沃爾瑪預(yù)算管理制度

沃爾瑪預(yù)算管理制度一、總則（一）目的本預(yù)算管理制度旨在加強(qiáng)沃爾瑪公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過明確預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整及考核等各環(huán)節(jié)的流程和責(zé)任，使公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算框架內(nèi)有序開展，增強(qiáng)公司應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力，提升公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。（二）適用范圍本制度適用于沃爾瑪公司總部及各下屬門店、職能部門。涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括但不限于采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理、人力資源、行政管理等方面的預(yù)算管理。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向相一致，通過預(yù)算的實(shí)施推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的逐步實(shí)現(xiàn)。2.全面覆蓋原則預(yù)算管理應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括各個(gè)業(yè)務(wù)部門、各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)以及各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管控。3.全員參與原則預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等環(huán)節(jié)需要全體員工的共同參與，明確各部門及員工在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性，確保預(yù)算管理工作的順利開展。4.實(shí)事求是原則預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、公司歷史數(shù)據(jù)及未來發(fā)展趨勢(shì)的客觀分析和預(yù)測(cè)，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，確保預(yù)算指標(biāo)合理、可行，具有可操作性和可考核性。5.剛性與柔性相結(jié)合原則預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)具有一定的剛性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化及公司內(nèi)部特殊情況，在一定條件下允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成預(yù)算管理委員會(huì)由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程，確保其符合公司戰(zhàn)略和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法，審批年度預(yù)算編制方案。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算編制工作，解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的重大問題。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并最終批準(zhǔn)年度預(yù)算。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，根據(jù)實(shí)際情況決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果提出獎(jiǎng)懲建議，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成預(yù)算管理工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括各業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理員及財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作，組織和指導(dǎo)各部門開展預(yù)算編制工作。收集、匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案初稿。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定，組織實(shí)施預(yù)算調(diào)整工作，編制預(yù)算調(diào)整方案。負(fù)責(zé)預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、整理和報(bào)告工作，為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策支持。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出考核意見和建議。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作，根據(jù)公司預(yù)算編制要求和本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，提出詳細(xì)的預(yù)算草案，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，采取有效措施確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理工作小組開展預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。根據(jù)市場(chǎng)變化及公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)的必要性和合理性進(jìn)行說明。2.職能部門負(fù)責(zé)制定本部門歸口管理費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和控制辦法，指導(dǎo)和審核各業(yè)務(wù)部門相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。按照公司預(yù)算安排，控制本部門歸口管理費(fèi)用支出，對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。配合預(yù)算管理工作小組開展公司整體預(yù)算管理工作，提供專業(yè)支持和數(shù)據(jù)信息。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段預(yù)算管理工作小組在每年預(yù)算編制前，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的總體要求、方法、時(shí)間安排等事項(xiàng)。收集、整理公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及市場(chǎng)信息等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供參考依據(jù)。2.目標(biāo)下達(dá)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定年度預(yù)算編制的總體目標(biāo)，并將其分解下達(dá)給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定具體的預(yù)算編制計(jì)劃。3.草案編制各業(yè)務(wù)部門按照預(yù)算編制大綱和本部門預(yù)算編制計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，對(duì)本部門的收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析，編制本部門預(yù)算草案。職能部門根據(jù)歸口管理費(fèi)用的性質(zhì)和特點(diǎn)，制定費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和控制措施，審核各業(yè)務(wù)部門相關(guān)費(fèi)用預(yù)算草案，并編制本部門歸口管理費(fèi)用預(yù)算草案。4.匯總審核預(yù)算管理工作小組收集各部門預(yù)算草案，進(jìn)行初步匯總和審核。對(duì)各部門預(yù)算草案中存在的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。預(yù)算管理工作小組根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資源狀況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算草案初稿。5.審議批準(zhǔn)預(yù)算管理工作小組將公司年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審議意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。修改后的預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)最終批準(zhǔn)后，成為公司正式年度預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法對(duì)于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、變動(dòng)因素較少的項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)折舊、人員基本工資等，采用固定預(yù)算法編制預(yù)算。即根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算，不考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平可能發(fā)生的變動(dòng)。2.彈性預(yù)算法對(duì)于與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如銷售費(fèi)用、采購(gòu)成本等，采用彈性預(yù)算法編制預(yù)算。即根據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的有伸縮性的預(yù)算。在編制時(shí)，首先要確定業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，然后根據(jù)成本性態(tài)分析，將成本劃分為固定成本和變動(dòng)成本，分別按照不同的業(yè)務(wù)量水平計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算金額。3.零基預(yù)算法對(duì)于一些費(fèi)用支出沒有歷史數(shù)據(jù)或歷史數(shù)據(jù)參考價(jià)值不大的項(xiàng)目，如新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)開拓費(fèi)用等，采用零基預(yù)算法編制預(yù)算。即不考慮以往期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。4.滾動(dòng)預(yù)算法為了使預(yù)算更貼近實(shí)際情況，及時(shí)反映市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行期較長(zhǎng)的預(yù)算項(xiàng)目，采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算。