縣地方志辦財務(wù)管理制度

縣地方志辦財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范縣地方志辦的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障地方志事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本辦實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣地方志辦機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項支出，確保財務(wù)收支平衡。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣地方志辦設(shè)立獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本辦的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織本辦的財務(wù)管理和會計核算工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。制定本辦的財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，并組織實施。審核本辦的財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算等，監(jiān)督財務(wù)收支的執(zhí)行情況。定期分析本辦的財務(wù)狀況和資金使用效益，提出改進(jìn)措施和建議。負(fù)責(zé)本辦財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)本辦財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)收支的真實、合法、準(zhǔn)確。定期核對賬目，編制財務(wù)報表，及時反映本辦的財務(wù)狀況和資金使用情況。負(fù)責(zé)本辦會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)本辦現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等報表，及時反映現(xiàn)金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制的合法性。2.完整性原則。將本辦的各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則。預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，真實反映本辦的財務(wù)收支狀況和事業(yè)發(fā)展需要。4.科學(xué)性原則。運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的定額，對各項收支進(jìn)行準(zhǔn)確測算和分析，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。5.穩(wěn)妥性原則。堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項收支，確保預(yù)算的穩(wěn)妥可靠。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)本辦的職能和工作任務(wù)，結(jié)合歷年收入情況和預(yù)算年度的收入增減因素，按照收入類別逐項測算編制。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)本辦的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合財力可能，按照支出用途和經(jīng)濟(jì)分類，分別編制基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算。按照定員定額的方法，根據(jù)本辦的人員編制、實有人數(shù)和有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，測算編制人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費預(yù)算。項目支出預(yù)算。根據(jù)本辦的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合財力可能，對有明確項目目標(biāo)和資金需求的項目，按照項目申報、評審、立項等程序，測算編制項目支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.本辦財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制原則和方法，結(jié)合本辦的實際情況，編制年度預(yù)算草案，報本辦領(lǐng)導(dǎo)審核。2.本辦領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算草案進(jìn)行審核后，提交本辦主任辦公會議審議。3.本辦主任辦公會議審議通過后，將預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。4.經(jīng)上級主管部門和財政部門審批后的預(yù)算，作為本辦年度財務(wù)收支的依據(jù)，嚴(yán)格組織實施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。本辦財務(wù)部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。建立健全預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他特殊情況，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍本辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入的合法合規(guī)。2.收入全部納入預(yù)算管理。將本辦的各項收入全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留、挪用。3.嚴(yán)格票據(jù)管理。使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算。本辦財務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映各項收入的取得情況。2.收入監(jiān)督。建立健全收入監(jiān)督制度，加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，確保收入的合法合規(guī)。定期對收入情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍本辦的支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵副巨k為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費；項目支出是指本辦為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制各項支出，確保財務(wù)收支平衡。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出的合法合規(guī)。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，核算和發(fā)放人員經(jīng)費，確保人員經(jīng)費的及時足額發(fā)放。2.日常公用經(jīng)費管理。制定日常公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制和使用日常公用經(jīng)費。加強(qiáng)對日常公用經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督，確保支出的合理合規(guī)。（四）項目支出管理1.項目申報與立項。根據(jù)本辦的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合財力可能，提出項目申報計劃。對申報的項目進(jìn)行可行性研究和評審，按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項。2.項目預(yù)算編制。項目立項后，按照項目申報書的要求，編制項目預(yù)算。項目預(yù)算要明確項目目標(biāo)、實施內(nèi)容、資金來源、支出預(yù)算等。3.項目實施與監(jiān)督。項目實施過程中，要嚴(yán)格按照項目預(yù)算和實施方案組織實施，確保項目的順利進(jìn)行。建立健全項目監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對項目實施過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施中存在的問題。4.項目驗收與決算。項目完成后，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗收。驗收合格后，編制項目決算，辦理項目資金結(jié)算。（五）支出審批程序1.本辦各項支出實行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由主任辦公會議研究決定。2.支出報銷時，經(jīng)辦人要填寫報銷憑證，注明支出事由、金額、用途等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人要對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)要對支出進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。財務(wù)部門要對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本辦的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案等；無形資產(chǎn)是指本辦擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.資產(chǎn)購置制度。本辦購置資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。購置資產(chǎn)要根據(jù)本辦的實際需要和財力可能，合理確定購置數(shù)量和規(guī)格，避免盲目購置。2.資產(chǎn)驗收制度。資產(chǎn)購置后，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗收。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用制度。建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。對大型貴重設(shè)備要實行專人管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。4.資產(chǎn)處置制度。本辦資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。資產(chǎn)處置要遵循公開、公正、公平的原則，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。5.資產(chǎn)清查制度。定期對本辦的資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查工作要做到全面、徹底、準(zhǔn)確，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進(jìn)行處理。（三）固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷1.固定資產(chǎn)折舊。本辦按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.無形資產(chǎn)攤銷。本辦按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本辦的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理制度1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。本辦要根據(jù)自身的財力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.規(guī)范負(fù)債行為。本辦舉借債務(wù)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批，不得擅自舉借債務(wù)。3.加強(qiáng)債務(wù)管理。建立健全債務(wù)管理制度，明確債務(wù)管理部門和人員的職責(zé)，加強(qiáng)對債務(wù)的核算和監(jiān)督。定期對債務(wù)進(jìn)行清理和分析，及時償還債務(wù)，避免債務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本辦財務(wù)部門要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告要做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)部門要對財務(wù)報告進(jìn)行審核和分析，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.本辦財務(wù)部門要定期對本辦的財務(wù)狀況和資金使用效益進(jìn)行分析。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.財務(wù)分析要運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的指標(biāo)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析報告要及時報送本辦領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。九、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.本辦成立財務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對本辦的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督小組由本辦領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員和其他相關(guān)人員組成。2.財務(wù)監(jiān)督小組的職責(zé)是：監(jiān)督檢查本辦財務(wù)制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督檢查本辦財務(wù)收支的真實性、合法性和準(zhǔn)確性；監(jiān)督檢查本辦資產(chǎn)的管理和使用情況；對本辦財務(wù)活動中存在的問題提出整改意見和建議。（二）監(jiān)督方式與內(nèi)容1.日常監(jiān)督。財務(wù)部門要加強(qiáng)對本辦財務(wù)活動的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債等情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.專項監(jiān)