孟州市村組財務(wù)管理制度

孟州市村組財務(wù)管理制度總則目的為加強孟州市村組財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障村組集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本市實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于孟州市行政區(qū)域內(nèi)的所有村民委員會（以下簡稱“村委會”）和村民小組（以下簡稱“村組”）?；驹瓌t1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.民主公開原則：實行財務(wù)公開，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.規(guī)范操作原則：明確財務(wù)收支審批程序和會計核算方法，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益。財務(wù)組織與職責(zé)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置村組應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)。財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，如實反映村組財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)助做好財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。財務(wù)審批權(quán)限1.村組財務(wù)審批實行“一支筆”審批制度：由村委會主任或村民小組組長負(fù)責(zé)審批財務(wù)收支事項。2.重大財務(wù)事項：如大額資金支出、資產(chǎn)處置等，須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由村委會主任或村民小組組長審批。財務(wù)收支管理收入管理1.村組收入主要包括財政轉(zhuǎn)移支付資金。村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入，如土地承包收入、房屋租賃收入等。上級部門專項撥款。捐贈收入。其他收入。2.收入管理要求各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和小金庫。收入票據(jù)應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條入賬。支出管理1.支出范圍村組辦公經(jīng)費，包括辦公用品、水電費、差旅費等。公益事業(yè)支出，如道路修建、水利設(shè)施維護等。人員報酬，如村干部工資、村民小組長補貼等。其他符合規(guī)定的支出。2.支出審批程序經(jīng)辦人填寫支出報銷憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字蓋章。證明人對支出事項進行證明，并簽字蓋章。財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后簽字蓋章。村委會主任或村民小組組長審批簽字。出納憑審批后的報銷憑證支付款項。3.支出管理要求嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。嚴(yán)禁公款吃喝、公款旅游、濫發(fā)獎金補貼等違規(guī)行為。支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得白條入賬。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類村組資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預(yù)付款項等現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定及時結(jié)算，對因特殊原因無法結(jié)算的款項，應(yīng)及時清理。2.流動資產(chǎn)清查村組應(yīng)定期對流動資產(chǎn)進行清查，每年至少清查一次。清查結(jié)果應(yīng)及時上報，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。2.固定資產(chǎn)清查村組應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少清查一次。清查結(jié)果應(yīng)及時上報，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指村組擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)明細(xì)賬。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，取得后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。2.無形資產(chǎn)清查村組應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查，每年至少清查一次。清查結(jié)果應(yīng)及時上報，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。財務(wù)公開公開內(nèi)容1.財務(wù)計劃：包括年度財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購置計劃等。2.財務(wù)收支：包括各項收入、支出明細(xì)及收支結(jié)余情況。3.資產(chǎn)負(fù)債：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)狀況及負(fù)債情況。4.債權(quán)債務(wù)：包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項等債權(quán)債務(wù)明細(xì)。5.收益分配：包括收益總額、分配方案等。6.其他需要公開的財務(wù)事項。公開方式1.定期公開：村組應(yīng)定期在村務(wù)公開欄公開財務(wù)信息，每季度至少公開一次。2.隨時公開：對涉及村民切身利益的重大財務(wù)事項，應(yīng)及時公開。3.網(wǎng)上公開：有條件的村組可通過互聯(lián)網(wǎng)等方式公開財務(wù)信息，方便村民查詢。公開程序1.財務(wù)人員編制財務(wù)公開資料：財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定編制財務(wù)公開資料，確保公開內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.村委會審核：村委會對財務(wù)公開資料進行審核，審核無誤后簽字蓋章。3.公開公示：將審核后的財務(wù)公開資料在村務(wù)公開欄或網(wǎng)上進行公開公示，公示期不得少于[X]個工作日。4.收集反饋意見：公開公示期間，應(yīng)收集村民的意見和建議，并及時進行處理和回復(fù)。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.村民監(jiān)督小組監(jiān)督：村組應(yīng)成立村民監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督。村民監(jiān)督小組應(yīng)定期對財務(wù)賬目進行審查，并向村民會議或村民代表會議報告監(jiān)督情況。2.民主理財監(jiān)督：實行民主理財制度，定期召開民主理財會議，對重大財務(wù)事項進行討論和決策。民主理財會議應(yīng)邀請村民代表參加，廣泛聽取村民意見。外部監(jiān)督1.財政部門監(jiān)督：財政部門應(yīng)加強對村組財務(wù)管理的監(jiān)督檢查，定期對村組財務(wù)收支情況進行審計。2.審計部門監(jiān)督：審計部門應(yīng)依法對村組財務(wù)進行審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促整改落實。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)公開資料、審計報告、合同協(xié)議等。檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和編號。