醫(yī)院預(yù)算管理員管理制度

醫(yī)院預(yù)算管理員管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算管理員行為，提高預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及分析的準(zhǔn)確性和有效性，確保醫(yī)院各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院預(yù)算管理員崗位相關(guān)工作，包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算分析等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理活動(dòng)應(yīng)符合國家法律法規(guī)及醫(yī)院相關(guān)規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制依據(jù)應(yīng)充分、合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，避免隨意性和盲目性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性。5.效益性原則：通過預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。二、崗位職責(zé)（一）預(yù)算編制1.收集、整理、分析醫(yī)院歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃及各部門業(yè)務(wù)需求，協(xié)助制定預(yù)算編制大綱和具體編制方法。3.組織各部門編制預(yù)算草案，審核各部門預(yù)算數(shù)據(jù)的合理性、完整性，對不符合要求的預(yù)算進(jìn)行指導(dǎo)和調(diào)整。4.匯總各部門預(yù)算草案，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會審議。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，實(shí)時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、資金收付等。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，向相關(guān)部門反饋并提出改進(jìn)建議。3.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中的重大事項(xiàng)，如重大投資、大額資金支出等，確保其符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金調(diào)度，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況合理安排資金，保障醫(yī)院業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，負(fù)責(zé)收集相關(guān)信息，提出預(yù)算調(diào)整申請。2.對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)分析，評估調(diào)整的必要性和可行性，編制預(yù)算調(diào)整方案。3.組織相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行論證，提交預(yù)算管理委員會審批。4.根據(jù)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并確保調(diào)整后的預(yù)算在醫(yī)院各部門得到有效執(zhí)行。（四）預(yù)算分析1.定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異進(jìn)行深入分析，找出原因和影響因素。2.運(yùn)用多種分析方法，如對比分析、趨勢分析、因素分析等，為醫(yī)院管理層提供全面、準(zhǔn)確的預(yù)算執(zhí)行情況信息和決策支持。3.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議和措施，為完善醫(yī)院預(yù)算管理制度提供參考依據(jù)。（五）其他職責(zé)1.協(xié)助開展醫(yī)院預(yù)算管理相關(guān)培訓(xùn)工作，提高各部門對預(yù)算管理的認(rèn)識和理解。2.配合審計(jì)、財(cái)政等部門的檢查工作，提供預(yù)算管理相關(guān)資料和解釋說明。3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與預(yù)算管理相關(guān)的工作任務(wù)。三、預(yù)算編制管理（一）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，醫(yī)院預(yù)算管理委員會下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時(shí)間安排和編制方法等。2.各部門根據(jù)醫(yī)院預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作實(shí)際，編制本部門預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給預(yù)算管理員。3.預(yù)算管理員對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，對數(shù)據(jù)不完整、邏輯不合理的部分及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其補(bǔ)充或修正。4.預(yù)算管理員匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案初稿。5.預(yù)算管理員將醫(yī)院年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行討論、分析，提出修改意見和建議。6.預(yù)算管理員根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見和建議，對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成醫(yī)院年度預(yù)算草案終稿，報(bào)醫(yī)院院長辦公會審定后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于一些費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的費(fèi)用水平，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。2.增量預(yù)算法：對于一些相對穩(wěn)定的收入和成本項(xiàng)目，如醫(yī)療收入、藥品成本等，采用增量預(yù)算法，即在基期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的基礎(chǔ)上，分析預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量、價(jià)格等因素的變動(dòng)情況，調(diào)整確定預(yù)算期的預(yù)算數(shù)額。3.滾動(dòng)預(yù)算法：采用滾動(dòng)預(yù)算法編制預(yù)算，即預(yù)算期始終保持[具體時(shí)長]，每過[具體時(shí)長]，根據(jù)新的情況對下一個(gè)[具體時(shí)長]的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算更具連續(xù)性和適應(yīng)性。（三）預(yù)算編制要求1.各部門應(yīng)高度重視預(yù)算編制工作，認(rèn)真組織相關(guān)人員進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃、市場變化、政策調(diào)整等因素，具有前瞻性和可操作性。3.預(yù)算編制過程中應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，各部門之間要相互配合，避免出現(xiàn)預(yù)算脫節(jié)或重復(fù)的情況。4.預(yù)算編制完成后，各部門應(yīng)提交詳細(xì)的預(yù)算編制說明，對預(yù)算編制的依據(jù)、方法、增減變動(dòng)情況等進(jìn)行解釋和說明。四、預(yù)算執(zhí)行管理（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.