應(yīng)收賬款現(xiàn)金流管理制度

應(yīng)收賬款現(xiàn)金流管理制度總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定與安全，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風(fēng)險，保障公司的持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及應(yīng)收賬款管理的部門和人員，包括銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等。3.基本原則風(fēng)險可控原則：在追求銷售業(yè)績的同時，充分評估客戶信用風(fēng)險，采取有效措施控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保責(zé)任落實到人。全程監(jiān)控原則：對應(yīng)收賬款的發(fā)生、回收等全過程進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。協(xié)同合作原則：銷售、財務(wù)、法務(wù)等部門密切配合，形成合力，共同做好應(yīng)收賬款管理工作。職責(zé)分工1.銷售部門客戶信用評估：負(fù)責(zé)對新客戶進(jìn)行信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案，確定客戶信用額度，并定期進(jìn)行更新。合同簽訂與執(zhí)行：嚴(yán)格按照公司規(guī)定簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的有效履行。賬款催收：負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的催收工作，及時與客戶溝通，了解付款情況，對逾期賬款進(jìn)行重點跟蹤和催收。信息反饋：定期向財務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況，提供客戶付款異常等信息。2.財務(wù)部門賬務(wù)處理：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)記錄和核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。賬齡分析：定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，為賬款催收提供數(shù)據(jù)支持。風(fēng)險預(yù)警：根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對可能出現(xiàn)壞賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，及時通知銷售部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。資金預(yù)測：結(jié)合應(yīng)收賬款回收情況，協(xié)助公司進(jìn)行資金預(yù)測，合理安排資金，確保公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定。監(jiān)督檢查：對銷售部門的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。3.法務(wù)部門合同審核：參與銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)，維護(hù)公司利益。法律支持：在應(yīng)收賬款催收過程中，提供必要的法律支持，協(xié)助處理涉及法律糾紛的賬款。訴訟處理：負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款涉及的法律訴訟進(jìn)行處理，維護(hù)公司合法權(quán)益?？蛻粜庞霉芾?.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)通過多種渠道對客戶進(jìn)行信用調(diào)查，包括但不限于客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、銀行信用記錄、行業(yè)口碑等?？梢晕袑I(yè)的信用評估機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行信用評估，獲取客觀、準(zhǔn)確的信用信息。2.信用評估銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，按照公司制定的信用評估標(biāo)準(zhǔn)，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶的信用等級和信用額度。信用評估標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)綜合考慮客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)地位等因素。3.信用額度設(shè)定與調(diào)整銷售部門根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，為客戶設(shè)定信用額度，并報上級領(lǐng)導(dǎo)審批。信用額度應(yīng)明確規(guī)定客戶在一定期限內(nèi)可以累計欠款的最高金額。定期對客戶信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)客戶經(jīng)營變化、付款記錄等情況，適時調(diào)整客戶信用額度。如客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時降低其信用額度或停止供貨。4.客戶信用檔案建立與管理銷售部門應(yīng)為每個客戶建立獨立的信用檔案，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、信用評估結(jié)果、信用額度、合同簽訂及執(zhí)行情況、付款記錄等?？蛻粜庞脵n案應(yīng)定期更新，確保信息的及時性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)妥善保管客戶信用檔案，防止信息泄露。銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的合同模板簽訂銷售合同，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。對于信用銷售合同，應(yīng)在合同中明確信用額度、信用期限等內(nèi)容，并經(jīng)信用管理部門審核通過。合同簽訂前，應(yīng)確保合同條款符合法律法規(guī)要求，避免出現(xiàn)法律風(fēng)險。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，及時了解客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，確?？蛻舭凑蘸贤s定履行付款義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)客戶可能存在付款困難或其他異常情況，應(yīng)及時與客戶溝通，并向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險。3.合同變更與解除如因市場變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更合同條款，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、雙方的權(quán)利和義務(wù)等。如需解除合同，銷售部門應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)要求，辦理相關(guān)手續(xù)，并及時清理應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款日常管理1.臺賬建立與記錄財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、合同編號、銷售金額、開票日期、到期日、收款情況等信息。應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)定期與銷售部門的業(yè)務(wù)記錄進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)的一致性。2.賬齡分析財務(wù)部門每月末對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，將應(yīng)收賬款按照賬齡分為1個月以內(nèi)、13個月、36個月、612個月、1年以上等不同區(qū)間，并計算各區(qū)間應(yīng)收賬款的金額占比和余額。通過賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的分布情況，為賬款催收提供依據(jù)。3.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門根據(jù)賬齡分析結(jié)果，設(shè)定應(yīng)收賬款風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。如賬齡在3個月以上的應(yīng)收賬款占比超過一定比例、逾期賬款金額達(dá)到一定數(shù)額等，應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。風(fēng)險預(yù)警信號發(fā)出后，財務(wù)部門應(yīng)及時通知銷售部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并共同研究制定應(yīng)對措施。4.溝通協(xié)調(diào)銷售部門與財務(wù)部門應(yīng)建立定期溝通機(jī)制，每月至少召開一次應(yīng)收賬款管理協(xié)調(diào)會，通報應(yīng)收賬款的回收情況、存在問題及解決方案。對于重大應(yīng)收賬款問題，銷售、財務(wù)、法務(wù)等部門應(yīng)及時溝通協(xié)調(diào)，共同商討解決方案，確保問題得到妥善處理。賬款催收管理1.催收流程當(dāng)應(yīng)收賬款到期前，銷售部門應(yīng)提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期賬款，銷售部門應(yīng)立即啟動催收程序，制定催收計劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時間節(jié)點。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)送催款函等。對于逾期時間較長、金額較大的賬款，可考慮通過法律途徑解決。2.催收記錄與反饋銷售部門在催收過程中，應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。每次催收后，銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋催收情況，更新應(yīng)收賬款臺賬。3.壞賬處理對于經(jīng)多次催收仍無法收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時提交壞賬核銷申請，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門會同法務(wù)部門對壞賬核銷申請進(jìn)行審核，報公司管理層審批后進(jìn)行壞賬核銷處理。已核銷的壞賬應(yīng)進(jìn)行備查登記，如后期發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象，應(yīng)及時進(jìn)行追索。監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、賬款催收情況、壞賬處理情況等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.考核指標(biāo)設(shè)定建立應(yīng)收賬款管理考核指標(biāo)體系，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)納入考核范圍。明確各部門在應(yīng)收賬款管理考核中的權(quán)重，確?？己私Y(jié)果客觀、公正。3.考核結(jié)果應(yīng)用將考核