子公司資產(chǎn)監(jiān)督管理制度

子公司資產(chǎn)監(jiān)督管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)對子公司資產(chǎn)的監(jiān)督管理，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各子公司及其下屬分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)監(jiān)督管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司對子公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一配置、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一核算，確保資產(chǎn)的合理使用和有效管理。2.分級負(fù)責(zé)原則子公司在公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的具體管理工作，明確各級管理人員的職責(zé)，做到責(zé)任到人。3.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.依法監(jiān)督原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，對資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程監(jiān)督，確保資產(chǎn)運營合法合規(guī)。二、資產(chǎn)定義與分類（一）資產(chǎn)定義本制度所稱資產(chǎn)，是指子公司擁有或控制的、能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資、在建工程以及其他資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長期投資指持有時間準(zhǔn)備超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期投資。5.在建工程指正在建設(shè)尚未竣工投入使用的建設(shè)項目，包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程等。6.其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）公司總部職責(zé)1.制定和完善子公司資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，指導(dǎo)子公司建立健全資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度。2.對子公司資產(chǎn)狀況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，監(jiān)督子公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。3.審核子公司重大資產(chǎn)購置、處置、投資等事項，按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批。4.組織子公司之間的資產(chǎn)調(diào)劑和共享共用，提高資產(chǎn)使用效益。5.負(fù)責(zé)對子公司資產(chǎn)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（二）子公司職責(zé)1.貫徹執(zhí)行公司總部制定的資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，結(jié)合本單位實際情況，制定具體的資產(chǎn)管理實施細(xì)則，并報公司總部備案。2.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)。3.定期編制資產(chǎn)報表，如實反映本單位資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，并按時報送公司總部。4.組織實施本單位資產(chǎn)清查工作，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，并將清查結(jié)果和整改情況報告公司總部。5.負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)管理人員的配備、培訓(xùn)和考核，提高資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。6.按照公司總部的要求，配合做好資產(chǎn)調(diào)劑、共享共用等工作。（三）資產(chǎn)管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。2.做好資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、維護(hù)、清查、處置等環(huán)節(jié)的記錄和檔案管理工作。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和報告資產(chǎn)存在的問題，并提出處理建議。4.協(xié)助財務(wù)部門做好資產(chǎn)的核算和統(tǒng)計工作，提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息。5.參與資產(chǎn)的評估、鑒定等工作，為資產(chǎn)處置提供依據(jù)。四、資產(chǎn)購置管理（一）購置計劃1.子公司應(yīng)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營需要和資產(chǎn)狀況，每年末編制下一年度資產(chǎn)購置計劃，報公司總部審核。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容，并說明購置的必要性和可行性。（二）審批流程1.子公司資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司總部審核通過后，按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.對于重大資產(chǎn)購置項目（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），需提交公司董事會或股東會審議批準(zhǔn)。3.未經(jīng)審批，子公司不得擅自購置資產(chǎn)。（三）采購實施1.子公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計劃組織采購，選擇合適的采購方式，確保采購過程公開、公平、公正。2.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式等內(nèi)容。3.資產(chǎn)到貨后，子公司應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)符合合同要求。驗收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決。五、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記1.子公司應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度，對資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)在領(lǐng)用資產(chǎn)時辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、領(lǐng)用時間等信息，并簽字確認(rèn)。（二）日常維護(hù)1.資產(chǎn)使用人應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運行。2.子公司應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時發(fā)現(xiàn)和排除資產(chǎn)存在的故障和隱患，延長資產(chǎn)使用壽命。（三）安全管理1.子公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，制定安全管理制度和應(yīng)急預(yù)案，確保資產(chǎn)安全。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。對于貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)采取必要的安全防范措施。（四）內(nèi)部調(diào)劑1.子公司之間應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)劑，提高資產(chǎn)使用效益。對于閑置或低效運轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，應(yīng)及時上報公司總部，由公司總部組織調(diào)劑。2.資產(chǎn)調(diào)劑應(yīng)遵循平等互利、合理調(diào)配的原則，辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)清查管理（一）清查范圍1.定期清查子公司應(yīng)每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查范圍包括本單位所有的資產(chǎn)。2.不定期清查在發(fā)生重大資產(chǎn)購置、處置、產(chǎn)權(quán)變動、合并分立等情況時，子公司應(yīng)及時組織專項資產(chǎn)清查工作。（二）清查方法1.資產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點、賬目核對等方法，確保資產(chǎn)的賬實相符。2.對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）清查結(jié)果處理1.子公司應(yīng)在資產(chǎn)清查結(jié)束后，及時編制資產(chǎn)清查報告，如實反映資產(chǎn)清查的情況和結(jié)果。2.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，子公司應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況報告公司總部。3.公司總部將對資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，并根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和處理。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.閑置資產(chǎn)指已停用且不需用的資產(chǎn)，或因技術(shù)進(jìn)步等原因被淘汰的資產(chǎn)。2.報廢資產(chǎn)指已達(dá)到規(guī)定使用年限或因損壞無法修復(fù)等原因不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損資產(chǎn)指在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損的資產(chǎn)。4.其他需要處置的資產(chǎn)指因企業(yè)改制、重組、撤銷等原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報廢對已無使用價值的資產(chǎn)進(jìn)行報廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。3.捐贈將資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。4.置換與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取所需資產(chǎn)。（三）審批流程1.子公司資產(chǎn)處置事項應(yīng)按照公司的審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.對于重大資產(chǎn)處置項目（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），需提交公司董事會或股東會審議批準(zhǔn)。3.子公司應(yīng)在資產(chǎn)處置前，委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行評估，以確定資產(chǎn)的處置價格。（四）處置實施1.子公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置方案組織實施處置工作，確保處置過程公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司總部，納入公司統(tǒng)一核算和管理。八、資產(chǎn)核算與報告（一）核算要求1.子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司的財務(wù)管理制度，對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和計量，確保資產(chǎn)賬面價值真實、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，按照資產(chǎn)的類別和性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，并定期進(jìn)行賬務(wù)核對，保證賬賬相符、賬實相符。（二）報告編制1.子公司應(yīng)定期編制資產(chǎn)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)明細(xì)表、資產(chǎn)變動情況表等，如實反映本單位資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息。2.資產(chǎn)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后按時報送公司總部。（三）分析與利用1.公司總部應(yīng)加強(qiáng)對子公司資產(chǎn)報表的分析和利用，及時掌握子公司資產(chǎn)的動態(tài)情況，為公司的決策提供依據(jù)。2.子公司應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)報表分析結(jié)果，查找資產(chǎn)管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，提高資產(chǎn)管理水平。九、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司總部將定期或不定期對子公司資產(chǎn)監(jiān)督管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)購置、使用、清查、處置等環(huán)節(jié)的管理情況。2.監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項檢查等方式進(jìn)行，子公司應(yīng)積極配合，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）責(zé)任追究1.對于在資產(chǎn)管理工作中違反本制度規(guī)定，造成資產(chǎn)損失或浪費的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重