衛(wèi)生健康局預(yù)算管理制度

衛(wèi)生健康局預(yù)算管理制度總則制度目的本預(yù)算管理制度旨在規(guī)范衛(wèi)生健康局的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督與調(diào)整等工作流程，確保預(yù)算資金的合理安排與有效使用，提高財(cái)政資金的使用效益，保障衛(wèi)生健康事業(yè)的順利發(fā)展。適用范圍本制度適用于衛(wèi)生健康局機(jī)關(guān)及所屬各預(yù)算單位。預(yù)算原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：將衛(wèi)生健康局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)收支情況，數(shù)據(jù)來源可靠，計(jì)算依據(jù)充分。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展需求，合理安排各項(xiàng)資金，兼顧不同地區(qū)、不同領(lǐng)域的平衡。5.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重結(jié)果導(dǎo)向和成本效益分析。預(yù)算管理職責(zé)分工預(yù)算管理委員會成立衛(wèi)生健康局預(yù)算管理委員會，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議預(yù)算管理制度、審定年度預(yù)算草案、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題等。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、審核、匯總等工作，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因并提出改進(jìn)建議。各業(yè)務(wù)科室各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)、執(zhí)行和績效自評等工作，提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算管理相關(guān)工作。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際工作需要。預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展需求和實(shí)際工作安排，對特定項(xiàng)目所需資金進(jìn)行預(yù)算編制，如公共衛(wèi)生項(xiàng)目、醫(yī)療救治項(xiàng)目、人才培養(yǎng)項(xiàng)目等。預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排等要求。各業(yè)務(wù)科室根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)建議，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金需求等。2.編制階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)科室提交的項(xiàng)目申報(bào)書，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行初步測算和審核。各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋的意見，對預(yù)算申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整和完善，形成本科室預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各業(yè)務(wù)科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制衛(wèi)生健康局年度預(yù)算草案。3.審核與批準(zhǔn)階段預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會成員對預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成正式的年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審定。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子審定后的年度預(yù)算草案，按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量和效果。2.各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對本科室預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，合理控制經(jīng)費(fèi)支出，提高資金使用效益。預(yù)算執(zhí)行流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各預(yù)算單位的預(yù)算額度和支出范圍。2.各預(yù)算單位按照預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)規(guī)定，編制用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，下達(dá)用款計(jì)劃批復(fù)。3.各預(yù)算單位根據(jù)用款計(jì)劃批復(fù)，辦理資金支付手續(xù)。屬于財(cái)政直接支付的項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部門向財(cái)政部門申請直接支付；屬于財(cái)政授權(quán)支付的項(xiàng)目，由預(yù)算單位自行開具支付令，通過財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)辦理支付。4.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)單位進(jìn)行整改。預(yù)算執(zhí)行控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)對預(yù)算支出的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對不符合預(yù)算安排、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、支出異常等情況進(jìn)行預(yù)警提示，督促相關(guān)單位采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理控制支出。預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。2.衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算項(xiàng)目無法實(shí)施或需要增加新的項(xiàng)目，需要調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。調(diào)整程序1.各預(yù)算單位根據(jù)實(shí)際情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)審議結(jié)果，做出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會同意調(diào)整預(yù)算的，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定程序報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.審計(jì)部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和效益性，提出審計(jì)意見和建議。3.各業(yè)務(wù)科室定期對本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，確保預(yù)算執(zhí)行符合規(guī)定要求。外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供預(yù)算編制、執(zhí)行等方面的資料和情況。預(yù)算績效評價(jià)評價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則：績效評價(jià)應(yīng)遵循科學(xué)合理的方法和程序，確保評價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正公開原則：評價(jià)過程和結(jié)果應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。3.分級分類原則：根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，實(shí)施分級分類評價(jià)。4.績效相關(guān)原則：評價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，強(qiáng)化績效導(dǎo)向。評價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算資金使用的合規(guī)性、準(zhǔn)確性等。2.項(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況：對項(xiàng)目實(shí)施后的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益等進(jìn)行評價(jià)。3.資金使用效益：分析預(yù)算資金的投入產(chǎn)出情況，評估資金使用的效率和效果。評價(jià)方法1.成本效益分析法：比較項(xiàng)目的投入成本和產(chǎn)出效益，評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性。2.比較法：將項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況與績效目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，評價(jià)項(xiàng)目的績效水平。3.因素分析法：綜合分析影響項(xiàng)目績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評判法：通過問卷調(diào)查、專家評估、社會公示等方式，廣泛聽取社會公眾的意見和建議，評價(jià)項(xiàng)目的社會滿意度。評價(jià)流程1.各預(yù)算單位按照要求開展本單位預(yù)算績效自評工作，填寫績效自評報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對各預(yù)算單位的績效自評報(bào)告進(jìn)行審核和匯總，形成衛(wèi)生健康局年度預(yù)算績效自評報(bào)告。3.根據(jù)工作需要，選取部分重點(diǎn)項(xiàng)目開展績效評價(jià)工作，委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)。第三方機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的方法和程序進(jìn)行評價(jià)，出具績效評價(jià)報(bào)告。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)績效自評報(bào)告和績效評價(jià)報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行情況和項(xiàng)目績效進(jìn)行分析總結(jié)，將評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。預(yù)算信息公開公開內(nèi)容1.衛(wèi)生健康局年度預(yù)算草案及批復(fù)情況。2.預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、結(jié)余等情況。3.