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文檔簡介
村財(cái)務(wù)規(guī)范管理制度總則目的為加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保村集體資產(chǎn)的安全與完整,提高資金使用效益,保障村民的合法權(quán)益,促進(jìn)本村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,特制定本制度。適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動,包括但不限于村集體收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等的管理?;驹瓌t1.依法依規(guī)原則:嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則:實(shí)行民主理財(cái),財(cái)務(wù)公開透明,接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則:合理安排收支,確保村集體財(cái)務(wù)收支平衡,略有結(jié)余。4.節(jié)約高效原則:厲行節(jié)約,反對浪費(fèi),提高資金使用效率。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由村黨支部書記擔(dān)任組長,村委會主任擔(dān)任副組長,成員包括村報(bào)賬員、村民理財(cái)小組成員等。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本村財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.村報(bào)賬員負(fù)責(zé)村集體財(cái)務(wù)收支的核算和報(bào)賬工作。保管現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券等。定期與會計(jì)核對賬目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。協(xié)助做好財(cái)務(wù)公開工作。2.會計(jì)負(fù)責(zé)村集體財(cái)務(wù)賬目的核算和管理。審核原始憑證,編制記賬憑證。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。協(xié)助做好財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。3.村民理財(cái)小組成員參與制定本村財(cái)務(wù)管理制度。對本村財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督。聽取和反映村民對財(cái)務(wù)工作的意見和建議。財(cái)務(wù)收支管理收入管理1.收入范圍村集體經(jīng)營收入,如土地承包收入、集體資產(chǎn)租賃收入等。上級財(cái)政補(bǔ)助收入,如村級辦公經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)扶持資金等。其他收入,如捐贈收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)各項(xiàng)收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn),嚴(yán)禁虛列收入。收入應(yīng)及時(shí)足額入賬,不得坐收坐支。3.票據(jù)管理村集體收入應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù),如財(cái)政監(jiān)制票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。票據(jù)由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)保管,建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。支出管理1.支出范圍村集體日常辦公費(fèi)用,如辦公用品、水電費(fèi)等。村干部報(bào)酬及補(bǔ)貼。公益事業(yè)支出,如道路修建、水利設(shè)施維護(hù)等。其他必要支出。2.支出審批村集體支出實(shí)行審批制度,所有支出必須經(jīng)村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意,并由村黨支部書記或村委會主任簽字審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。3.支出報(bào)銷支出報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證,原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。原始憑證經(jīng)村報(bào)賬員初審、會計(jì)審核、審批人簽字后,方可報(bào)銷入賬。嚴(yán)禁白條入賬和虛假報(bào)銷。資產(chǎn)與負(fù)債管理資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍流動資產(chǎn),如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)等。固定資產(chǎn),如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等。無形資產(chǎn),如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)臺賬,對資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),確保賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則,經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬,不得截留挪用。負(fù)債管理1.負(fù)債范圍短期負(fù)債,如應(yīng)付賬款、短期借款等。長期負(fù)債,如長期借款、應(yīng)付債券等。2.負(fù)債審批村集體舉債應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,并報(bào)上級主管部門備案。嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模,確保村集體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。3.債務(wù)償還按照借款合同約定及時(shí)償還債務(wù),不得拖欠。定期對債務(wù)進(jìn)行清理,防止債務(wù)積累。財(cái)務(wù)公開與監(jiān)督財(cái)務(wù)公開1.公開內(nèi)容村集體財(cái)務(wù)收支情況,包括收入來源、支出項(xiàng)目、金額等。資產(chǎn)負(fù)債情況,包括資產(chǎn)明細(xì)、負(fù)債余額等。債權(quán)債務(wù)情況,包括債權(quán)債務(wù)對象、金額等。財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,包括收入計(jì)劃、支出預(yù)算等。其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.公開方式在村公開欄定期公開財(cái)務(wù)信息,公開時(shí)間不少于[X]天。利用村廣播、微信公眾號等形式進(jìn)行公開,方便村民查詢。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督村民理財(cái)小組定期對村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督,對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督。接受村民的監(jiān)督舉報(bào),對村民反映的問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu):成立村財(cái)務(wù)審計(jì)小組,成員由村黨支部書記、村委會主任、村民理財(cái)小組成員等組成。2.審計(jì)人員職責(zé):負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、債權(quán)債務(wù)等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況:檢查財(cái)務(wù)制度是否健全,是否嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)收支情況:審查各項(xiàng)收入是否足額入賬,支出是否合規(guī)合理。3.資產(chǎn)負(fù)債情況:核實(shí)資產(chǎn)是否賬實(shí)相符,負(fù)債是否真實(shí)合法。4.債權(quán)債務(wù)情況:清理債權(quán)債務(wù),檢查是否存在呆賬壞賬。5.財(cái)務(wù)公開情況:檢查財(cái)務(wù)公開是否及時(shí)、全面、真實(shí)。審計(jì)程序1.制定審計(jì)計(jì)劃:根據(jù)本村實(shí)際情況,制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.實(shí)施審計(jì):審計(jì)小組按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作,查閱賬目、憑證等資料,進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。3.出具審計(jì)報(bào)告:審計(jì)結(jié)束后,審計(jì)小組出具審計(jì)報(bào)告,提出審計(jì)意見和建議。4.整改落實(shí):被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告提出的問題進(jìn)行整改落實(shí),并將整改情況書面報(bào)告審計(jì)小組。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、票據(jù)存根等財(cái)務(wù)資料。檔案整理1.分類整理:按照財(cái)務(wù)資料的類別進(jìn)行分類整理,如憑證類、賬簿類、報(bào)表類等。2.編號裝訂:對整理好的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行編號,并裝訂成冊。檔案保管1.專人保管:指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的保管工作。2.保管期限:財(cái)務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,一般會計(jì)憑證保管期限為[X]年,會計(jì)賬簿保管期限為[X]年,財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年等。3.保管地點(diǎn):財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方。檔案查閱1.查閱審批:因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的,應(yīng)經(jīng)村財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn),
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