收入與支出管理制度

收入與支出管理制度一、總則（一）目的為了加強公司收入與支出管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司正常運營和發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：收入與支出活動必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：各項收入與支出應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況。3.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需求，合理安排，杜絕浪費。4.效益性原則：追求資金使用效益最大化，確保公司資源得到有效配置。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入等。3.營業(yè)外收入：如政府補助、罰款收入等。（二）收入確認1.主營業(yè)務(wù)收入確認原則銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他業(yè)務(wù)收入及營業(yè)外收入在滿足相應(yīng)條件時及時確認。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度及公司財務(wù)核算辦法，對各項收入進行準(zhǔn)確核算。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入項目、金額、來源、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的清晰、完整。（四）收入收取1.銷售部門負責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂及款項催收等工作。對于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按照銷售合同約定及時收取款項。2.涉及其他業(yè)務(wù)收入及營業(yè)外收入的部門，應(yīng)積極與相關(guān)方溝通協(xié)調(diào)，確保收入及時足額收取。3.收取款項時，應(yīng)向付款方開具合法有效的票據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)加強對票據(jù)開具和使用的管理，確保票據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性。（五）收入監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計部門定期對公司收入情況進行審計監(jiān)督，檢查收入確認、核算、收取等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入臺賬進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。對于異常收入情況，應(yīng)及時查明原因并報告公司管理層。三、支出管理（一）支出分類1.按經(jīng)濟用途分類：包括生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.按支出性質(zhì)分類：分為資本性支出和收益性支出。資本性支出是指受益期超過一年或一個營業(yè)周期的支出，如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；收益性支出是指受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出，如日常辦公費用、差旅費等。（二）支出預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和本部門業(yè)務(wù)需求，編制年度支出預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括各項支出項目的名稱、金額、預(yù)計發(fā)生時間等。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度支出預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度支出預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）支出審批1.一般支出審批流程費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)負責(zé)人簽字報銷。采購支出：采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核預(yù)算。財務(wù)部門審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購部門根據(jù)審批后的采購申請單進行采購，采購?fù)瓿珊?，憑發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證填寫費用報銷單，按照費用報銷流程進行審批報銷。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出項目，如重大投資、大額資產(chǎn)購置等，應(yīng)在上述一般審批流程基礎(chǔ)上，增加公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議環(huán)節(jié)。具體流程如下：項目提出部門編制項目可行性研究報告及預(yù)算方案，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再提交公司總經(jīng)理辦公會或董事會審議。根據(jù)總經(jīng)理辦公會或董事會審議意見，對項目進行調(diào)整完善后，由項目提出部門組織實施。實施過程中，嚴格按照審批后的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進行支出控制。項目完成后，進行項目決算審計，并按照規(guī)定程序進行驗收和結(jié)算。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度及公司財務(wù)核算辦法，對各項支出進行準(zhǔn)確核算。2.根據(jù)支出的性質(zhì)和用途，分別計入相應(yīng)的會計科目，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.建立支出明細賬，詳細記錄每筆支出的日期、金額、用途、審批人等信息，便于查詢和核對。（五）支出控制1.嚴格執(zhí)行支出預(yù)算，各部門應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)合理安排支出，不得超預(yù)算支出。2.加強對支出的審核把關(guān)，財務(wù)部門應(yīng)認真審核每筆支出的合法性、合理性和真實性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕報銷。3.建立健全支出審批制度，明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保支出審批流程規(guī)范、嚴格。4.對于一些經(jīng)常性支出項目，可制定相應(yīng)的費用標(biāo)準(zhǔn)和控制辦法，如差旅費標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)等，嚴格控制支出規(guī)模。（六）支出監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計部門定期對公司支出情況進行審計監(jiān)督，檢查支出審批、核算、控制等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出明細賬進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。對于異常支出情況，應(yīng)及時查明原因并報告公司管理層。3.公司應(yīng)建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價和分析，為優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金使用效益提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和收入、支出預(yù)算，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算內(nèi)容包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金余額等情況。2.年度資金預(yù)算應(yīng)細化到季度、月度，確保資金收支平衡，合理安排資金使用。3.各部門應(yīng)按照資金預(yù)算安排本部門的資金使用計劃，并及時向財務(wù)部門反饋資金使用情況。（二）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金預(yù)算情況，合理確定資金籌集方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財務(wù)部門負責(zé)資金籌集工作的具體實施，與相關(guān)金融機構(gòu)保持密切溝通，確保資金及時足額籌集到位。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，防范融資風(fēng)險。（三）資金使用1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財務(wù)部門根據(jù)資金預(yù)算和實際業(yè)務(wù)需求，合理安排資金使用，確保資金安全、高效運行。2.資金支付應(yīng)嚴格按照支出審批流程進行，確保支付手續(xù)齊全、合規(guī)。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和實際情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，確保結(jié)算過程安全、準(zhǔn)確、及時。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（五）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對資金存放、保管、使用等環(huán)節(jié)的安全管理。2.財務(wù)部門應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保資金存放安全。3.加強對財務(wù)人員的安全教育，提高安全意識，防止資金被盜、挪用等安全事故的發(fā)生。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。財務(wù)部門負責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、使用和核銷等工作。2.建立票據(jù)臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用日期、使用情況、核銷日期等信息，確保票據(jù)管理規(guī)范、有序。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)時，應(yīng)確保內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，印章齊全。4.票據(jù)核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與臺賬記錄一致，已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）印章管理1.公司印章包括公章、財務(wù)專用章、合同專用章、法人章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和廢止等應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的程序進行。2.設(shè)立印章保管登記簿，記錄印章的名稱、保管人、啟用日期、使用情況等信息。印章保管人應(yīng)妥善保管印章，不得擅自將印章交他人使用。3.印章使用應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)后，由印章保管人在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，并做好使用記錄。嚴禁在空白紙張、空白合同等上加蓋印章。4.印章廢止時，應(yīng)及時辦理注銷手續(xù)，并將廢止印章交回公司統(tǒng)一保管或銷毀。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、準(zhǔn)確、及時地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)核算辦法的規(guī)定，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的財務(wù)報告應(yīng)及時報送相關(guān)部門和單位。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合公司實際情況，對各項財務(wù)指標(biāo)進行深入分析和比較，找出存在的問題和原