即預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間（如一年），每過去一個(gè)月或一個(gè)季度，就根據(jù)新的情況對(duì)剩余期間的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上補(bǔ)充下一期間的預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算銷售預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司銷售目標(biāo)，編制各業(yè)務(wù)部門的銷售預(yù)算，包括銷售量、銷售單價(jià)、銷售收入等指標(biāo)。銷售預(yù)算是公司全面預(yù)算的起點(diǎn)，是其他各項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)。采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算及庫(kù)存管理要求，編制采購(gòu)預(yù)算，確定采購(gòu)商品的種類、數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額等。采購(gòu)預(yù)算應(yīng)充分考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商情況等因素，確保采購(gòu)成本的合理性和可控性。庫(kù)存預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算，結(jié)合公司庫(kù)存管理政策，編制庫(kù)存預(yù)算，確定預(yù)算期末的庫(kù)存商品數(shù)量、金額等。庫(kù)存預(yù)算應(yīng)合理控制庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓或缺貨，降低庫(kù)存成本。成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本等各項(xiàng)成本預(yù)算。生產(chǎn)成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和成本構(gòu)成，對(duì)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)；銷售成本預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算和庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)情況編制；管理成本預(yù)算則根據(jù)公司管理架構(gòu)和職能分工，對(duì)各項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行合理估算。2.專門決策預(yù)算對(duì)于公司重大投資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購(gòu)置、新產(chǎn)品研發(fā)等專門決策事項(xiàng)，編制專門決策預(yù)算。專門決策預(yù)算應(yīng)詳細(xì)分析項(xiàng)目的可行性、投資收益、資金來源及使用計(jì)劃等，為公司決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算及資金收支計(jì)劃，編制現(xiàn)金預(yù)算，反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金籌措與運(yùn)用情況?，F(xiàn)金預(yù)算是公司資金管理的重要工具，有助于合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和成本預(yù)算等相關(guān)資料，編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，反映公司預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是公司盈利預(yù)測(cè)的重要依據(jù)，有助于評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)效益和盈利能力。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算及公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況，編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映公司預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表有助于公司提前規(guī)劃財(cái)務(wù)資源，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控（一）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各部門負(fù)責(zé)人作為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理和監(jiān)督，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算管理要求，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行情況。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資金收支的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制資金支出，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。3.業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行預(yù)算過程中，應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理工作小組報(bào)告，并提出相應(yīng)的解決方案。（二）預(yù)算監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算管理工作小組定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控和分析。監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度、收入與成本費(fèi)用的配比情況、資金使用情況等。2.各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理工作小組報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析及采取的措施等。預(yù)算管理工作小組根據(jù)各部門報(bào)送的報(bào)告，對(duì)公司整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)。3.預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告進(jìn)行審議。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，分析原因，研究對(duì)策，提出改進(jìn)措施和建議。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議的要求，認(rèn)真落實(shí)相關(guān)改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求大幅波動(dòng)、市場(chǎng)價(jià)格大幅變動(dòng)等，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不再適用，嚴(yán)重影響公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更，如新增或取消重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。4.其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成重大損失，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇上述調(diào)整條件，應(yīng)及時(shí)向預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比及對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等。2.審核與評(píng)估預(yù)算管理工作小組收到各部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門和人員對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、合理性、可行性以及對(duì)公司整體預(yù)算平衡的影響等。3.方案編制根據(jù)審核和評(píng)估結(jié)果，預(yù)算管理工作小組編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)明確調(diào)整的具體項(xiàng)目、金額、調(diào)整依據(jù)及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容。4.審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理工作小組審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行全面審查，根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整方案。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案作為公司預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則預(yù)算考核應(yīng)依據(jù)客觀、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和事實(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確?？己私Y(jié)果公平公正，避免考核過程中的主觀隨意性。2.全面性原則預(yù)算考核應(yīng)涵蓋公司所有部門及預(yù)算執(zhí)行的全過程，包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果、預(yù)算調(diào)整的合理性等方面，全面評(píng)價(jià)各部門預(yù)算管理工作的績(jī)效。3.激勵(lì)與約束并重原則通過預(yù)算考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)其繼續(xù)保持良好的工作業(yè)績(jī)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，約束其行為，促使其改進(jìn)工作，提高預(yù)算管理水平。（二）考核指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)1.考核指標(biāo)預(yù)算完成率：反映各部門預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成程度，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算偏差率：衡量各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的偏離程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。費(fèi)用控制率：考核各部門費(fèi)用預(yù)算的控制情況，計(jì)算公式為：費(fèi)用控制率=實(shí)際費(fèi)用支出/預(yù)算費(fèi)用×100%。資金周轉(zhuǎn)率：反映公司資金使用效率，計(jì)算公式為：資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資金占用額。預(yù)算編制準(zhǔn)確率：評(píng)估各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算編制準(zhǔn)確率=（1預(yù)算調(diào)整金額/原預(yù)算金額）×100%。2.考核標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各考核指標(biāo)的重要性和公司實(shí)際情況，設(shè)定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)。例如，預(yù)算完成率達(dá)到100%及