醫(yī)院各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.各部門應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，合理安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理員定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，監(jiān)控頻率為[具體時(shí)間間隔]，如每月或每季度。2.監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、成本費(fèi)用控制情況、資金收支情況等。3.通過預(yù)算執(zhí)行臺賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等渠道收集預(yù)算執(zhí)行信息，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)。4.發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差時(shí)，及時(shí)與相關(guān)部門溝通，查找原因，提出整改措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）預(yù)算執(zhí)行預(yù)警1.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)和閾值。2.當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況達(dá)到預(yù)警指標(biāo)時(shí)，預(yù)算管理員及時(shí)向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，提醒其關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況，采取措施加以改進(jìn)。3.預(yù)警指標(biāo)可包括收入完成率、成本費(fèi)用率、資金周轉(zhuǎn)率等，具體指標(biāo)和閾值根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況確定。（四）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.預(yù)算管理員對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會審批。3.預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和發(fā)展需要，對調(diào)整申請進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。4.預(yù)算管理員根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)數(shù)據(jù)，并確保調(diào)整后的預(yù)算在醫(yī)院各部門得到有效執(zhí)行。五、預(yù)算分析管理（一）預(yù)算分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對比分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，包括業(yè)務(wù)量、價(jià)格、成本費(fèi)用等因素的影響。2.收入預(yù)算分析：分析醫(yī)院各項(xiàng)收入的完成情況，包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等，找出收入變動(dòng)的原因和趨勢。3.成本費(fèi)用預(yù)算分析：分析醫(yī)院各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。4.資金預(yù)算分析：分析醫(yī)院資金的收支情況，包括資金來源、資金運(yùn)用、資金結(jié)余等，評估資金的使用效率和安全性。（二）預(yù)算分析方法1.對比分析法：將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，計(jì)算差異率，分析差異的大小和方向。2.趨勢分析法：通過對連續(xù)多個(gè)期間的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，觀察預(yù)算執(zhí)行情況的變化趨勢，預(yù)測未來預(yù)算執(zhí)行情況。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。4.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的比率，如收入利潤率、成本費(fèi)用率等，評估醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)營效率。（三）預(yù)算分析報(bào)告1.預(yù)算管理員定期編制預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、主要指標(biāo)分析、存在問題及原因、改進(jìn)建議等。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為醫(yī)院管理層提供決策支持。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交給預(yù)算管理委員會和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)抄送相關(guān)部門。六、預(yù)算考核管理（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、客觀，考核過程應(yīng)公開、透明，確保考核結(jié)果公平公正。2.激勵(lì)約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，激勵(lì)各部門積極執(zhí)行預(yù)算。3.全面考核原則：考核內(nèi)容應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評價(jià)各部門的預(yù)算管理工作。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算編制準(zhǔn)確性：考核預(yù)算編制數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確程度，以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異率為主要考核指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行情況，以實(shí)際執(zhí)行金額與預(yù)算金額的比率為主要考核指標(biāo)。3.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性，以預(yù)算調(diào)整次數(shù)為考核指標(biāo)。4.預(yù)算分析質(zhì)量：考核預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量，包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、分析深度、建議可行性等方面，以預(yù)算分析報(bào)告的評價(jià)結(jié)果為考核指標(biāo)。（三）考核周期預(yù)算考核周期為年度，每年[具體時(shí)間]對各部門上一年度的預(yù)算管理工作進(jìn)行考核。（四）考核程序1.預(yù)算管理員根據(jù)考核指標(biāo)，收集各部門預(yù)算管理工作相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，進(jìn)行整理和分析。2.預(yù)算管理員按照考核標(biāo)準(zhǔn)，對各部門的預(yù)算管理工作進(jìn)行評分，形成考核初步結(jié)果。3.將考核初步結(jié)果提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會對考核結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)。4.預(yù)算管理委員會將考核結(jié)果報(bào)醫(yī)院院長辦公會審定后，下達(dá)考核通報(bào)，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。（五）