公司內(nèi)部賬務管理制度

公司內(nèi)部賬務管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部賬務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，保障公司各項業(yè)務的順利開展，為公司決策提供可靠的財務依據(jù)。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有賬務處理及財務管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：公司的賬務處理必須符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的要求。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應真實、準確地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，杜絕虛假記錄和錯誤信息。3.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟業(yè)務的賬務處理，不得遺漏任何重要信息，確保財務報表全面、完整。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告公司的財務交易，保證財務信息能及時為公司決策提供支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，對賬務處理過程進行有效監(jiān)督和制衡，防范財務風險。賬務管理職責分工財務部門職責1.制定和完善公司內(nèi)部賬務管理制度，并確保其有效執(zhí)行。2.負責公司日常賬務核算工作，包括但不限于賬務記錄、憑證制作、報表編制等。3.審核各類費用報銷、付款申請等業(yè)務，確保其符合公司財務制度和相關規(guī)定。4.定期進行財務分析，為公司管理層提供財務數(shù)據(jù)支持和決策建議。5.負責公司資金管理，包括資金預算編制、資金調(diào)配、資金安全監(jiān)控等。6.組織財務審計工作，配合內(nèi)外部審計機構(gòu)的審計檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。7.保管公司財務檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等資料。其他部門職責1.各部門應指定專人負責本部門費用報銷、合同簽訂等涉及財務事項的工作，并確保相關人員熟悉公司財務制度。2.嚴格按照公司財務制度辦理各類業(yè)務，及時提交真實、完整的財務相關資料給財務部門。3.配合財務部門進行財務清查、審計等工作，提供必要的協(xié)助和信息。賬務處理流程會計憑證管理1.憑證填制經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，原始憑證必須具備合法、真實、準確、完整等要素。財務人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬規(guī)則，填制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)制單、審核、記賬等人員簽字確認。2.憑證審核記賬憑證填制完成后，由財務主管或其指定的專人進行審核。審核內(nèi)容包括憑證內(nèi)容是否完整、會計科目使用是否正確、金額計算是否準確、簽字手續(xù)是否齊全等。對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應及時返回制單人員進行更正或補充，確保憑證無誤后方可記賬。賬務核算1.日記賬登記出納人員負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記，確保日清月結(jié)。每日終了，應結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單進行核對，保證賬實相符。2.明細賬登記財務人員根據(jù)記賬憑證登記各類明細賬，如應收賬款、應付賬款、存貨明細賬等。明細賬應按照明細科目詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況，定期與總賬進行核對，保證賬賬相符。3.總賬登記總賬會計根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，總賬應按照會計科目匯總記錄公司的財務狀況和經(jīng)營成果。每月末，應將總賬與明細賬、日記賬進行核對，確保賬賬相符。4.結(jié)賬每月末、季末和年末，財務部門應進行結(jié)賬工作。結(jié)賬前，應檢查本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否全部登記入賬，核對賬賬、賬實是否相符。結(jié)賬時，應編制結(jié)賬分錄，計算各賬戶本期發(fā)生額和期末余額，并進行試算平衡。結(jié)賬后，應打印出各類賬簿并裝訂成冊，妥善保管。財務報表編制1.報表種類公司定期編制的財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表等。2.編制要求財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應由財務主管進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。審核通過后，加蓋公司財務專用章和制表人、審核人、財務負責人印章后正式報送。費用報銷流程1.報銷申請費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應及時填寫費用報銷單，詳細注明費用項目、金額、事由、報銷日期等信息，并附上有效的原始憑證。報銷單應經(jīng)部門負責人審核簽字，確認費用的真實性、合理性和必要性。2.財務審核財務人員收到報銷單后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。重點審核憑證日期、內(nèi)容、金額是否正確，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。對于不符合財務制度規(guī)定的報銷憑證，財務人員應拒絕報銷，并向經(jīng)辦人說明原因。3.審批支付經(jīng)財務審核無誤的報銷單，按照公司授權(quán)審批制度，提交相關領導審批。領導審批通過后，出納人員根據(jù)審批意見辦理費用支付手續(xù)，支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。資金管理制度資金預算管理1.公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃，在每年年末編制下一年度的資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。2.財務部門對各部門提交的資金預算進行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。3.經(jīng)審批后的資金預算應嚴格執(zhí)行，各部門應按照預算控制各項資金支出，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。資金收支管理1.收入管理公司各項收入應及時足額入賬，嚴禁截留、隱瞞收入。