納稅實(shí)務(wù) 試卷及答案 B卷

頁院系班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________院系班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線納稅實(shí)務(wù)（B卷）使用班級(jí)：命題教師：納稅實(shí)務(wù)命題組考核方式：閉卷考試考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四總分應(yīng)得分20分20分10分50分100分實(shí)得分得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共20題，每題1分，共20分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題目要求。1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B．征稅對(duì)象C．海關(guān)D．納稅人2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A．旅游娛樂服務(wù)B．餐飲住宿服務(wù)C．信息技術(shù)服務(wù) D．教育醫(yī)療服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，免征增值稅的是（）。A．銀行銷售金銀 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房C．貨物期貨交易 D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A．進(jìn)口黃金項(xiàng)鏈 B．進(jìn)口鉆石飾品C．進(jìn)口鉑金戒指 D．進(jìn)口卷煙5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A．白酒B．煙絲C．卷煙D．調(diào)味料酒6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A．委托方提供原料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B．受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品7.甲汽車廠為增值稅一般納稅人，2024年5月該廠將一批自產(chǎn)小汽車交自設(shè)的非獨(dú)立核算的門市部用于銷售，該批小汽車成本為80萬元。門市部將其零售，取得含增值稅銷售額101.7萬元。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為3%，增值稅稅率為13%。甲汽車廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A．2.4B．2.7C．3.051D．5.18.甲涂料廠將一批自產(chǎn)涂料用于在建工程，該批涂料生產(chǎn)成本為10000元，無同類涂料市場(chǎng)售價(jià)。已知涂料消費(fèi)稅稅率為4%，平均成本利潤(rùn)率為7%。甲涂料廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）元。A．400B．445.83 C．700 D．4289.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起一定期限內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。該期限為（）。A．15日 B．20日 C．25日 D．30日10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照一定的比例加計(jì)扣除，該比例為（）。A．50% B．100% C．150% D．200%11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A．增值稅 B．房產(chǎn)稅 C．企業(yè)所得稅 D．車船稅12.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A．職工福利費(fèi) B．工會(huì)經(jīng)費(fèi) C．職工教育經(jīng)費(fèi) D．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A．罰金B(yǎng)．被沒收財(cái)物的損失C．行政性罰款 D．企業(yè)間的違約罰款14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人中，屬于非居民個(gè)人的是（）。A．在我國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B．在我國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住的個(gè)人C．在我國(guó)境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度居住時(shí)間滿183天的個(gè)人D．在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，但有來源于境內(nèi)所得的個(gè)人15.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”的是（）。A．退休人員再任職取得的收入 B．個(gè)人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C．個(gè)人兼職取得的收入 D．個(gè)人從任職單位取得的差旅費(fèi)津貼16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列征稅項(xiàng)目中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所有權(quán)取得的所得適用的是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．偶然所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金 B．外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼C．個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金D．合伙企業(yè)自然合伙人取得生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是（）。A．位于農(nóng)村的土地 B．位于建制鎮(zhèn)的土地C．工礦區(qū)的土地 D．位于城市的土地19.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年度自有生產(chǎn)用房原值4000萬元，累計(jì)折舊1000萬元。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%。甲公司2024年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。A．25.2B．33.6C．36D．4820.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資金賬簿印花稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶差額B．“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶合計(jì)金額C．“實(shí)收資本”和“盈余公積”賬戶合計(jì)金額D．“實(shí)收資本”和“利潤(rùn)分配”賬戶合計(jì)金額得分得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。多選、錯(cuò)選均不得分，少選得1分。1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B．依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款C．書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。A．貸款服務(wù) B．餐飲服務(wù) C．居民日常服務(wù) D．娛樂服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．將外購(gòu)的貨物分配給股東 B．將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C．將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人 D．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A．啤酒B．黃酒C．汽油D．電池5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A．銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A．紅利 B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C．租金 D．利息7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得的利息中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A．國(guó)債利息 B．儲(chǔ)蓄存款利息C．企業(yè)債券利息 D．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息8.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A．在我國(guó)境內(nèi)開采原煤的國(guó)有企業(yè) B．在我國(guó)管轄海域開采原油的油田

C．進(jìn)口天然原油的石化公司 D．出口自采原煤的煤礦9.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的有（）。A．船舶 B．摩托車 C．客車 D．貨車10.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A．納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C．納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D．納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為增值稅應(yīng)稅銷售額。（）2.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）體育上用的發(fā)令紙，按“鞭炮、焰火”稅目征收消費(fèi)稅（）4.鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。 （）5.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 （）6.合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅人。 （）7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。

（）8.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。 （）9.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。（）10.對(duì)進(jìn)口貨物繳納消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

