業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用管理制度

業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用管理，規(guī)范業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的使用行為，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、有效，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的支出必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求相匹配，具有必要性和合理性。3.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。4.審批流程原則：所有業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。二、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的分類及定義（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而用于招待客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的餐飲、住宿、禮品、娛樂等費(fèi)用。（二）差旅費(fèi)指員工因公務(wù)出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。（三）會(huì)議費(fèi)指公司為組織召開各類會(huì)議而發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（四）培訓(xùn)費(fèi)指公司為員工參加培訓(xùn)而支付的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用等。（五）市場(chǎng)推廣費(fèi)指公司為推廣產(chǎn)品或服務(wù)而發(fā)生的廣告宣傳、促銷活動(dòng)、市場(chǎng)調(diào)研等費(fèi)用。（六）其他業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用指除上述費(fèi)用之外，因業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。三、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合歷史費(fèi)用支出情況，于每年年底前編制下一年度業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的年度業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算方案，應(yīng)分解至各部門，并嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，并提交至財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。四、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷必須取得合法、有效的報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容、金額、日期等信息，并加蓋開具單位公章。2.對(duì)于發(fā)票，應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票或與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票。3.對(duì)于收據(jù)，應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，且收據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。4.對(duì)于車票、機(jī)票等，應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期、票價(jià)等信息，并加蓋相關(guān)票務(wù)單位公章。（二）報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)整理報(bào)銷憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容、費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核通過后簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的合法性、有效性、費(fèi)用支出的合理性、是否符合預(yù)算等。審核通過后簽字確認(rèn)，并提交至公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。5.費(fèi)用報(bào)銷人持審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單及報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)銷金額支付相應(yīng)款項(xiàng)。（三）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。2.對(duì)于跨年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期不予受理。五、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用審批權(quán)限（一）一般費(fèi)用審批權(quán)限1.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（二）特殊費(fèi)用審批權(quán)限1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次支出在[X]元以上的，除按照一般費(fèi)用審批權(quán)限進(jìn)行審批外，還需報(bào)公司董事長備案。2.對(duì)于涉及重大項(xiàng)目或特殊業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批。六、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用控制措施（一）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核1.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核力度，嚴(yán)格把關(guān)費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求報(bào)銷人重新提供合法、有效的憑證。2.對(duì)于費(fèi)用支出較大或存在疑問的報(bào)銷事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或要求報(bào)銷人提供詳細(xì)的情況說明，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理。（三）建立費(fèi)用分析和考核機(jī)制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，形成費(fèi)用分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用考核機(jī)制，將費(fèi)用控制指標(biāo)納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支較多的部門進(jìn)行處罰。七、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的審批流程、預(yù)算控制要求以及財(cái)務(wù)制度等。2.對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)銷憑證的合法性、有效性、費(fèi)用支出的合理性等。2.對(duì)于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括責(zé)令退回違規(guī)支出