銷售部門應及時與客戶溝通收款事宜，確保銷售款項按時收回。財務部門應加強對收入的核算和監(jiān)控，定期核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。2.支出管理費用支出應嚴格按照公司財務制度和預算執(zhí)行，未經(jīng)授權(quán)不得超預算支出。付款申請應按照規(guī)定流程提交審批，審批通過后，出納人員應及時辦理付款手續(xù)，確保資金支付的準確性和及時性。對于大額資金支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度，防范資金風險。資金安全管理1.公司應加強對庫存現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額部分應及時存入銀行。2.出納人員應妥善保管現(xiàn)金和有價證券，確保其安全。庫存現(xiàn)金應每日盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。4.公司應建立健全資金安全防范措施，如安裝監(jiān)控設備、加強門禁管理等，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。固定資產(chǎn)及低值易耗品管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預算金額等信息。申請表經(jīng)部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后，由采購部門負責采購。3.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應及時將固定資產(chǎn)及相關發(fā)票、驗收報告等資料移交財務部門。財務人員根據(jù)審核無誤的資料，按照固定資產(chǎn)入賬價值的規(guī)定，進行賬務處理，將固定資產(chǎn)登記入賬。4.固定資產(chǎn)折舊公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、預計使用壽命和預計凈殘值率等因素，確定折舊方法和折舊年限。財務部門應每月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。5.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查時，應核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等是否與賬面記錄一致。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；盤虧的固定資產(chǎn)應按照其賬面價值扣除責任人賠償后的余額，計入當期損益。低值易耗品管理1.低值易耗品定義與分類低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、辦公用品等。公司根據(jù)低值易耗品的性質(zhì)和用途，對其進行分類管理。2.低值易耗品購置各部門根據(jù)實際需要提出低值易耗品購置申請，填寫低值易耗品購置申請表，經(jīng)部門負責人審批后，由采購部門負責采購。3.低值易耗品入賬采購完成后，采購部門將低值易耗品及相關發(fā)票等資料移交財務部門。財務人員按照實際采購成本進行賬務處理，將低值易耗品登記入賬。4.低值易耗品攤銷公司采用一次攤銷法對低值易耗品進行攤銷。在領用低值易耗品時，將其成本一次性計入當期損益。5.低值易耗品清查公司定期對低值易耗品進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的低值易耗品，應查明原因并及時處理。財務檔案管理檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等。檔案整理1.財務人員應按照檔案管理要求，定期對財務資料進行整理。會計憑證應按月裝訂成冊，標明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并由裝訂人員和會計主管簽字。2.會計賬簿應在年末打印并裝訂，封面注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等信息。財務報表應按照月份、季度、年度分別裝訂，注明報表名稱、期間等信息。3.其他財務資料應根據(jù)類別進行分類整理，如合同協(xié)議按業(yè)務類型分類，銀行對賬單按月份順序排列等。檔案保管1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全存放。2.財務檔案應由專人負責保管，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱、借閱或銷毀財務檔案。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案的保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年，稅務資料、合同協(xié)議等根據(jù)其重要性和相關規(guī)定確定保管期限。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負責人審批后，到財務檔案保管室查閱。查閱時，應在保管人員的監(jiān)督下進行，不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。2.外部單位或個人因?qū)徲?、稅務檢查等原因需要查閱公司財務檔案，應持有單位介紹信和相關證明文件，經(jīng)公司領導批準后，方可查閱。查閱過程中，應遵守公司的保密規(guī)定。3.因工作需要借閱財務檔案的，應填寫檔案借閱申請表，注明借閱期限、借閱用途等信息，經(jīng)財務負責人審批后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，期滿后應及時歸還。借閱人員不得將檔案轉(zhuǎn)借他人或用于其他非規(guī)定用途。檔案銷毀1.財務檔案保管期滿需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀申請，編制財務檔案銷毀清冊，注明檔案名稱、年度、保管期限、銷毀原因等信息。2.銷毀清冊經(jīng)財務負責人、公司領導審批后，由檔案保管人員和監(jiān)銷人員共同進行銷毀。監(jiān)銷人員應對銷毀過程進行監(jiān)督，確保檔案銷毀徹底，并在銷毀清冊上簽字確認。3.對于涉及未結(jié)清債權(quán)債務關系或其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。財務監(jiān)督與審計內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督機制，財務部門應定期對公司的賬務處理、資金管理、資產(chǎn)管理等進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，在賬務處理過程中相互監(jiān)督、相互制約，確保財務信息的真實性和準確性。3.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務狀況和經(jīng)營活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見，并向公司管理