何為存貨預(yù)算管理制度

何為存貨預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨預(yù)算編制、執(zhí)行與控制流程，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，降低存貨成本，確保公司資產(chǎn)安全與財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的存貨預(yù)算管理工作。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：存貨預(yù)算應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)需求、銷(xiāo)售趨勢(shì)、生產(chǎn)計(jì)劃等因素的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.全面性原則：涵蓋公司各類(lèi)存貨，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等，對(duì)存貨的采購(gòu)、生產(chǎn)、存儲(chǔ)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面預(yù)算管理。3.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況等，及時(shí)對(duì)存貨預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)在存貨預(yù)算管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。二、職責(zé)分工（一）預(yù)算管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)公司存貨預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)等工作。2.跟蹤分析存貨預(yù)算執(zhí)行情況，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行差異及原因，提出改進(jìn)建議。3.對(duì)存貨預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，并報(bào)公司管理層審批。（二）銷(xiāo)售部門(mén)1.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研和銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，結(jié)合公司銷(xiāo)售政策和產(chǎn)品特點(diǎn)，編制年度、季度和月度銷(xiāo)售預(yù)算。2.及時(shí)反饋市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和客戶需求變化信息，為存貨預(yù)算編制提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)簽訂銷(xiāo)售合同，跟蹤銷(xiāo)售訂單執(zhí)行情況，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)及時(shí)回籠。（三）生產(chǎn)部門(mén)1.根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、庫(kù)存狀況及生產(chǎn)能力，編制年度、季度和月度生產(chǎn)預(yù)算。2.制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃和生產(chǎn)進(jìn)度安排，確保生產(chǎn)任務(wù)按時(shí)完成。3.負(fù)責(zé)控制生產(chǎn)過(guò)程中的物料消耗和在產(chǎn)品庫(kù)存，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。（四）采購(gòu)部門(mén)1.根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、庫(kù)存狀況及采購(gòu)周期，編制年度、季度和月度采購(gòu)預(yù)算。2.選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、數(shù)量和交貨期符合要求。3.控制采購(gòu)成本，及時(shí)辦理采購(gòu)付款手續(xù)，做好采購(gòu)物資的驗(yàn)收和入庫(kù)工作。（五）倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)放和盤(pán)點(diǎn)等工作，確保存貨安全完整。2.定期向預(yù)算管理部門(mén)報(bào)送存貨收發(fā)存報(bào)表，提供存貨庫(kù)存信息。3.根據(jù)存貨預(yù)算和實(shí)際庫(kù)存情況，提出存貨合理儲(chǔ)備建議，協(xié)助控制存貨庫(kù)存水平。（六）財(cái)務(wù)部門(mén)1.參與存貨預(yù)算的編制審核工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析意見(jiàn)。2.負(fù)責(zé)存貨預(yù)算執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)，審核存貨采購(gòu)付款、銷(xiāo)售收款等財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.協(xié)助預(yù)算管理部門(mén)對(duì)存貨預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估。三、存貨預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和銷(xiāo)售合同訂單。3.現(xiàn)有存貨庫(kù)存水平及周轉(zhuǎn)情況。4.生產(chǎn)能力和生產(chǎn)計(jì)劃安排。5.采購(gòu)周期和采購(gòu)成本變動(dòng)趨勢(shì)。6.相關(guān)政策法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理部門(mén)制定存貨預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排和責(zé)任分工等。各相關(guān)部門(mén)收集、整理與存貨預(yù)算編制有關(guān)的歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、生產(chǎn)計(jì)劃等資料。2.編制階段銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷(xiāo)售合同訂單，編制銷(xiāo)售預(yù)算，并提交給預(yù)算管理部門(mén)。生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和庫(kù)存狀況，結(jié)合生產(chǎn)能力，編制生產(chǎn)預(yù)算，并提交給預(yù)算管理部門(mén)。