上水公司財(cái)務(wù)管理制度

上水公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)上水公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上水公司及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.制衡性原則：實(shí)行財(cái)務(wù)審批、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，遵守職業(yè)道德，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，參與公司重大決策。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的金額大小和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.程序規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，不得越級(jí)審批。（二）審批流程1.一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，注明事項(xiàng)、金額、用途等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)人員審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，超過(guò)一定金額的報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批（如需）后，出納辦理付款手續(xù)。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程由相關(guān)部門(mén)提出方案或報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明事項(xiàng)的背景、內(nèi)容、預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。提交公司管理層會(huì)議討論，形成決議。根據(jù)決議進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理，涉及對(duì)外投資、融資等重大事項(xiàng)需報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審批。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。重大投資、融資項(xiàng)目。超過(guò)一定金額的費(fèi)用支出、資產(chǎn)購(gòu)置等。其他重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理審批權(quán)限一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、付款申請(qǐng)，金額在一定范圍內(nèi)。日常財(cái)務(wù)工作的審核和處理。經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限本部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、付款申請(qǐng)，金額在一定范圍內(nèi)。本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度預(yù)算。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和員工獎(jiǎng)懲的依據(jù)。五、收入管理制度（一）收入范圍公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量，且與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3.營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。3.加強(qiáng)對(duì)收入的催收和管理，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類(lèi)公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.合法性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：成本費(fèi)用支出應(yīng)與公司業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，合理控制支出水平。3.效益性原則：在保證公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，區(qū)分不同成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，杜絕不合理的開(kāi)支。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用的支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。七、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)分類(lèi)公司資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.安全完整原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。2.合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.定期清查原則：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)格控制銀行存款的收支，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和跟蹤，定期與客戶核對(duì)賬目。對(duì)逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過(guò)法律手段解決。4.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行。無(wú)形資產(chǎn)取得后應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，登記無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值和使用情況。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)管理原則1.依法納稅原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，按時(shí)足額繳納稅款。2.合理節(jié)稅原則：在合法的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)更新稅務(wù)登記信息。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。2.對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行記錄和核對(duì)，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性。（四）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表、附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核。2.審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題和建議，為公司決策提供依據(jù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度