江西三鑫財(cái)務(wù)管理制度

江西三鑫財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范江西三鑫公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于江西三鑫公司及其所屬各部門、分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作需要可設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，監(jiān)督成本費(fèi)用支出情況。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等保持良好溝通與合作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策支持，為公司管理層提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司財(cái)務(wù)形象。監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，確保檔案資料完整、安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金情況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)、審核、審批程序與預(yù)算編制程序相同。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來(lái)源合法、可靠、充足。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施。公司在籌集資金過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請(qǐng)表，注明資金用途、金額、支付方式等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，金額是否合理，支付方式是否安全等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資金使用申請(qǐng)表進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要改變資金用途，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.資金安全公司建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的保管、使用和監(jiān)督。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，由出納人員專人保管，限額存放，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款賬戶應(yīng)設(shè)置密碼和權(quán)限，定期更換密碼，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借他人使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金安全進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并向上級(jí)報(bào)告。五、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、短期投資等。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、用途等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)購(gòu)置是否符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，金額是否合理，資產(chǎn)配置是否必要等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)。使用部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。3.資產(chǎn)折舊與攤銷公司固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。公司無(wú)形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)清查公司定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，每季度進(jìn)行一次局部清查。資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和賬實(shí)核對(duì)。資產(chǎn)清查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行處理。5.資產(chǎn)處置公司資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式、處置價(jià)格等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資產(chǎn)處置是否符合公司規(guī)定，處置價(jià)格是否合理等。審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售人員薪酬等。管理費(fèi)用包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用預(yù)算各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制要求，編制本部門成本費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門成本費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金情況，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)各部門執(zhí)行。3.成本費(fèi)用控制各部門是成本費(fèi)用控制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的具體控制工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)成本費(fèi)用執(zhí)行情況。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大成本費(fèi)用支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司管理層審批。公司建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。4.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，如實(shí)反映公司成本費(fèi)用情況。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入確認(rèn)公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按照公司與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的收入確認(rèn)原則和方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.利潤(rùn)核算公司利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（投資損失）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的利潤(rùn)核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算公司利潤(rùn)，并編制利潤(rùn)表。3.利潤(rùn)分配公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。公司利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月終了后[X]日內(nèi)編制月度財(cái)務(wù)報(bào)告，在每季度終了后[X]日內(nèi)編制季度財(cái)務(wù)報(bào)告，在年度終了后[X]日內(nèi)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審批月度財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批。季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，經(jīng)公司審計(jì)部門審計(jì)，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月終