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和庫(kù)存狀況，考慮采購(gòu)周期和采購(gòu)成本，編制采購(gòu)預(yù)算，并提交給預(yù)算管理部門(mén)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算，結(jié)合現(xiàn)有存貨庫(kù)存情況，編制存貨庫(kù)存預(yù)算，并提交給預(yù)算管理部門(mén)。預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司整體存貨預(yù)算草案。3.審核與審批階段公司管理層組織相關(guān)部門(mén)對(duì)存貨預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。經(jīng)審核通過(guò)的存貨預(yù)算草案報(bào)公司董事會(huì)審批，董事會(huì)審批通過(guò)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.銷(xiāo)售預(yù)算編制方法趨勢(shì)分析法：根據(jù)過(guò)去若干期的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，分析銷(xiāo)售變動(dòng)趨勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)情況和公司發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)測(cè)未來(lái)銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售額。市場(chǎng)調(diào)研法：通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，了解行業(yè)動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、客戶需求變化等，結(jié)合公司產(chǎn)品特點(diǎn)和市場(chǎng)份額目標(biāo)，預(yù)測(cè)未來(lái)銷(xiāo)售情況。訂單驅(qū)動(dòng)法：根據(jù)已簽訂的銷(xiāo)售合同訂單，結(jié)合對(duì)潛在訂單的預(yù)計(jì)，確定未來(lái)銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售額。2.生產(chǎn)預(yù)算編制方法平衡產(chǎn)能法：根據(jù)公司生產(chǎn)能力和銷(xiāo)售需求，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，確保生產(chǎn)任務(wù)與銷(xiāo)售訂單相匹配，同時(shí)避免產(chǎn)能閑置或過(guò)度生產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)批量法：考慮生產(chǎn)成本和庫(kù)存成本，計(jì)算經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量，以確定最優(yōu)的生產(chǎn)批次和生產(chǎn)數(shù)量，降低生產(chǎn)成本和庫(kù)存成本。滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)進(jìn)度和銷(xiāo)售情況，對(duì)生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性。3.采購(gòu)預(yù)算編制方法采購(gòu)周期法：根據(jù)各類(lèi)物資的采購(gòu)周期，結(jié)合生產(chǎn)預(yù)算和庫(kù)存狀況，確定合理的采購(gòu)時(shí)間和采購(gòu)數(shù)量，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需物資及時(shí)供應(yīng)。成本分析法：通過(guò)對(duì)不同供應(yīng)商的采購(gòu)成本進(jìn)行比較分析，選擇最優(yōu)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。安全庫(kù)存法：考慮到供應(yīng)中斷、需求波動(dòng)等因素，設(shè)置一定的安全庫(kù)存，以應(yīng)對(duì)不確定性，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性。4.存貨庫(kù)存預(yù)算編制方法ABC分類(lèi)法：將存貨按照重要程度、價(jià)值高低等因素分為A、B、C三類(lèi)，分別采取不同的庫(kù)存管理策略，重點(diǎn)管理A類(lèi)存貨，合理控制B類(lèi)存貨，簡(jiǎn)化管理C類(lèi)存貨。周轉(zhuǎn)率分析法：根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)，結(jié)合銷(xiāo)售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，分析現(xiàn)有存貨庫(kù)存水平是否合理，提出存貨庫(kù)存調(diào)整建議。成本效益分析法：綜合考慮存貨持有成本、缺貨成本等因素，確定最優(yōu)的存貨庫(kù)存水平，以實(shí)現(xiàn)成本效益最大化。四、存貨預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.預(yù)算管理部門(mén)將公司整體存貨預(yù)算分解到各相關(guān)部門(mén)，并明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。2.各部門(mén)根據(jù)分解后的預(yù)算，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃和措施，確保預(yù)算執(zhí)行工作有序開(kāi)展。（二）采購(gòu)環(huán)節(jié)控制1.采購(gòu)部門(mén)嚴(yán)格按照采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行采購(gòu)任務(wù)，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量、數(shù)量和交貨期符合要求。2.對(duì)于超出采購(gòu)預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)報(bào)預(yù)算管理部門(mén)審核，并經(jīng)公司管理層審批后方可執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)制度和采購(gòu)合同約定，及時(shí)辦理采購(gòu)付款手續(xù)，嚴(yán)格控制采購(gòu)資金支出。（三）生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制1.生產(chǎn)部門(mén)按照生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)計(jì)劃組織生產(chǎn)，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，確保生產(chǎn)任務(wù)按時(shí)完成。