（）得分閱卷人四、計(jì)算題：本題共3題，第1題20分，第2題15分，第3題15分，共50得分閱卷人（一）增值稅（本題20分）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2024年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。（1）銷售A型空調(diào)，取得不含增值稅價(jià)款600萬元，同時(shí)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.26萬元。（2）銷售B型空調(diào)，取得含增值稅銷售額452萬元。（3）將一批自產(chǎn)C型空調(diào)安裝到職工宿舍，該批空調(diào)生產(chǎn)成本為50萬元，同類產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為55萬元。（4）購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。（5）購(gòu)進(jìn)一批食用油用作職工福利，取得增值稅普通發(fā)票注明金額5萬元、稅額0.45萬元。已知：增值稅稅率為13%。要求：請(qǐng)按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。（1）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A型空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售B型空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月將C型空調(diào)安裝到職工宿舍的增值稅銷項(xiàng)稅額。（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（二）企業(yè)所得稅（本題15分）乙公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2023年度企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下。（1）企業(yè)利潤(rùn)總額為600萬元，銷售收入4000萬元。（2）發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出648萬元。（3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。（4）通過公益性社會(huì)團(tuán)體向衛(wèi)生事業(yè)捐款80萬元，支付稅收滯納金6萬元。已知：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：不考慮其他因素，請(qǐng)按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。（1）計(jì)算乙公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額及納稅調(diào)整額。（2）計(jì)算乙公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額及納稅調(diào)整額。（3）計(jì)算乙公司公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額及納稅調(diào)整額。（4）計(jì)算乙公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算乙公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。（三）個(gè)人所得稅（本題15分）居民王某就職于境內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是獨(dú)生子正在上大學(xué)。2023年度王某的收支情況如下。（1）全年工資、薪金180000元，專項(xiàng)扣除合計(jì)40500元。（2）取得全年一次性獎(jiǎng)金34000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅。（3）將閑置住房出租，租期半年，每月收取金2500元，不考慮其他稅費(fèi)。（4）為甲公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)一次，取得勞務(wù)報(bào)酬3000元。已知：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女2000元/月，王某夫婦選擇由王某100%扣除；財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，適用10%稅率；勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳率為20%；居民個(gè)人的綜合所得適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520；全年一次性獎(jiǎng)金適用稅率為3%。要求：不考慮其他因素，請(qǐng)按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。（1）計(jì)算王某2023年度綜合所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算王某2023年度綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（3）計(jì)算王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（4）計(jì)算王某出租住房每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（5）計(jì)算王某為甲公司培訓(xùn)員工取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額。2024-2025學(xué)年第二學(xué)期期末考試院系院系班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線納稅實(shí)務(wù)（B卷）答題紙夏季高考：命題教師：納稅實(shí)務(wù)命題組考核方式：閉卷考試考試時(shí)間：100分鐘題號(hào)一二三四總分應(yīng)得分20分20分10分50分100分實(shí)得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題答題區(qū)：本題共20題，每題1分，共20分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題目要求。123456789101111121314151617181920得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題答題區(qū)：本題共10題，每題2分，共20分。多選、錯(cuò)選均不得分，少選得1分。12345678910得分閱卷人三、判斷題答題區(qū)：本題共10題，每題1分，共10分。12345678910得分閱卷人四、計(jì)算題：本題共3題，第1題20分，第2題15分，第3題15分，共50分。（一）增值稅（本題20分）（1）銷售A型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=（2）銷售B型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額=（3）將C型空調(diào)安裝到職工宿舍增值稅銷項(xiàng)稅額=（4）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=（5）當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=（二）企業(yè)所得稅（本題15分）（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=納稅調(diào)整額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=納稅調(diào)整額=公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額=納稅調(diào)整額=（4）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=（5）2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=（三）個(gè)人所得稅（本題15分）（1）綜合所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=（2）綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（3）全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（4）出租住房每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（5）為甲公司培訓(xùn)員工取得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額=2024-2025學(xué)年第二學(xué)期期末考試納稅實(shí)務(wù)（B卷）參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)使用班級(jí)：命題教師：納稅實(shí)務(wù)命題組考核方式：閉卷考試考試時(shí)間：100分鐘一、單項(xiàng)選擇題：本題共20題，每題1分，共20分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題目要求。12345678910BCDDDABBAB11121314151617181920ACDDAADABB二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。多選、錯(cuò)選均不得分，少選得1分。12345678910ABABCDACDABCABCDACDABDABDBCAB三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。12345678910√××√×××√√×四、計(jì)算題：本題共3題，第1題20分，第2題15分，第3題15分，共50分。（一）增值稅（1）銷售A型空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額=[600+2.26÷（1+13%）]×13%=78.26（萬元）4分（2）銷售B型空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額=452÷（1+13%）×13%=52（萬元）4分（3）C型空調(diào)安裝到職工宿的增值稅銷項(xiàng)稅額=55×13%=7.15（萬元）4分（4）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=39萬元4分（5）當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=78.26+52+7.15-39=98.41（萬元）4分（二）企業(yè)所得稅（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=4000×15%=600