會計管理體系管理制度

會計管理體系管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計管理體系，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的會計管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.準(zhǔn)確性原則：確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時進(jìn)行會計核算和財務(wù)報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。二、會計機(jī)構(gòu)與人員（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作。會計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計人員配備1.公司配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要取得相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格證書。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的會計管理工作，制定和完善會計管理制度和流程。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。辦理各項資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)財務(wù)印章、票據(jù)等重要財務(wù)資料的保管，嚴(yán)格執(zhí)行印章、票據(jù)管理制度。協(xié)助開展財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作，配合完成相關(guān)部門的檢查和監(jiān)督。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2.會計核算應(yīng)采用借貸記賬法，按照會計科目進(jìn)行分類核算，確保會計信息的準(zhǔn)確性和可比性。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、金額準(zhǔn)確、編號連續(xù)、字跡工整。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞和審核，確保會計核算的及時性和準(zhǔn)確性。（四）會計賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。2.會計賬簿的登記應(yīng)按照會計憑證的日期、編號、內(nèi)容等逐筆登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬和對賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。（五）財務(wù)報表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后對外報送。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)公司財務(wù)部門審核、平衡后，報公司管理層審批。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對完成預(yù)算目標(biāo)的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。3.公司應(yīng)制定籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等，確?；I資活動的合法性和合理性。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)遵循“統(tǒng)籌安排、合理使用、注重效益”的原則，確保資金安全、高效運(yùn)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.公司應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、及時、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式。3.公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)包括崗位分離、授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離等措施，確保資金安全。3.公司應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，防范銀行存款風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和考核機(jī)制。應(yīng)收賬款應(yīng)及時進(jìn)行核算和清理，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，減少壞賬損失。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。存貨管理應(yīng)注重成本控制，合理確定存貨儲備量，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值等因素進(jìn)行計算，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，規(guī)范無形資產(chǎn)取得、計價、攤銷等環(huán)節(jié)的操作流程。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保取得的合法性和合理性。無形資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保計價的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值等因素進(jìn)行計算，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對象、方法和流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。3.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、措施和責(zé)任。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用。3.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。（三）成本費(fèi)用審批1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用審批制度，明確成本費(fèi)用審批的流程和權(quán)限。2.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.對重大成本費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保決策的科學(xué)性和公正性。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。2.納稅申報應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，如實(shí)填報納稅申報表，不得虛報、漏報、瞞報。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從合同簽訂、發(fā)票管理、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)入手，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險管理情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.內(nèi)部審計應(yīng)加強(qiáng)對公司重大投資、資產(chǎn)處置、資金使用等事項的審計監(jiān)督，確保公司經(jīng)濟(jì)活動的合法性和合規(guī)性。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，公司應(yīng)與外部審計機(jī)構(gòu)簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作，提供必要的資料和信息，