2.控制生產(chǎn)過(guò)程中的物料消耗，嚴(yán)格執(zhí)行物料領(lǐng)用制度，降低生產(chǎn)成本。3.加強(qiáng)在產(chǎn)品管理，定期盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品數(shù)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題，確保在產(chǎn)品安全完整。（四）銷(xiāo)售環(huán)節(jié)控制1.銷(xiāo)售部門(mén)按照銷(xiāo)售預(yù)算和銷(xiāo)售合同訂單組織銷(xiāo)售，積極開(kāi)拓市場(chǎng)，確保銷(xiāo)售任務(wù)順利完成。2.跟蹤銷(xiāo)售訂單執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決銷(xiāo)售過(guò)程中的問(wèn)題，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)及時(shí)回籠。3.對(duì)于銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣等事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定辦理，確保銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（五）庫(kù)存環(huán)節(jié)控制1.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按照存貨庫(kù)存預(yù)算和庫(kù)存管理制度，做好存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)放和盤(pán)點(diǎn)等工作。2.定期核對(duì)存貨賬目與實(shí)物，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.合理控制存貨庫(kù)存水平，根據(jù)市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售情況，及時(shí)調(diào)整存貨儲(chǔ)備，避免存貨積壓或缺貨。（六）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析1.預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)存貨預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異及問(wèn)題。2.各部門(mén)應(yīng)定期向預(yù)算管理部門(mén)報(bào)送存貨預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因及采取的改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，對(duì)存貨預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析，為公司管理層提供決策支持。五、存貨預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整原因1.市場(chǎng)需求發(fā)生重大變化，導(dǎo)致銷(xiāo)售預(yù)算與實(shí)際銷(xiāo)售情況出現(xiàn)較大偏差。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整、生產(chǎn)計(jì)劃變更、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等原因，需要對(duì)存貨預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.原材料價(jià)格、采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本等發(fā)生重大波動(dòng)，影響存貨預(yù)算的執(zhí)行。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、政策法規(guī)變化等，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.各相關(guān)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，提出存貨預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，綜合考慮調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的必要性及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等因素。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估，分析調(diào)整對(duì)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。4.經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)審核和財(cái)務(wù)部門(mén)評(píng)估通過(guò)的調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層審批通過(guò)后，預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)存貨預(yù)算調(diào)整通知，各相關(guān)部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。六、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.存貨預(yù)算完成率：考核各部門(mén)存貨預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：存貨預(yù)算完成率=（實(shí)際完成數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%。2.存貨周轉(zhuǎn)率：衡量存貨運(yùn)營(yíng)效率，計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨余額。3.存貨庫(kù)存準(zhǔn)確率：考核存貨賬實(shí)相符情況，計(jì)算公式為：存貨庫(kù)存準(zhǔn)確率=（賬實(shí)相符存貨數(shù)量÷存貨總數(shù)量）×100%。4.采購(gòu)成本節(jié)約率：考核采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)成本控制情況，計(jì)算公式為：采購(gòu)成本節(jié)約率=（預(yù)算采購(gòu)成本實(shí)際采購(gòu)成本）÷預(yù)算采購(gòu)成本×100%。（二）考核周期考核周期為年度，每年末對(duì)各部門(mén)存貨預(yù)算管理工作進(jìn)行全面考核。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)于存貨預(yù)算管