部門與相關(guān)分支機(jī)構(gòu)、部門進(jìn)行內(nèi)部往來賬的核對，編制內(nèi)部往來賬余額調(diào)節(jié)表，對差異原因進(jìn)行分析并及時(shí)調(diào)整。2.賬證核對：定期將賬簿記錄與記賬憑證、原始憑證進(jìn)行核對，確保賬證相符。3.賬賬核對：總賬與明細(xì)賬、日記賬之間定期進(jìn)行核對，保證賬賬相符。不定期核對1.臨時(shí)業(yè)務(wù)核對：對于臨時(shí)性的重大業(yè)務(wù)或特殊事項(xiàng)，在業(yè)務(wù)處理過程中及時(shí)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)的核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.異常情況核對：當(dāng)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部賬數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常波動(dòng)或存在疑問時(shí)，及時(shí)進(jìn)行核對，查明原因并采取相應(yīng)措施。清查盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查：定期對公司的固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。盤點(diǎn)結(jié)果與內(nèi)部賬記錄不一致的，應(yīng)及時(shí)查明原因，調(diào)整賬務(wù)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.資金清查：不定期對公司的資金狀況進(jìn)行清查，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，確保資金安全和賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送報(bào)表種類與內(nèi)容1.內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在特定日期的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等項(xiàng)目。2.內(nèi)部利潤表：展示公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤等情況。3.內(nèi)部現(xiàn)金流量表：體現(xiàn)公司在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出和凈流量情況。4.其他專項(xiàng)報(bào)表：根據(jù)公司管理需要編制的其他內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，如項(xiàng)目成本分析報(bào)表、費(fèi)用明細(xì)表等。編制要求1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：報(bào)表編制人員應(yīng)確保報(bào)表數(shù)據(jù)來源于準(zhǔn)確的內(nèi)部賬記錄，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確無誤。2.格式規(guī)范性：按照公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式進(jìn)行編制，保證報(bào)表的規(guī)范性和一致性。3.內(nèi)容完整性：全面、完整地反映公司內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得遺漏重要信息。報(bào)送流程與時(shí)間1.編制上報(bào)：財(cái)務(wù)部門定期（月度、季度、年度）編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。2.審核反饋：公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門對報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行審核，如有疑問或要求調(diào)整的，及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)反饋意見進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整，并再次報(bào)送。檔案管理檔案范圍內(nèi)部賬管理過程中形成的各類會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、審批文件、對賬單、調(diào)節(jié)表等資料均屬于檔案管理范圍。檔案整理1.分類歸檔：按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.編號(hào)標(biāo)識(shí)：為每份檔案資料編制唯一的編號(hào)，并在檔案封面或首頁注明編號(hào)、名稱、日期、保管期限等信息。檔案保管1.保管期限：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，確定不同檔案資料的保管期限，一般分為永久保管、定期保管（如[X]年、[X]年等）。2.保管方式：采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的保管方式，紙質(zhì)檔案應(yīng)存放在專門的檔案柜中，確保安全、防潮、防蟲；電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的存儲(chǔ)介質(zhì)上，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.借閱登記：建立檔案借閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案的借閱范圍和借閱期限。借閱人需填寫借閱申請表，經(jīng)批準(zhǔn)后方可借閱檔案；借閱歸還時(shí)，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保檔案資料的完整性。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)自查：財(cái)務(wù)部門定期對內(nèi)部賬管理工作進(jìn)行自查，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、審批流程的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并形成自查報(bào)告。2.內(nèi)部審計(jì)：審計(jì)部門定期對公司內(nèi)部賬管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查內(nèi)部賬的真實(shí)性、合法性和效益性，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。外部檢查應(yīng)對1.積極配合：當(dāng)接受外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等外部監(jiān)督檢查時(shí)，公司各部門應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.問題整改：對于外部檢查提出的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。處罰與獎(jiǎng)勵(lì)處罰規(guī)定1.違規(guī)行為界定：對違反公司內(nèi)部賬管理制度的行為進(jìn)行明確界定，包括但不限于賬務(wù)處理錯(cuò)誤、數(shù)據(jù)造假、未經(jīng)審批擅自操作、泄露財(cái)務(wù)信息等。2.處罰措施：根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度，給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等；對因違規(guī)行為給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.獎(jiǎng)勵(lì)情形：對在內(nèi)部賬管理工作中表